Дело № 2а-1285/2025

УИД 67RS0021-01-2025-005308-58

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

18 сентября 2025 года город Смоленск

Смоленский районный суд Смоленской области в составе:

председательствующего судьи Тишкина Р.Н.,

при секретаре Костенковой Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Смоленской области к 3 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Смоленской области (далее -УФНС России по Смоленской области) обратилось в суд с административным иском к 3 о взыскании задолженности по налогам и пени, указав в обоснование требований, что административный ответчик состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика и в соответствии с положениями ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.23, п.1 ст.45 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. С <дата> года ей на праве собственности принадлежит транспортное средство марки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № <номер>, в связи с чем за <дата> годы 3 был начислен транспортный налог в размере 4240 рублей, сумма которого в установленный законом срок административным ответчиком оплачена не была. Кроме того, 3 является собственником земельного участка площадью № <номер> кв.м с кадастровым номером № <номер>, расположенного по адресу<адрес>, и жилого дома площадью № <номер> кв.м, расположенного по адресу: <адрес>, в связи с чем в за период с <дата> год ей был начислен налог на имущество физических лиц в размере 13164 рубля 60 копеек, сумма которого в установленный законом срок административным ответчиком оплачена не была. С <дата> вступил в силу Федеральный закон от <дата> №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», в связи с чем с <дата> произошел полный переход на новую систему расчетов налогоплательщиков с бюджетом, был разработан новый институт – единый налоговый счет. В соответствии с положениями ст.11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица, индивидуального предпринимателя, юридического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами. Начиная с <дата>, налогоплательщик может вносить средства на свой единый налоговый счет, а налоговые органы автоматически распределяют их по его обязанностям. В соответствии с п.8 ст.45 НК РФ в первую очередь платеж будет направляться на погашение недоимки по хронологии ее возникновения, дальше средства идут на налоги с текущим сроком уплаты, а потом – пени, проценты, штрафы, в зависимости от того, какая задолженность есть у плательщика. Поскольку обязанность по уплате налогов в установленные законом сроки 3 исполнена не была, налоговым органом были начислены пени за период с <дата> по <дата> в размере 1316 рублей 86 копеек. В связи с неуплатой ответчиком законно установленных налогов в установленный срок и неисполнением требования об уплате налога № <номер> от <дата> УФНС России по Смоленской области обратилось к мировому судье судебного участка № <номер> в муниципальном образовании «Смоленский муниципальный округ» Смоленской области с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание налогов и пени. <дата> мировым судьей судебного участка № <номер> в муниципальном образовании «Смоленский муниципальный округ» Смоленской области вынесен судебный приказ № <номер>, который впоследствии определением от <дата> отменен. На основании изложенного административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность в общей сумме 18721 рубль 46 копеек, в том числе: за неуплату транспортного налога за <дата> годы в размере 4240 рублей, за неуплату налога на имущество физических лиц за <дата> годы в размере 13164 рубля 60 копеек, а также задолженность по пени в размере 1316 рублей 86 копеек.

Представитель УФНС России по Смоленской области, административный ответчик в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены своевременно и надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомили.

В соответствии со ст.150 КАС РФ судом определено рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте рассмотрения дела.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст.57 Конституции РФ, а также подп.1 п.1 ст.23 НК РФ каждый должен платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

В силу п.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ч.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ст.359 НК РФ). Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя (п.1 ст.361 НК РФ).

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п.1 ст.362 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.397 НК РФ).

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

В силу ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с ч.ч.1, 2 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В силу положений ч.1 ст.403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Обязанность по уплате налога в силу п.1 ст.45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст.ст.46, 47, 69 НК РФ).

Как следует из материалов дела и установлено в судебном заседании, административный ответчик 3 является налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц, ей присвоен идентификационный номер налогоплательщика № <номер>

Установлено, что 3 на праве собственности принадлежат: автомобиль марки Lada Largus, 2018 года выпуска, государственный регистрационный знак № <номер>, земельный участок площадью № <номер> кв.м с кадастровым номером № <номер>, расположенный по адресу: <адрес>, и жилой дом площадью 264,4 кв.м, расположенный по адресу: <адрес>, в связи с чем в силу норм действующего налогового законодательства она обязана уплачивать транспортный налог и налог на имущество физических лиц.

