Решение по делу № 2А-3985/2022 от 09.02.2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

09 февраля 2023 года

Московский районный суд г.Н.Новгорода (Московское шоссе, д. 111)

в составе: председательствующего судьи Лопатиной И.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело

по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС № 18 по Нижегородской области обратилась в суд с иском к ФИО1, указывая, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России * по Нижегородской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН *, ЧЧ*ММ*ГГ* г.р. ***, *** Новгород г., ***

Ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст.ст. 12, 15 Налогового кодекса РФ, закона РФ от 09.12.1991г. * "О налогах на имущество физических лиц", т.к. является собственником имущества: Квартиры; *; ***. Согласно сведений, представленных регистрирующим органом в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области, Должник в соответствие с положениями главы 28 НК РФ и Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N 71-3 "О транспортном налоге" (принят постановлением ЗС НО от 28.11.2002 N 297-III) является (являлся) плательщиком транспортного налога, т.к. на нем в установленном законом порядке зарегистрированы (были зарегистрированы) транспортные средства: - Автомобиль, Государственный регистрационный знак: <данные изъяты>. В соответствие с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях, имеющихся в материалах дела): * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ* и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового (-вых) уведомления (-ий).

Однако в сроки, установленные законодательством, Ответчик данный налог не оплатил. На основании положений статьи 75 НК РФ Ответчику были начислены пени. В связи с возникновением у Ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему было (-и) направлено (-ы) требование (-я) от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *. Данное (-ые) требование (-я) Ответчик также не оплатил.

Налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ *а- 1118/2022 от 28.04.2022г. выдан. Ответчик в установленный срок представил свои возражения. Судебный приказ определением от 24.05.2022г. был отменён.

По данным лицевого счета налогового органа установлено, что на момент подачи заявления Ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, в полном объеме не погашены. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1, ИНН *, недоимки по:

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 1950,00 руб., пени в размере 92,05 руб. (КБК налог 18210601020041000110, КБК пени 18210601020042100110, ОКТМО 22701000);

- Транспортный налог с физических лиц: налог в размере 5064,00 руб., пени в размере 516,40 руб. (КБК налог 18*, КБК пени 18*, ОКТМО 22701000) на общую сумму 7622,45 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о рассмотрении дела извещен надлежащим образом, в письменном заявлении просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Согласно ч. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), дело рассмотрено в порядке упрощенного письменного) производства).

Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности, суд приходит к следующему выводу.

Процедура и сроки взимания с налогоплательщика - физического лица задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), гл. 32 КАС РФ.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплатеналога, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Требование о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Порядок исчисления налогов установлен ст. 52 НК РФ, согласно которой в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В ст. 69 НК РФ указано, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По смыслу ст.ст. 357, 362, 363 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Судом установлено и следует из письменных материалов дела, что Административный ответчик ФИО1, ИНН *, является плательщиком транспортного налога с физических лиц, на нем в установленном законом порядке было зарегистрировано следующее имущество:

- Квартира; *; ***

- транспортное средство: Автомобиль, <данные изъяты>; код ИФНС 5263; дата регистрации права собственности 13 июня 2001г. (л.д.51).

В соответствие с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях, имеющихся в материалах дела): * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ* и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового (-вых) уведомления (-ий).

У административного ответчика образовалась недоимка по налогам на общую сумму 7622,45 рублей, в том числе,

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 1950,00 руб. (сумма по налогу подлежащая взысканию состоит из начислений за Квартиры; *; ***. по налоговому уведомлению * от 10.07.2019 со сроком оплаты до 02.12.2019г. за налоговый период 2018г. в размере 589.00 руб.; по налоговому уведомлению * от 01.09.2021г. со сроком оплаты до 01.12.2021г. за налоговый период 2020г. в размере 713,00 руб.; по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* со сроком оплаты до 01.12.2020г. за налоговый период 2019г. в размере 648,00 руб.

- Транспортный налог с физических лиц: налог в размере 5064,00 руб. (сумма по налогу подлежащая взысканию состоит из начислений за - Автомобили, <данные изъяты> по налоговому уведомлению * от 10.07.2019 со сроком оплаты до 02.12.2019г. за налоговый период 2018г. в размере 1688.00 руб.; по налоговому уведомлению * от 01.09.2021г. со сроком оплаты до 01.12.2021г. за налоговый период 2020г. в размере 1688,00 руб.; по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* со сроком оплаты до 01.12.2020г. за налоговый период 2019г. в размере 1688,00 руб.;

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Административному ответчику начислены пени:

пени в размере 92,05 руб. (в соответствии с ч. 2 ст.287 КАС РФ, расчет пени приложен к требованиям с указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени). Пени начислены за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по 26.11.2018г. но требованию * в размере 16,54 руб., начисленных на налог за налоговый период 2016г.,

с ЧЧ*ММ*ГГ* по 15.06.2021г. по требованию * в размере 19,02 руб., начисленных на налог за налоговый период 2019г., с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* по требованию * в размере 17,55 руб., начисленных на налог за налоговый период 2016г., с ЧЧ*ММ*ГГ* по 04.07.2019г. по требованию * в размере 27,53 руб. начисленных на налог за налоговый период 2016г.

