Решение по делу № 2А-2266/2023 от 11.09.2023

Административное дело № 2а-2266/2023

УИД 09RS0001-01-2023-002621-24

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 сентября 2023 года г. Черкесск

Черкесский городской суд Карачаево-Черкесской Республики в составе председательствующего судьи Джанибекова Р.М.,

при секретаре судебного заседания Казиевой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в здании суда, административное дело №2а-2266/2023, по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1, о взыскании страховых взносов,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике обратилось в суд с административным иском к ФИО1, о взыскании страховых взносов.

В обоснование заявленных требований административный истец ссылается на то обстоятельство, что административный ответчик является налогоплательщиком и не исполняет надлежащим образом свои обязанности по уплате налогов.

Ссылаясь на положения ст. 31, ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, административный истец просил суд взыскать с ФИО1 задолженность по обязательным платежам и санкциям:

- Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: пеня в размере 253,79 руб. Период образования задолженности 2018г.,2019г.

- Транспортный налог с физических лиц: налог в размере 387,14 руб., пеня в размере 1039,19 руб. Период образования задолженности 2016г., 2017г.,2018г.

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 13356 руб., пеня в размере 124,29 руб. Период образования задолженности 2017г.,2018г.,2019г.

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 239,31 руб. Период образования задолженности 2017г.

Всего взыскать с административного ответчика 15 399,72 руб.

Извещенные о времени и месте рассмотрения дела лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, о причинах неявки не сообщили, об отложении судебного разбирательства не просили.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к выводу, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В силу положений ст. 57 Конституции Российской Федерации, статей 3 и 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований, взыскивать недоимки, а также пени и штрафы, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения (п. 1 ст. 31 НК РФ).

Пунктом 1 статьи 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на учете в УФНС по КЧР, в качестве налогоплательщика который в соответствии с п. 1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги, сборы, пени и штрафы.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ).

Плательщиками НДФЛ, согласно п. 1 ст. 207 НК РФ, являются:

- граждане, лица без гражданства - налоговые резиденты РФ и нерезиденты РФ, которые получили доход в РФ. Рассчитывают, удерживают и перечисляют налог по общему правилу не сами физлица, а организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают таким физлицам доходы, - налоговые агенты. Например, НДФЛ с зарплаты работников рассчитывает и удерживает работодатель;

- ндивидуальные предприниматели и физические лица, занимающиеся частной практикой, например нотариусы и адвокаты. Они рассчитывают и уплачивают НДФЛ самостоятельно.

Согласно ст. ст. 393, 394 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, согласно п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ.

Налогоплательщику, в соответствии со ст.ст. 52, 363, 409 НК РФ, направлено налоговое уведомление об уплате налогов. По правилам п.4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней, с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик в силу п. 6 ст. 58 НК РФ, обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Согласно ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В установленные сроки налогоплательщик не оплатил сумму налогов в связи с чем, руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ, налоговый орган в результате неуплаты налога, а также в целях соблюдения претензионного судебного порядка выставил и направил в адрес ФИО1 требование от 31.01.2019 № 5551, от 05.08.2020 № 67236, от 11.09.2020 № 78214, от 03.02.2021 № 2518, об уплате сумм налога, пени, штрафа, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по оплате обязательных платежей в бюджет, а также предлагалось в срок, указанный в требовании, погасить указанные суммы задолженности.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности в общем размере 20 420.58 руб.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3 НК РФ установлена обязанность каждого уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Сумма задолженности, подлежащая к уплате в бюджет по налогу на доходы физических лиц составляет:

ПАО СК "РОСГОССТРАХ" – 2018 – 3 250.00;

ПАО СК "РОСГОССТРАХ" – 2018 – 3 640.00.

Физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Транспортный налог устанавливается и вводится в действие на основании Налогового кодекса РФ и закона субъекта РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Закон Карачаево-Черкесской Республики от 28.11.2016 №76-РФ "О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики", определил ставки налога и сроки его уплаты. Налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Согласно ст.359 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется, как мощность двигателя транспортного налога в лошадиных силах.