3 такую обязанность в установленные налоговым законодательством сроки не исполнила, в связи с чем образовалась задолженность за неуплату транспортного налога за <дата> годы в размере 4240 рублей, за неуплату налога на имущество физических лиц за <дата> годы в размере 13164 рубля 60 копеек.

В силу ч.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Согласно п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Управлением Федеральной налоговой службы по Смоленской области в адрес ответчика были направлены налоговые уведомления № <номер> от <дата>, № <номер> от <дата> (л.д.22, 23).

С <дата> вступил в силу Федеральный закон от <дата> №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», в связи с чем с <дата> произошел полный переход на новую систему расчетов налогоплательщиков с бюджетом, был разработан новый институт – единый налоговый счет.

В соответствии с положениями ст.11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица, индивидуального предпринимателя, юридического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами.

Начиная с <дата>, налогоплательщик может вносить средства на свой единый налоговый счет, а налоговые органы автоматически распределяют их по его обязанностям.

В соответствии с п.8 ст.45 НК РФ в первую очередь платеж будет направляться на погашение недоимки по хронологии ее возникновения, дальше средства идут на налоги с текущим сроком уплаты, а потом – пени, проценты, штрафы, в зависимости от того, какая задолженность есть у плательщика.

Поскольку налогоплательщиком 3 не исполнены обязательства по оплате налогов на сумму задолженности в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 1316 рублей 86 копеек.

Ввиду того, что задолженность по уплате налогов и пени в установленный законом срок оплачены не были, УФНС России по Смоленской области в адрес должника направлено требование об уплате задолженности № <номер> в срок до <дата> (л.д.32).

Установлено, что <дата> по требованию УФНС по Смоленской области мировым судьей судебного участка № <номер> в муниципальном образовании «Смоленский район» Смоленской области был выдан судебный приказ на взыскание с 3 задолженности по налогам и пени в общей сумме 18721 рубль 46 копеек.

Определением мирового судьи судебного участка № <номер> в муниципальном образовании «Смоленский район» Смоленской области от <дата> вышеуказанный судебный приказ отменен (л.д.29). Копия данного определения получена административным истцом <дата>, ему присвоен входящий № <номер> от <дата>. Настоящий административный иск налоговым органом подан в Смоленский районный суд Смоленской области <дата>, в связи с чем, срок на обращение в суд с административными требованиями о взыскании налогов и пени, налоговым органом не пропущен.

Разрешая заявленные требования, установив все имеющие значение для дела фактические обстоятельства, проанализировав положения НК РФ применительно к возникшим правоотношениям, а также действия налогового органа по исчислению подлежащих уплате 3 задолженности по налогам и пени на предмет их соответствия требованиям законодательства, исходя из того, что установленная законом обязанность по оплате задолженности по налогам административным ответчиком, как налогоплательщиком, в установленные сроки не исполнена, что является основанием для взыскания с нее в судебном порядке заявленных сумм задолженности, проверив расчет задолженности по налогам и пени и признав его правильным, учитывая, что процедура уведомления административного ответчика о необходимости погасить задолженность, предшествующая обращению в суд, соблюдена, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска.

Доказательств того, что на момент рассмотрения дела по существу образовавшаяся задолженность погашена административным ответчиком, равно как и доказательств необоснованности представленного административным истцом расчета образовавшейся задолженности, суду не представлено.

Учитывая, что административный истец на основании п.7 ч.1 ст.333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, с 3 подлежит взысканию государственная пошлина в соответствии с п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ в доход местного бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175–180 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Смоленской области, - удовлетворить.

Взыскать с 3, <дата> года рождения (<данные изъяты>) в доход соответствующего бюджета задолженность за неуплату транспортного налога за 2021, 2022 годы в размере 4240 рублей, в том числе за 2021 год – 2120 руб., за 2022 год – 2120 рублей; за неуплату налога на имущество физических лиц за 2020-2022 годы в размере 13164 рубля 60 копеек, в том числе за 2020 год – 4418 рублей, за 2021 год – 4328 рублей 60 копеек, за 2022 год – 4418 рублей; пени в размере 1316 рублей 86 копеек, а всего 18721 (восемнадцать тысяч семьсот двадцать один) рубль 46 копеек.

Взыскать с 3, <дата> года рождения (<данные изъяты>) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме в Смоленский областной суд через Смоленский районный суд в Смоленской области.

Судья Р.Н. Тишкин

Мотивированное решение составлено 02 октября 2025 года.