Дело № 45RS0010-01-2025-000288-52
Производство № 2а-214/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
5 ноября 2025 года р.п. Лебяжье
Лебяжьевский районный суд Курганской области в составе
председательствующего судьи Терешкина О.Б.,
при секретаре Р.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Курганской области к Ф. о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по <адрес> обратилась в суд с административным иском к Ф.И.Н. о взыскании обязательных платежей и санкций.
В обоснование административного иска указано, что Ф. состоит на налоговом учете в УФНС России по Курганской области. На праве собственности Ф. принадлежит следующее имущество: транспортное средство <данные изъяты> года выпуска, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; транспортное средство <данные изъяты> года выпуска, государственный регистрационный знак <данные изъяты> дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом с кадастровым номером <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.Ф. в установленный срок самостоятельно обязанность по уплате налога не исполнила, в связи, с чем ей были направлены налоговые уведомления за налоговые периоды: за 2019 год – № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; за 2020 год – № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; за 2021 год – № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; за 2022 год – № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. В связи с тем, что Ф. обязанность по уплате транспортного налога за 2019-2022 года и налога на имущество физических лиц за 2022 год не исполнена в сроки, налогоплательщику начислены пени в сумме 3616 рублей 48 копеек. Общая сумма налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 11655 рублей. В связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Ф. заказным письмом направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которое Ф. не исполнила. Общее отрицательное сальдо ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составило 15545 рублей (транспортный налог за 2019-2022 годы в сумме 15540 рублей, налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 5 рублей). Поскольку оплата в установленный срок произведена не была, истцом было направлено заявление о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Лебяжьевского судебного района Курганской области вынесен судебный приказ № <данные изъяты>, который был отменен определением мирового судьи судебного участка №15 Лебяжьевского судебного района Курганской области. от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с поступившими возражениями от ответчика. В счет оплаты по имеющейся задолженности по обязательным платежам от Ф. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 9693 рубля 33 копейки, которые распределены следующим образом: ЕНП ДД.ММ.ГГГГ в размере 1105 рублей 33 копейки, распределен в счет частичной оплаты транспортного налога за 2019 год; ЕНП ДД.ММ.ГГГГ в размере 3491 рубль 20 копеек, из которых 2779 рублей 67 копеек распределены в счет оплаты транспортного налога за 2019 год, 711 рублей 53 копейки в счет частичной оплаты транспортного налога за 2020 год; ЕНП ДД.ММ.ГГГГ в размере 1040 рублей 43 копейки распределен в счет частичной оплаты транспортного налога за 2020 год; ЕНП ДД.ММ.ГГГГ в размере 1786 рублей 46 копеек распределен в счет частичной оплаты транспортного налога за 2020 год; ЕНП ДД.ММ.ГГГГ в размере 2269 рублей 91 копейка распределены 346 рублей 58 копеек в счет оплаты транспортного налога за 2020 год, 1923 рубля 33 копейки в счет частичной оплаты транспортного налога за 2021 год. В связи с чем задолженность по обязательным платежам Ф. составляет 9468 рублей 15 копеек, которая включает в себя: оставшуюся задолженность по транспортного налогу за 2021 год в размере 1961 рубль 67 копеек, задолженность по транспортного налогу за 2022 год в размере 3885 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 5 рублей; задолженность по пеням в сумме 3616 рублей, в том числе задолженность по пеням, начисленным за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 596 рублей 29 копеек, задолженность по пеням, начисленным за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 694 рубля 52 копейки, задолженность по пеням, начисленным за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 524 рубля 99 копеек, задолженность по пеням, начисленным за несвоевременную уплату транспортного налога за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 267 рублей 60 копеек, задолженность по пеням, начисленным за несвоевременную уплату транспортного налога за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 29 рублей 14 копеек, задолженность по пеням, начисленным на общее отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1503 рубля 94 копейки. Отрицательное