Решение по делу № 2А-467/2025 от 24.11.2025 - о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу, пени.

Дело №2а-467/2025

УИД 33RS0007-01-2025-000605-45

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 ноября 2025 года г. Гороховец

Гороховецкий районный суд Владимирской области в составе председательствующего Миронов Е.С., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Громовой Ю.М., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску УФНС России по Владимирской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу, пени

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Владимирской области обратилось в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в общей сумме 46890,24 рублей, из которых: 6800 рублей – недоимка по транспортному налогу за 2023 год; 11802 рубля – недоимка по налогу на имущество за 2023 год; 17732 рубля – недоимка по земельному налогу за 2023 год, 10556,24 рублей – задолженность по уплате пеней. В обоснование административного иска указано, что ФИО1 обязана уплачивать законно установленные налоги. Однако обязанность по уплате налогов ФИО1 в добровольном порядке не была исполнена, в связи с чем, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ принят отказ от части административных требований, поскольку в ходе рассмотрения дела на единый налоговый счет ФИО1 поступили денежные средства, с учетом которого истец просит взыскать с ФИО1 остаток задолженности в общей сумме 41293,72 рубля, из которой: 5752,29 рублей – недоимка по транспортному налогу за 2023 год; 9984,15 рубля – недоимка по налогу на имущество за 2023 год; 15000,74 рублей – недоимка по земельному налогу за 2023 год, 10556,24 рублей – задолженность по уплате пеней.

Представитель административного истца, будучи надлежащим образом уведомленным о времени и месте судебного заседания в суд не явился, представил ходатайство о рассмотрении дела без участия представителя, исковые требования поддержал в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1, будучи надлежащим образом уведомленной о времени и месте судебного заседания в суд не явилась, заявлений, ходатайств не представила.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Положениями ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Статьей 358 НК РФ определено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ст. 359 НК РФ)

В силу ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ст. 390 НК РФ). Порядок определения налоговой базы установлен ст. 391 - 392 НК РФ.

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 1 ст. 397 НК РФ).

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

На территории Владимирской области транспортный налог исчисляется на основании закона Владимирской области от 27.11.2002 №119-03 «О транспортном налоге».

В соответствии со ст. 6 Закона Владимирской области от 27.11.2002 N119-03 "О транспортном налоге", ставки транспортного налога исчисляются следующим образом:

- для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. включительно (до 73,55 кВт) - 20 руб.

- для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) - 30 руб.

- для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) - 40 руб.

- для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) - 75 руб.

- для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) - 150 руб.

- для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно - 25 руб.

для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно -40 руб.

для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно -50 руб.

для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно -60 руб.

для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)- 80 руб.

Судом установлено, что ФИО1 является собственником объекта налогообложения, а именно:

- легковой автомобиль <данные изъяты> гос. номер №, мощность двигателя в лошадиных силах –170, (дата постановки на учет - ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время).

На основании сведений о собственности на транспортные средства, налоговым органом исчислен транспортный налог за 2023 на сумму 6800 руб. (170л.с. (налоговая база) *40 руб. (налоговая ставка), срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Ст. 15 НК РФ установлен местный налог - земельный налог физических лиц, обязательный к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ устанавливая земельный налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст.389 НК РФ, объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Статьей 390 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Исходя из положений п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база по земельному налогу определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию.

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

На основании п 4 статьи 397, ст. 52 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления.

В соответствии с п. 4 ст.85 НК РФ, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Решением Совета народных депутатов г. Гороховец Владимирской области от 27.11.2019. № 43 «О введении земельного налога на территории муниципального образования город Гороховец», Решением Совета народных депутатов сельского поселения Куприяновское Гороховецкого района Владимирской области от 20.04.2016 № 17 «О введении земельного налога на территории муниципального образования Куприяновское» (далее - Положение) установлены налоговые ставки по земельному налогу.

Статьей 2 Положения установлены налоговые ставки по земельному налогу (% от кадастровой стоимости земельных участков) в следующих размерах: 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся па объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика, ФИО1 в 2021-2023 принадлежали земельные участки, расположенные по адресу:

- <данные изъяты>, кадастровый №, по праву индивидуальной собственности, доля в праве 1, площадь объекта – 1764 кв. м (дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время);

- <данные изъяты>, кадастровый №, по праву долевой собственности, доля в праве 1/2, площадь объекта – 2360 кв. м (дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время).

За 2023 год ФИО1 исчислен земельный налог в сумме 17732 рублей:

- на земельный участок по <данные изъяты> кадастровый № в сумме 10974 руб. (налоговая база 731572 руб. * налоговая ставка 1,5 %),

- на земельный участок <данные изъяты> область, кадастровый № в сумме 6758 руб. (налоговая база 901000 руб. * налоговая ставка 1,5 % * 1/2 долю в праве собственности), срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Ст. 15 НК РФ установлен местный налог – налог на имущество физических лиц, обязательный к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 2 ст. 399 НК РФ устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой 32 НК РФ.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 402 НК РФ (действовавшей до 01.01.2021г.) налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

В соответствии с п.1 ст. 403 НК РФ (действовавшей до 01.01.2021г.) налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п.3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