с 03.12,2019 по ЧЧ*ММ*ГГ* по требованию * в размере 7,80 руб., начисленных на налог за налоговый период 2018г., с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* по требованию * в размере 3,61 руб., начисленных на налог за налоговый период 2020г.

Задолженность по налогу за налоговый период 2016г. погашена 06.12.2019г.

- пени в размере 516,40 руб. (в соответствии с ч. 2 ст.287 КАС РФ, расчет пени приложен к требованиям с указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени). Пени начислены за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по 26.11.2018г. по требованию * в размере 150,92 руб. (с учетом частичной оплаты - 149,05 руб.), начисленных на налог за налоговый период 2016г., с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* по требованию * в размере 49,54 руб. начисленных на налог за налоговый период 2019г., с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* по требованию * в размере 10,62 руб., начисленных на налог за налоговый период 2015г., с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* в размере 62,64 руб., начисленных на налог за налоговый период 2016г.

с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* по требованию * в размере 20,17 руб., начисленных на налог за налоговый период 2015г., с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* в размере 95,40 руб., начисленных на налог за налоговый период 2016г., с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* в размере 66,90 руб., начисленных на налог за налоговый период 2017г., с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* по требованию * в размере 22,35 руб., начисленных на налог за налоговый период 2018г., с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* по требованию * в размере 8,56 руб., начисленных на налог за налоговый период 2020г.

Задолженность по налогу за налоговый период 2016г. оплачена 06.12.2019г. (КРСБ прилагается), взыскание пени по налогам за налоговые периоды 2015 и 2017гг. обеспечено взысканием по судебному приказу * от 17.09.2019г., вынесенному Мировым судьей Судебного участка * Московского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области.

Налоговым органом в Судебный участок № 5 Московского судебного района г. Нижний Новгород Нижегородской области было направлено заявление о вынесении судебной приказа на взыскание недоимки и задолженности по пеням и санкциям с Административного ответчика за 2018-2020 г. и 28.04.2022 г. судом вынесен судебный приказ дело № 2а-* г., однако 24.05.2022 г. мировым судом было вынесено определение об отмене судебного приказа связи с тем, что от должника в установленный срок поступило возражение в исполнении указанного судебного приказа.

Согласно ч. 4, ч. 6 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Какие-либо доказательства уплаты налогов и пени за спорный период, либо необоснованного возложения на административного ответчика обязанности по оплате налогов и пени, в суд административным ответчиком не представлены. Расчет налога и пени, представленный истцом проверен и является арифметически верным.

Таким образом, с ФИО1 подлежит недоимка по налогам и сборам и задолженность по пеням в сумме 7622,45 руб.

Поскольку ИФНС России по Московскому району г. Н.Новгорода, являясь государственным органом, освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии с положениями ст. 333.36 части II НК РФ, в соответствии со ст. 114 КАС РФ и пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину за рассмотрение дела судом в сумме 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.175, 178-180, 291 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1,ЧЧ*ММ*ГГ* г.рождения, место рождения: ***, ИНН * зарегистрированного по адресу: ***, ул. ***, паспорт *, выдан ЧЧ*ММ*ГГ*. отделом <данные изъяты>, недоимку по налогам и сборам и задолженность по пеням в сумме 7622,45 руб., в том числе:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 1950,00 руб. за 2018, 2019, 2020 годы, пени в размере 92,05 руб.

- Транспортный налог с физических лиц: налог в размере 5064,00 руб. за 2018, 2019, 2020 годы, - пени в размере 516,40 руб.

Взыскать с ФИО1,ЧЧ*ММ*ГГ* г.рождения, место рождения: ***, ИНН * зарегистрированного по адресу: ***, ул. ***, паспорт *, выдан ЧЧ*ММ*ГГ*. отделом <данные изъяты> обл. в Ленинском районе г.Нижнего Новгорода в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Московский районный суд *** в срок, не превышающий пятнадцать дней со дня получения копии решения.

Судья И.В. Лопатина

Решение принято в окончательной форме ЧЧ*ММ*ГГ*г.