сальдо ЕНС, на которое начислены суммы пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включает в себя оставшуюся задолженность по транспортному налогу за 2018 год – в сумме 1540 рублей 80 копеек, задолженность по транспортному налогу за 2019-2021 годы (2019 год – 3885 рублей, 2020 год – 3885 рублей, 2021 год – 3885 рублей). Общая сумма 13195 рублей 80 копеек. Изменение общего отрицательного сальдо ЕНС, на которое начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ связано с оплатой в виде ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 865 рублей 80 копеек, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 356 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 264 рубля 33 копейки. Меры принудительного взыскания в отношении недоимки, на которую начислены спорные суммы пеней: Недоимка по транспортному налогу за 2017 год в размере 3105 рублей (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) сформировано и направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, мировым судьей судебного участка №15 Лебяжьевского судебного района Курганской области вынесен судебный приказ № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ. постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ. B счет оплаты задолженности поступили денежные средства: ДД.ММ.ГГГГ в размере 46 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 349 рублей 60 копеек, ДД.ММ.ГГГГ – 112 рублей 76 копеек, ДД.ММ.ГГГГ – 119 рублей 19 копеек, ДД.ММ.ГГГГ – 2477 рублей2 45 копеек. Недоимка оплачена полностью. Недоимка по транспортному налогу за 2018 год в размере 3690 рублей (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) сформировано и направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, мировым судьей судебного участка №15 Лебяжьевского судебного района Курганской области вынесен судебный приказ № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ, в счет оплаты задолженности поступили денежные средства: ДД.ММ.ГГГГ в размере 623 рубля 73 копейки, ДД.ММ.ГГГГ – 320 рублей 94 копейки, ДД.ММ.ГГГГ погашена задолженность по налогу в порядке зачета на сумму 43 рубля 29 копеек. В счет оплаты задолженности поступили денежные средства: ДД.ММ.ГГГГ в размере 766 рублей 94 копейки, ДД.ММ.ГГГГ – 394 рубля 30 копеек, ДД.ММ.ГГГГ в размере 865 рублей 80 копеек, ДД.ММ.ГГГГ – 386 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 264 рубля 33 копейки, ДД.ММ.ГГГГ – 24 рубля 67 копеек. Недоимка оплачена полностью. Недоимка по транспортному налогу за 2019 год в размере 3885 рублей (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ), за 2020 год в размере 3885 рублей (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) сформировано: и направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, мировым судьей судебного участка №11 Кетовского судебного района Курганской области вынесен судебный приказ <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о прекращении. исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ. В счет оплаты задолженности поступили денежные средства: за 2019 год - ДД.ММ.ГГГГ в размере 1105 рублей 33 копейки, ДД.ММ.ГГГГ – 2779 рублей 67 копеек; за 2020 год – ДД.ММ.ГГГГ в размере 711 рублей 53 копейки, ДД.ММ.ГГГГ – 1040 рублей 43 копейки, ДД.ММ.ГГГГ -1786 рублей 46 копеек, ДД.ММ.ГГГГ – 346 рублей 58 копеек. Недоимка полностью оплачена. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС ответчиком не оплачено. Просило взыскать с Ф. задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 556 рублей 68 копеек, задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере 1961 рубль 67 копеек, по транспортному налогу за 2022 год в размере 3885 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 5 рублей, пени в сумме 3616 рублей 48 копеек.
Представитель административного истца в судебное заседание, о времени и месте которого извещен надлежащим образом, не явился, просил рассмотреть дело без своего участия.
Административный ответчик Ф. в судебное заседание не явилась, о месте и времени была извещена заранее, надлежащим образом, о причинах неявки не сообщила, позицию относительно заявленного иска суду не представила.
В силу ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК Российской Федерации) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Транспортный налог на основании ст. 356 НК РФ устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
На территории Курганской области транспортный налог введен Законом Курганской области от ДД.ММ.ГГГГ №.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили (п. 1 ст. 358 НК РФ).
Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 НК РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
Согласно ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Статьей 360 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.
