дело № 2а-6799/2023

72RS0013-01-2023-006677-98

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Тюмень 05 декабря 2023 года

Калининский районный суд г. Тюмени в составе:

председательствующего судьи Стамбульцевой Е.Г.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Тюменской области обратилась с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. Требования мотивированы тем, что на основании сведений, представленных МО ГИБДД РЭР и ТН АМТС УМВД России по Тюменской области и Управлением Росреестра по Тюменской области, административный ответчик имеет на праве собственности с 26.03.2007 года по настоящее время легковой автомобиль ХАММЕР Н2 государственный регистрационный знак №; с 22.02.2002 года по настоящее время легковой автомобиль ТОЙОТА ЛАНД КРУЗЕР государственный регистрационный знак №; с 05.05.2010 года по настоящее время земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №; с 22.09.2009 года по настоящее время земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №; с 05.05.2010 года по настоящее время земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №; с 05.05.2010 года по настоящее время земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №; с 17.03.2015 года по настоящее время жилой дом по адресу: <адрес>, кадастровый №; с 20.10.2000 года по настоящее время квартиру по адресу: <адрес>, кадастровый №; с 23.10.2000 года по настоящее время квартиру по адресу: <адрес>, кадастровый №. Транспортные средства, земельные участки, жилой дом и квартиры являются объектами налогообложения, поэтому ФИО1 начислен транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц, о чем ей передано налоговое уведомление. В связи с неуплатой налога в установленный законодательством срок инспекцией начислены пени. ФИО1 передано требование об уплате налога, которое добровольно не исполнено. Определением мирового судьи судебного участка № 7 Калининского судебного района г. Тюмени от 24.03.2023 года судебный приказ от 21.06.2021 года отменен в связи с возражениями административного ответчика. Поскольку до настоящего времени задолженность не погашена, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 недоимку в размере 8032,83 руб., из них: земельный налог за 2019 год в размере 2626 руб.; налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 5333 руб.; пени по транспортному налогу за 2019 год за период со 02.12.2020 года по 13.12.2020 года в размере 73,83 руб. (л.д. 2-5).

Определением суда от 22.09.2023 года административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области возбуждено в порядке упрощенного (письменного) производства (л.д. 1-1об.).

Дело рассмотрено судом в порядке упрощенного (письменного) производства на основании ст. ст. 291, 292 КАС РФ.

Письменные возражения от административного ответчика в порядке ст. 292 КАС РФ в суд не поступили.

Проверив доводы административного искового заявления, изучив письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Судом достоверно установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 принадлежит на праве собственности с 26.03.2007 года по настоящее время легковой автомобиль ХАММЕР Н2 государственный регистрационный знак №; с 22.02.2002 года по настоящее время легковой автомобиль ТОЙОТА ЛАНД КРУЗЕР государственный регистрационный знак №; с 05.05.2010 года по настоящее время земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №; с 05.05.2010 года по настоящее время земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №; с 17.03.2015 года по настоящее время жилой дом по адресу: <адрес>, СПК «Суходольный», <адрес>, уч. 65, кадастровый №; с 05.05.2010 года по настоящее время земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №; с 22.09.2009 года по настоящее время земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №; с 20.10.2000 года по настоящее время квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №; с 23.10.2000 года по настоящее время квартира по адресу: <адрес>, кадастровый № (л.д. 18-21, 41-42, 53).

Административным ответчиком это не оспорено, доказательств обратного суду не представлено.

На основании ст. 57 Конституции РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в ст. 23 НК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

На основании ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога регулируется положениями гл. 28 НК РФ.

В силу ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

Положениями ч. 1 ст. 388 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

На основании ч. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога регулируется положениями гл. 31 НК РФ.

В соответствии с п. п 1, 2 ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: жилой дом, квартира.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц регулируется положениями гл. 32 НК РФ.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной ч. 1 ст. 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69, 70 НК РФ, которое согласно ч. 1 ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с указанными требованиями законодательства налоговым органом ФИО1 начислен транспортный налог за 2019 год в размере 43430 руб.; земельный налог за 2019 год в размере 2962 руб.; налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 9700 руб., о чем административному ответчику в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика передано налоговое уведомление № 82915363 от 01.09.2020 года, которое получено ею 25.09.2020 года, что подтверждается скриншотом из личного кабинета налогоплательщика (л.д. 6-8, 9).

Срок уплаты вышеуказанных налогов установлен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из административного искового заявления и ответа на запрос от 11.10.2023 года следует, что в счет погашения задолженности ФИО1 по транспортному налогу за 2019 год в размере 43430 руб. поступили платежи от 05.05.2023 года в размере 1940,13 руб., 3722,17 руб., 3757,34 руб., 5646,25 руб., 5907,87 руб., 22396,27 руб., от 11.05.2023 года в размере 59,97 руб., то есть задолженность по транспортному налогу за 2019 год погашена в полном объеме (л.д. 2-5, 49).

