Решение по делу № 2А-1051/2022 от 01.07.2022 | Железнодорожный районный суд г. Пензы (Пензенская область)

Дело №2а-1051/2022

УИД 58RS0008-01-2022-002917-46

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

01 июля 2022 года город Пенза

Железнодорожный районный суд г.Пензы в составе

председательствующего судьи Гореловой Е.В.,

при секретаре Прониной К.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы обратилась в суд с вышеназванным иском, указав, что ФИО1 в период с 18.11.2011 по 25.02.2020 осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (прекратила деятельность в качестве ИП в связи с принятием ею соответствующего решения). В связи с чем, ФИО1, как индивидуальный предприниматель, не производящий выплату вознаграждений физическим лицам, относилась к категории лиц указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, и обязана уплачивать страховые взносы в соответствии со статьей 430 НК РФ в фиксированном размере за себя.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 год, подлежащих уплате ФИО1 составляет 23 400 руб., исчисленный из расчета: (7 500 руб.*12 мес.*26%), где 7 500 руб. – минимальный размера оплаты труда с 01.07.2016; 12 месяцев – количество полных месяцев в году с даты начала осуществления до даты прекращения деятельности; 26% - тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

По сроку уплаты данные страховые взносы административным ответчиком не уплачены.

Также ФИО1 должна была уплатить не позднее 11.03.2020 (25.02.2020+ 15 календарных дней) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 5 035,03 руб., исчисленные следующим образом: (32 448 руб. + 12 мес. * 1) +(32 448 руб. + 12 мес. / 29 дней * 25 дня), где 32 448 руб. - фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период 2020 года, установленный п. 1 ст. 430 НК РФ; 1 месяцев - количество полных месяцев в году с даты начала осуществления до даты прекращения деятельности; 29 - количество календарных дней в месяце прекращения деятельности; 25 дней - количество дней неполного месяца начала прекращения деятельности.

По сроку уплаты данные страховые взносы административным ответчиком также не уплачены.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в сумме 23 400 руб. были взысканы постановлением №58340002103 от 28.03.2018.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в сумме 26 545 руб. были взысканы постановлением №2а-1009 от 27.03.2019.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в сумме 29 354 руб. были взысканы судебным приказом №2а-1456 от 29.05.2020.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 3 152,79 руб. были взысканы судебным приказом №2а-2335 от 01.09.2020.

Согласно сведениям, представленным из ГИБДД по Пензенской области, ФИО1 принадлежит транспортное средство - автомобиль легковой М-214122, гос.рег.№ (год выпуска: 1994; дата регистрации владения - дата, дата прекращения владения - отсутствует).

Согласно сведениям, представленным Управлением Росреестра по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности, в том числе следующий объект недвижимости: квартиру, площадью 44,20 кв.м, расположенную по , с кадастровым №. Дата возникновения собственности дата, дата отчуждения отсутствует. Кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2018 – 1 632 753, 30 руб. Инвентаризационная стоимость по состоянию на 01.01.2018 – 276 102,04 руб.

Налоговым органом в адрес административного ответчика были направлены следующие налоговые уведомления: № 15814947 от 21.09.2017 на уплату транспортного налога, земельного налога, налога на имущество с физических лиц за 2016 и 2014 г., в сумме 3 354 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2017; №43096554 от 10.08.2018 на уплату транспортного налога, земельного налога, налога на имущество с физических лиц за 2017 год в сумме 2 787 руб., со сроком уплаты - не позднее 03.12.2018; № 44000737 от 25.07.2019 на уплату транспортного налога, земельного налога, налога на имущество с физических лиц за 2018 год в сумме 2 934 руб., со сроком уплаты - не позднее 02.12.2019.

По срокам уплаты, указанным в данных уведомлениях, административным ответчиком налоги не уплачены.

Транспортный налог за 2016 г. в сумме 1 275 и за 2017 г. в сумме 1 275 был взыскан судебным приказом №2а-1815 от 12.07.2019.

Транспортный налог за 2018 г. в сумме 1 275 руб. был взыскан судебным приказом №2а-2335 от 01.09.2020.

Налог на имущество с физических лиц за 2016 год в сумме 1 333 руб. и за 2017 год в сумме 1 466 руб., был взыскан судебным приказом 2а-1815 от 12.07.2019.

Налог на имущество с физических лиц за 2018 год в сумме 1 613 руб. был взыскан судебным приказом 2а-2335 от 01.09.2020.