Из положений абз. 1 п. 1 ст. 363 НК РФ следует, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Пунктом 3 ст. 363 НК РФ установлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Пунктом 2 ст. 399 НК РФ предусмотрено, что устанавливая налог на имущество физических лиц, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).
В силу п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).
Согласно п. 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ, которой в частности предусматривается информационный обмен налоговых органов с органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимо имущество в Едином государственном реестре недвижимости.
Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.
Установлено, что Ф. является собственником:
транспортного средства <адрес> года выпуска, государственный регистрационный знак <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
транспортного средства «<адрес> года выпуска, государственный регистрационный знак <адрес> дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
жилого дома с кадастровым номером <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Соответственно, административный ответчик является плательщиком транспортного налога и налога на имущество.
Согласно пункту 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
При этом, в соответствии с пунктом 1 части 9 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).
В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3). Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов (пункт 9).
Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», вступивший в силу с ДД.ММ.ГГГГ, усовершенствовал порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа при введении с ДД.ММ.ГГГГ института единого налогового счета.
В силу пункта 1 статьи 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Пунктом 2 статьи 11.3 НК РФ установлено, что единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
В соответствии с пунктом 3 статьи 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.
В силу пункта 6 статьи 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.
Согласно налоговым уведомлениям Ф. начислены налоги за налоговые периоды:
№ от ДД.ММ.ГГГГ за 2019 год – транспортный налог 3885 рублей, налог на имущество в сумме 68 рублей;
№ от ДД.ММ.ГГГГ за 2020 год – транспортный налог 3885 рублей, налог на имущество в сумме 18 рублей 79 копеек;
№ от ДД.ММ.ГГГГ за 2021 год – транспортный налог 3885 рублей, налог на имущество в сумме 5 рублей;
№ от ДД.ММ.ГГГГ за 2022 год – транспортный налог 3885 рублей, налог на имущество в сумме 5 рублей.
В связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Ф. заказным письмом направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ – транспортный налог в сумме 11679 рублей 67 копеек, пени 2676 рублей 61 копейка со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.
Задолженность Ф. погашена не была, в связи с чем, ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом было принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.
Решение заказным письмом направлено должнику.
В соответствии с ч. 3 и ч. 4 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Поскольку оплата налогов в установленный срок произведена не была, по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка №15 Лебяжьевского судебного района Курганской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № <адрес> о взыскании с Ф. задолженности в размере 19161 рубль 48 копеек, в том числе: налог на имущество физических лиц в размере 5 рублей за 2022 год, пени по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу в размере 3616 рублей 48 копеек, транспортный налог в размере 15540 рублей за 2019-2022 годы.
Определением мирового судьи судебного участка №15 Лебяжьевского судебного района Курганской области от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ № <адрес> отменен, в связи с поступившими возражениями от ответчика.
Налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском ДД.ММ.ГГГГ.
Из административного искового заявления следует, что в счет оплаты по имеющейся задолженности по обязательным платежам от Ф. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 9693 рубля 33 копейки, которые распределены следующим образом:
ЕНП ДД.ММ.ГГГГ в размере 1105 рублей 33 копейки, распределен в счет частичной оплаты транспортного налога за 2019 год;
ЕНП ДД.ММ.ГГГГ в размере 3491 рубль 20 копеек, из которых 2779 рублей 67 копеек распределены в счет оплаты транспортного налога за 2019 год, 711 рублей 53 копейки в счет частичной оплаты транспортного налога за 2020 год;
ЕНП ДД.ММ.ГГГГ в размере 1040 рублей 43 копейки распределен в счет частичной оплаты транспортного налога за 2020 год;
ЕНП ДД.ММ.ГГГГ в размере 1786 рублей 46 копеек распределен в счет частичной оплаты транспортного налога за 2020 год;
ЕНП ДД.ММ.ГГГГ в размере 2269 рублей 91 копейка распределены 346 рублей 58 копеек в счет оплаты транспортного налога за 2020 год, 1923 рубля 33 копейки в счет частичной оплаты транспортного налога за 2021 год.