Более того, в материалах дела имеются сведения о своевременном принятии налоговым органом мер по взысканию недоимки по транспортному налогу за 2019 год в размере 43430 руб.

Так как налог не был уплачен в установленный законом срок, ФИО1 в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени по транспортному налогу за 2019 год за период со 02.12.2020 года по 13.12.2020 года в размере 73,83 руб.; пени по земельному налогу за 2019 год за период со 02.12.2020 года по 13.12.2020 года в размере 5,04 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период со 02.12.2020 года по 13.12.2020 года в размере 16,49 руб.

Из административного искового заявления следует, что задолженность ФИО1 по пени по земельному налогу за 2019 год за период со 02.12.2020 года по 13.12.2020 года в размере 5,04 руб.; по пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период со 02.12.2020 года по 13.12.2020 года в размере 16,49 руб. погашена в полном объеме.

Расчет пени, представленный административным истцом, судом проверен и принят во внимание как верный (л.д. 12-13) административным ответчиком правильность расчета не оспорена и не опровергнута, иного расчета не представлено.

Согласно ч. 1 ст. 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

В соответствии с ч. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему РФ в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Из положений ч. 3 ст. 75 НК РФ следует, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Таким образом, пени подлежат уплате налогоплательщиком в случае возникновения у него недоимки по налогам.

На основании ст. 69 НК РФ административному ответчику в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика передано требование № 171782 по состоянию на 14.12.2020 года со сроком исполнения до 20.01.2021 года, которое получено ею 15.12.2020 года, что подтверждается скриншотом из личного кабинета налогоплательщика (л.д. 10-11, 14).

В соответствии с п. 1 ч. 3 и ч. 5 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный п. п. 3 и 4 ст. 48 НК РФ, может быть восстановлен судом.

Таким образом, срок на принудительное взыскание задолженности в судебном порядке должен исчисляться по требованию № 171782 по состоянию на 14.12.2020 года с 20.01.2021 года по 20.07.2021 года.

Как следует из материалов дела, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 7 Калининского судебного района г. Тюмени с заявлением о вынесении судебного приказа 15.06.2021 года, то есть в пределах срока, установленного п. 1 ч. 3 ст. 48 НК РФ.

Определением мирового судьи судебного участка № 7 Калининского судебного района г. Тюмени от 24.03.2023 года судебный приказ от 21.06.2021 года о взыскании недоимки с ФИО1 в пользу ИФНС России по г. Тюмени № 1 отменен в связи с возражениями административного ответчика (л.д. 23).

Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, поэтому срок подачи заявления в районный суд должен исчисляться с 24.03.2023 года по 24.09.2023 года.

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций в Калининский районный суд г. Тюмени направлено 20.09.2023 (л.д. 30) и получено 21.09.2023 года (л.д. 2-5), то есть в пределах срока, установленного ч. 4 ст. 48 НК РФ.

Таким образом, налоговым органом соблюден срок на обращение в суд с административным исковым заявлением.

С учетом представленных доказательств, оцененных по правилам ч. 1 ст. 84 КАС РФ, и установленных по делу обстоятельств, принимая во внимание, что отсутствуют достоверные доказательства уплаты в установленные законом порядке и сроки земельного налога за 2019 год, налога на имущество физических лиц за 2019 год, пени по транспортному налогу за 2019 год, сведений о наличии льгот административным ответчиком не представлено, соблюдение налоговым органом процедуры принудительного взыскания задолженности и срока предъявления заявления в порядке административного искового заявления, суд полагает, что административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций подлежит удовлетворению.

В силу ст. 114 КАС РФ размер государственной пошлины, подлежащей уплате в доход бюджета муниципального образования г. Тюмень, составляет 400 руб.

Руководствуясь ст. ст. 23, 45, 48, 69, 70, 72, 75, гл. гл. 28, 31, 32 НК РФ, ст. ст. 45, 62, 84, 111, 114, 175-177, 290, 293 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области земельный налог за 2019 год в размере 2626 руб.; налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 5333 руб.; пени по транспортному налогу за 2019 год за период со 02.12.2020 года по 13.12.2020 года в размере 73,83 руб., всего взыскать: 8032 (восемь тысяч тридцать два) руб. 83 (восемьдесят три) коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования г. Тюмень в размере 400 руб.

Решение, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения суда в Тюменский областной суд путем подачи апелляционной жалобы в Калининский районный суд г. Тюмени.

Председательствующий судья Е.Г. Стамбульцева