№ 2а-2034/2023

64RS0047-01-2023-001826-51

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 июля 2023 года г. Саратов

Судья Октябрьского районного суда г. Саратова О.И. Монина, рассмотрев в порядке упрощенного судопроизводства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям

установил:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России №19 по Саратовской области (далее по тексту МИФНС России по Саратовской области) обратилась в Октябрьский районный суд г. Саратова с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям, указав, что ФИО1 (ИНН №), дата рождения <дата> года рождения, уроженец <данные изъяты>., адрес места жительства: <адрес>. имел в собственности квартиру, располагающуюся по адресу: <адрес>, №, а также гараж, к/н №, располагающийся по адресу: г<адрес>. Налогоплательщику начислен налог на имущество за вышеуказанные объекты за 2018,2019,2020 гг. За 2018 год в сумме 1896,00 руб.(налоговое уведомление № 27411513 от 10.07.2019), за 2019 год в сумме 2806,00 руб. (налоговое уведомление № 935377 от 03.08.2020), за 2020 год в сумме 3075,00 руб. (налоговое уведомление № 515580 от 01.09.2021). Согласно сведениям регистрирующих органов ФИО1 на праве собственности принадлежит земельный участок, к/н №, расположенный по адресу: <адрес>. Налогоплательщику начислен земельный налог на вышеуказанный земельный участков в сумме за 2018 год в сумме 83,00 руб. (налоговое уведомление № 27411513 от 10.07.2019), за 2019 год в сумме 83,00 руб. (налоговое уведомление № 935377 от 03.08.2020), за 2020 год в сумме 91,00 руб. (налоговое уведомление № 515580 от 01.09.2021). Кроме того, ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку имеет в собственности: <данные изъяты>.Межрайонный ИФНС России №19 по Саратовской области, согласно ст.23, ст.357, ст. 358 НК РФ и ст.2, ст.3 Закона Саратовской области от 25.11.2002 №19 ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога», гражданину начислен транспортный налог за 2018,2019,2020 за транспортное средство: <данные изъяты> за 2018-2020 в сумме 3270,00 руб. за каждый год. Расчет транспортного налога за вышеуказанные транспортные средства, произведен на основании сведений предоставленных МРЭО ГИББД г.Саратова. Транспортный налог рассчитывается по формуле: налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка (в соотв. со ст.2 Закона №109-ЗСО)* количество (коэффициент) месяцев владения, 12/12 *доля в праве = сумма налога. Административному ответчику направлены налоговые уведомления №№ 27411513 от 10.07.2019, 935377 от 03.08.2020, 515580 от 01.09.2021. Указанные налоги оплачены частично. В соответствии со ст.69, п.1 ст.70 НК РФ налогоплательщику налоговым органом направлены требования об уплате налога №№ 5183 от 03.02.2020, 63970 от.25.06.2020, 16634 от 30.06.2020, 3727 от 08.02.2021, 9479 от 18.06.2021, 57619 от 15.12.2021. Согласно расшифровке задолженности сумма пеней составляет; по налогу на имущество в размере 34,30 руб. – за 2018, 3,70 руб. и 71,97 руб.- за 2019 год, 1,34 руб. и 8,66 руб.- за 2020, пени по земельному налогу в размере 3,37 руб.- за 2018, 2.47 руб.- за 2019, 0,30 руб. – за 2020, по транспортному налогу – 31,50 – за 2019, 10,63 руб. – за 2020.

На основании изложенного, с учетом уточнения просили взыскать с ФИО1 ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России №19 по Саратовской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018-2020 в сумме 7092 руб., пени по налогу на имущество в сумме 135 руб. 74 коп., по земельному налогу за 2018-2020 в сумме 257 руб., пени по земельному налогу в сумме 6 руб. 14 коп., по транспортному налогу за 2019-2020 в сумме 6540 руб., пени по транспортному налогу в сумме 42 руб. 13 коп.., всего на общую сумму 14073 руб. 01 коп.

На основании п. 3 ч. 1 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей. Учитывая, что указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям – 14073 руб. 01 коп., то есть не превышает двадцать тысяч рублей, суд определил рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства. Возражения административного ответчика о рассмотрении данного административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, судом отклонены.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обязательств, предусматривающих уплату налога и сбора.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту- НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Из материалов дела следует, что в спорный период ФИО1 принадлежало на праве собственности имущество: квартира, располагающуюся по адресу: <адрес>, №, а также по адресу: <адрес>, ул.им. <адрес>., земельный участок, к/н №, расположенный по адресу: индекс <адрес>, тер. СНТ Статистик, 66, транспортное средство: <данные изъяты>.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками указанного налога согласно ст. 400 НК РФ признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет.

Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 - 6 настоящей статьи.

В случае, если при применении налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 - 6 настоящей статьи, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Налоговым периодом согласно ст. 405 НК РФ признается календарный год.

Налоговые ставки согласно ст. 406 НК РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

На основании статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу статьи 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Порядок уплаты транспортного налога, размер ставки налога установлены главой 28 НК РФ и Законом Саратовской области от 25 ноября 2002 года №109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога».

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В случае несвоевременного представления в налоговый орган указанных сведений он лишен возможности исчислять сумму подлежащего уплате налога на имущество физических лиц и своевременно направить налогоплательщику соответствующее уведомление. Установленный Законом порядок исчисления налоговым органом налога на имущество физических лиц не освобождает лиц, имеющих в собственности имущество, признаваемое объектами налогообложения, от обязанности по уплате налога в отношении этих объектов.

Согласно абзацу 3 пункта 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, указанные в абзаце первом названного пункта уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Ставки транспортного налога на территории Саратовской области установлены ст. 2 Закона Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога».

Из материалов дела следует, что в соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщику налоговым органом направлено налоговое уведомление № 27411513 от 10.07.2019, налоговое уведомление № 935377 от 03.08.2020, налоговое уведомление № 515580 от 01.09.2021.

В соответствии с п.4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно пункту 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога; требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки; требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах; требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Пунктом 2 ст. 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неуплатой налога в установленный срок налогоплательщику были начислены пени.

Согласно расшифровке задолженности сумма пеней составляет; по налогу на имущество в размере 34,30 руб. – за 2018, 3,70 руб. и 71,97 руб.- за 2019 год, 1,34 руб. и 8,66 руб.- за 2020, пени по земельному налогу в размере 3,37 руб.- за 2018, 2.47 руб.- за 2019, 0,30 руб. – за 2020, по транспортному налогу – 31,50 – за 2019, 10,63 руб. – за 2020.

Инспекцией в соответствии со ст.ст. 69,70 НК РФ направлено требование об уплате налога №№5183 от 03.02.2020, 63970 от 25.06.2020, №16634 от 30.06.2020, №3727 от 08.02.2021, №9479 от 18.06.2021, №57619 от 15.12.2021. Предложено добровольно уплатить задолженность.

Однако задолженность по требованиям до настоящего времени не оплачена.

Согласно п.8 ст. 69 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

Согласно п.1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее одного года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3 000 рублей.

Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №2 Октябрьского района г. Саратова с заявлением на вынесение судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании задолженности, пени.

Мировым судьей судебного участка №2 Октябрьского района г. Саратова 14.11.2022 вынесен судебный приказ №2а-2920/2022.

ФИО1 обратился в суд с заявлением об отмене судебного приказа. Судебный приказ от 14.11.2022 №2а-2920/2022 отменен определением суда от 13.12.2022, с иском в суд истец обратился 15.12.2022 года, то есть в течение 6 месяцев с момента отмены судебного приказа.

Таким образом, сроки обращения в суд истцом соблюдены, расчет неуплаченных пени произведен верно, ответчиком не оспорен.

Доказательств уплаты налога ответчиком в полном объеме и в установленные сроки на основании уведомления об уплате налога, а также по требованию об уплате налога ответчиком в суд не представлено.

При таких обстоятельствах заявленные истцом требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу требований ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая изложенное, в силу требований под. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 562 руб. 92 коп.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

решил:

исковые требования инспекции Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям удовлетворить

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, уроженца г<данные изъяты>., зарегистрированного по адресу: <адрес> (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России №19 задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018-2020 в сумме 7092 руб., пени по налогу на имущество в сумме 135 руб. 74 коп., по земельному налогу за 2018-2020 в сумме 257 руб., пени по земельному налогу в сумме 6 руб. 14 коп., по транспортному налогу за 2019-2020 в сумме 6540 руб., пени по транспортному налогу в сумме 42 руб. 13 коп., всего на общую сумму 14073 руб. 01 коп.

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, уроженца г<данные изъяты>., зарегистрированного по адресу: <адрес> (ИНН №) в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 562 руб. 92 коп.

Решение суда, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья /подпись/ О.И. Монина