В соответствии с п.5 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ (действовавшей до 01.01.2021г.) налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п.2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи. В отношении объектов налогообложения, права на которые возникли до дня вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", налог исчисляется на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

В соответствии с п.3 ст. 408 НК РФ в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

В соответствии с п. 8.1 ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

В соответствии с п.1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п. 3 ст. 409 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно п. 4 ст. 409 НК РФ налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно Решению Совета народных депутатов г. Гороховец Владимирской области от 24.11.2014. № 32 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования город Гороховец», Решению Совета народных депутатов сельского поселения Куприяновское Гороховецкого района Владимирской области от 26.11.2014 № 24 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования Куприяновское» установлены налоговые ставки в следующих размерах:

- жилые дома, части жилых домов, квартиры, части квартир, комнаты; объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражи и машино-места, в том числе расположенные в объектах налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства – 0,1%;

- в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей – 2%;

- прочие объекты налогообложения – 0.5%.

В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр) в электронном виде представлена информация о регистрации права собственности ФИО1 на недвижимое имущество, что явилось основанием для исчисления налога на имущество физических лиц.

ФИО1, в 2021-2023 годах принадлежало следующее недвижимое имущество:

- здание моторного цеха, помещение и сооружение, с кадастровым номером <данные изъяты>, кадастровой стоимостью на <данные изъяты> руб. по праву индивидуальной собственности, доля в праве 1, площадь объекта – 527,1 кв. м, расположенное по адресу: <адрес>(дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время);

- ограждение и площадка для автотранспорта, помещение и сооружение, с кадастровым номером <данные изъяты>, кадастровой стоимостью на <данные изъяты> руб. по праву долевой собственности, доля в праве 1/2, площадь объекта – 1935 кв. м, расположенное по адресу: <адрес>(дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время).

Налог на имущество физических лиц за 2023 был исчислен налоговым органом в размере 11802, следующим образом:

- на объект с кадастровым номером <данные изъяты> в размере 11457 руб. (5310397 руб. (налоговая база) * 0,5% (налоговая ставка)). Однако, из п. 8.1 ст. 408 НК РФ следует, что налог за 2023 год не может превышать налог за 2022 год больше чем на коэффициент 1,1. За 2022 год налог был исчислен в размере 10415 руб., следовательно, налог за 2023 год не может быть больше чем 11457 руб. (10415 руб.*1,1);

- на объект с кадастровым номером <данные изъяты> в размере 345 руб. (2687113 руб. (налоговая база) * 0,5% (налоговая ставка) * 1/2 долю в праве собственности). Однако, из п. 8.1 ст. 408 НК РФ следует, что налог за 2023 год не может превышать налог за 2022 год больше чем на коэффициент 1,1. За 2022 год налог был исчислен в размере 313 руб., следовательно, налог за 2023 год не может быть больше чем 345 руб. (313 руб.*1,1).

Срок уплаты налога на имущество за 2023 год не позднее 02.12.2024 года.

В соответствии с п.2 ст.57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Согласно п.1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей принимается равной - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Согласно п. 5 ст. 75 НК РФ в период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года ставка пени для организаций принимается равной одной трехсотой действующей в этом периоде ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

В соответствии с п. 9 ст. 75 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в сумме 10556,24 руб., исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в сумме 56433 руб. (недоимка для начисления пеней), которое включало недоимку по транспортному налогу за 2021-2022, по налогу на имущество 2021-2022, по земельному налогу за 2021-2022, ДД.ММ.ГГГГ в сальдо ЕНС для начисления пеней включена задолженность по транспортному налогу за 2023, по налогу на имущество за 2023, по земельному налогу за 2023.

Основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании задолженности с ФИО1 послужило неисполнение требования об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №.

Требование на момент рассмотрения дела не исполнено, задолженность по пени не погашена, суду доказательств отрицательного сальдо ЕНС на момент рассмотрения дела не предоставлено.

В связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате задолженности налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение <данные изъяты> о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

УФНС России по Владимирской области обратилось к мировому судье судебного участка N 1 г. Гороховец и Гороховецкого района с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ приказ был отменен в связи с поступившими от ответчика возражениями.

Проверив расчет истца, в котором рассчитаны пени в связи с неуплатой транспортного налога за 2023 г., земельного налога за 2023 г. налога на имущество за 2023 год в сумме 41293,72 руб., суд признает его арифметически верным. Ответчиком суду контррасчета пени не предоставлено.

Административное исковое заявление подано в суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в установленный законом шестимесячный срок.

Таким образом, УФНС России по Владимирской области соблюдены все установленные законом сроки.

Учитывая изложенное, заявленные требования подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175 - 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России по Владимирской области к ФИО1 о взыскании о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <данные изъяты> в пользу УФНС России по <адрес>, ИНН <***>, задолженность по уплате налоговых платежей за 2023 год и пене в размере 41293 (сорок одна тысяча двести девяносто три) рубля 72 копейки.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <данные изъяты> в доход бюджета МО Гороховецкий район Владимирской области государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано во Владимирский областной суд через Гороховецкий районный суд в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий судья Е.С. Миронов

Решение в окончательной форме принято 24 ноября 2025 года

Председательствующий судья Е.С. Миронов