Согласно полученным налоговым органом сведениям, за налогоплательщиком зарегистрированы следующие объекты налогообложения:

ФОРД ФОКУС; К771ХК77 - 2017;

ЛЕНД РОВЕР RANGE ROVER SPORT; E813AH09 - 2017;

ВОЛЬВО СЗО; А100НН09 – 2017.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машина-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения и помещения. Согласно ст.403 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения, как его кадастровая стоимость. Налоговым периодом признается календарный год, в соответствии со ст.405 Налогового кодекса РФ. В силу нормы ст.406 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Квартиры; 09:10:0000000:4906; 369200,09, <адрес>;

2017 К 408 498 2/5 0.10 9/12 0.6 63.00 К 408 498 1/5 0.10 3/12;

2018 К 408 498 2/5 0.10 12/12 79.00;

2019 К 271 260 3/5 0.10 3/12 98.00 К 271 260 2/5 0.10 9/12.

Иные строения, помещения и сооружения; 09:04:0000000:10980; 369000, 09, <адрес>;

2017 К 1 834 000 1 0.50 12/12 0.6 4 035.00

2018 К 1 834 000 1 0.50 12/12 4 438.00

2019 К 2 029 953 1 0.50 12/12 4 882.00 Квартиры; 09:04:0101307:927;

369001,09, <адрес> ул. 42/44

2017 К 1 465 746 1/4 0.10 12/12 0.6 215.00 214.00 1.00.

Руководствуясь положениями ст. 31, 48 НК РФ, ст.ст. 17.1, 123.1, 123,2, 123.3 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, Управление Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике обратилась в Мировой суд судебного участка №4 судебного района г. Черкесска о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1, по вышеуказанным налогам - 20420.58 руб.

18.11.2022 г. мировой судья судебного участка №4 судебного района г. Черкесска вынес судебный приказ, о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам.

В связи с добровольной частичной оплатой, сумма задолженности по налогу составляет:

- Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: пеня в размере 253,79 руб.;

- Транспортный налог с физических лиц: налог в размере 387,14 руб., пеня в размере 1039,19 руб.;

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 239,31 руб.

На общую сумму 15 399,72 руб.

Впоследствии, в соответствии с ч.1 ст. 95, ч 3 ст. 123.5, ст. 123.7 КАС РФ, судебный приказ был судом отменен, так как ФИО1 были представлены в суд возражения в установленный ч.3 ст. 123.5 КАС РФ срок, о чем вынесено определение от 18.11.2022г. об отмене судебного приказа от 28.07.2021 г. № 2а-885/2021г.

При таких обстоятельствах, исходя из положений вышеприведенных правовых норм, суд приходит к выводу о том, что административный иск УФНС России по КЧР обоснован и полежит удовлетворению.

Взысканию с ответчика в пользу УФНС России по КЧР подлежит задолженность по обязательным платежам и санкциям на общую сумму 15399,72 руб.

В соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, налоговый орган освобожден от уплаты государственной пошлины.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно статье 333.19 НК РФ размер государственной пошлины при цене иска до 20000 руб. составляет 4№ от цены иска, но не менее 400 рублей.

Следовательно, при цене иска 15399,72 руб. руб., госпошлина составляет 615,99 руб.

Поскольку административным истцом при подаче иска государственная пошлина не уплачивалась, исковые требования удовлетворены судом, то в соответствии со статьями 103, 114 КАС РФ, подп. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования города Черкесска Карачаево-Черкесской Республики в размере 615,99 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 177-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1, о взыскании страховых взносов – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике недоимки по:

Всего взыскать с административного ответчика 15 399,72 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в доход бюджета муниципального образования города Черкесска Карачаево-Черкесской Республики государственную пошлину в размере 615,99 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Карачаево-Черкесской Республики через Черкесский городской суд Карачаево-Черкесской Республики в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

В окончательной форме мотивированное решение изготовлено 28.09.2023 года.

Судья Черкесского городского суда Р.М.Джанибеков