В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить денежную сумму - пеню, которая начисляется, если иное не предусмотрено ст. 75 НК РФ и главами 25 и 26.1 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Процентная ставка принимается равной одной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ.
Из п. 8 ст. 45 НК РФ следует, что принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); пени; проценты; штрафы.
Из представленных материалов также следует, что налоговым органом применялись следующие меры принудительного взыскания в отношении недоимки, на которую начислены спорные суммы пеней:
В отношении недоимки по транспортному налогу за 2017 год в размере 3105 рублей (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) мировым судьей судебного участка №15 Лебяжьевского судебного района Курганской области вынесен судебный приказ № 2а-807/2020 от ДД.ММ.ГГГГ. B счет оплаты задолженности поступили денежные средства: ДД.ММ.ГГГГ в размере 46 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 349 рублей 60 копеек, ДД.ММ.ГГГГ – 112 рублей 76 копеек, ДД.ММ.ГГГГ – 119 рублей 19 копеек, ДД.ММ.ГГГГ – 2477 рублей 45 копеек. Недоимка оплачена полностью.
В отношении недоимки по транспортному налогу за 2018 год в размере 3690 рублей (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) мировым судьей судебного участка №15 Лебяжьевского судебного района Курганской области вынесен судебный приказ № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ. В счет оплаты задолженности поступили денежные средства: ДД.ММ.ГГГГ в размере 623 рубля 73 копейки, ДД.ММ.ГГГГ – 320 рублей 94 копейки, ДД.ММ.ГГГГ погашена задолженность по налогу в порядке зачета на сумму 43 рубля 29 копеек, ДД.ММ.ГГГГ в размере 766 рублей 94 копейки, ДД.ММ.ГГГГ – 394 рубля 30 копеек, ДД.ММ.ГГГГ в размере 865 рублей 80 копеек, ДД.ММ.ГГГГ – 386 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 264 рубля 33 копейки, ДД.ММ.ГГГГ – 24 рубля 67 копеек. Недоимка оплачена полностью.
Согласно расчету налогового органа, Ф. имеет задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере в размере 1961 рубль 67 копеек, по транспортному налогу за 2022 год в размере 3885 рублей, по налогу на имущество за 2022 год в размере 5 рублей, по пени начисленным на недоимку по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2056 рублей 15 копеек, а также по пени, начисленные на отрицательное сальдо по единому налоговому счету 1560 рублей 33 копейки.
Приведенный административным истцом расчет является арифметически верным, подтверждается представленными письменными материалами дела, в том числе данными лицевого счета налогоплательщика, и административным ответчиком не оспорен.
Учитывая, что задолженность по обязательным платежам административным ответчиком до настоящего времени не погашена, а налоговым органом последовательно соблюден порядок взыскания задолженности, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных административных исковых требований и об их удовлетворении.
Исходя из положений ч. 1 ст. 114 КАС РФ, пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход муниципального образования Лебяжьевский муниципальный округ Курганской области.
Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования УФНС России по Курганской области удовлетворить.
Взыскать с Ф., проживающей по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по Курганской области задолженность транспортному налогу за 2021 год в размере 1961 рубль 67 копеек, по транспортному налогу за 2022 год в размере 3885 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 5 рублей, по пени, начисленным на недоимку по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2056 рублей 15 копеек, а также по пени, начисленным на отрицательное сальдо по единому налоговому счету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1560 рублей 33 копейки.
Взыскать с Ф. в доход бюджета муниципального образования Лебяжьевский муниципальный округ Курганской области государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение в течение месяца со дня его изготовления в мотивированном виде может быть обжаловано в Курганский областной суд путем подачи апелляционной жалобы, представления через Лебяжьевский районный суд Курганской области.
Председательствующий –
Мотивированное решение составлено 19 ноября 2025 года.