В связи с ненадлежащим исполнением административным ответчиком обязанности по уплате налогов налоговым органом в адрес административного ответчика через личный кабинет были направлены следующие требования об уплате налогов и пеней: требование № 17009 (по состоянию на 08.07.2020, по сроку исполнения до 26.08.2020) об уплате пени в сумме 231,25 руб., начисленных за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2018 год, пени в сумме 44,30 руб., начисленных за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год, пени в сумме 996,56 руб., начисленных за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2019 год; требование № 19899 (по состоянию на 08.10.2020, по сроку исполнения до 26.11.2020) об уплате пени в сумме 50,46 руб., начисленных за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2018 год, пени в сумме 21,28 руб., за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год, пени в сумме 428,82 руб., начисленных за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2019 год; требование № 20494 (по состоянию на 22.10.2020, по сроку исполнения до 10.12.2020) об уплате пени в сумме 69,72 руб., начисленных за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2020 год, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 1 882,24 руб.; требование № 20855 (по состоянию на 28.10.2020, по сроку исполнения до 16.12.2020) об уплате пени в сумме 10,83 руб., начисленных за несвоевременную уплату транспортного налог с физических лиц, пени в сумме 4,57 руб., начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год, пени в сумме 6 664,86 руб., начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС.

В установленный срок административным ответчиком требования не были исполнены.

Мировым судьей 12.03.2021 и 16.03.2021 были вынесены судебные приказы о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы задолженности по страховым взносам и пени в соответствующей сумме. В связи с поступлением от ФИО1 заявлений об отмене судебных приказов мировым судьей судебного участка № 5 Железнодорожного района г. Пензы были вынесены определения об отмене указанных судебных приказов от 07.12.2021.

Задолженность налогам и пени в соответствующей сумме административным ответчиком не погашена до настоящего времени.

На основании вышеизложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по страховым взносам и пеням в общей сумме 10 391,43 руб., в том числе: пени в сумме 231 руб. 23 коп., начисленные в периоды с 9.07.2019 по 07.07.2020 и с 13.02.2020 по 07.07.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2016 г., за 2017 г. и за 2018 г.; пени в сумме 44,30 руб., начисленные в период с 13.02.2020 по 07.07.2020 за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год; пени в сумме 983,19 руб., начисленные в период с 14.01.2020 по 07.07.2020 и с 22.06.2020 по 07.07.2020 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2019, 2020 годы; пени в сумме 50,44 руб., начисленные в период с 08.07.2020 по 07.10.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2016 г., 2017 г., 2018 г.; пени в сумме 21,28 руб., начисленные в период с 08.07.2020 по 07.10.2020 за несовременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 г.; пени в сумме 428,79 руб., начисленные в период с 08.07.2020 по 07.10.2020 и с 27.07.2020 по 12.09.2020 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2019, за 2020 г.; пени в сумме 69,72 руб., начисленные в период с 12.03.2020 по 21.10.2020 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2020 г.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 1 882,24 руб.; пени в сумме 10,81 руб., начисленные в период 08.10.2020 по 27.10.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2016 г., 2017 г., 2018 г.; пени в сумме 4,57 руб., начисленные в период с 08.10.2020 по 27.1.2020 за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 г.; пени в сумме 6 664,86 руб., начисленные в период с 28.01.19 по 27.10.2020, с 08.10.2020 по 27.10.2020, с 22.10.2020 по 27.10.2020 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г.

В судебном заседании представитель административного истца Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г. Пензы ФИО2 (доверенность в деле) административный иск поддержала, основывая требования на изложенных в нем доводах.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомила.

Поскольку административный ответчик ФИО1 о времени, дате и месте слушания дела заблаговременно извещена надлежащим образом, однако, в судебное заседание не явилась, суд полагает возможным рассмотреть дело в ее отсутствие.

Выслушав объяснения представителя административного истца, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17.12.1996 № 20-П, является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

В судебном заседании установлено и подтверждается материалами дела, что согласно сведениям, содержащимся в ЕГРИП, ФИО1 в период с 18.11.2011 по 25.02.2020 осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (прекратила деятельность в качестве ИП в связи с принятием ею соответствующего решения).

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Размер страховых взносов, порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическими лицами, установлены статьями 430, 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, ФИО1, как индивидуальный предприниматель, не производящий выплату вознаграждений физическим лицам, относилась к категории лиц указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, и обязана уплачивать страховые взносы в соответствии со статьей 430 НК РФ в фиксированном размере за себя.

Согласно п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 НК РФ.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ (в ред. Федерального закона от 3.07.2016 №243-ФЗ) установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 НК РФ.

Пунктом 2 статьи 425 НК РФ (в ред. от 3.07.2016 №243-ФЗ) установлены следующие тарифы взносов: на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процентов; на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Статьей 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (в ред. Федерального закона от 02.06.2016 № 164-ФЗ) установлен минимальный размер оплаты труда с 1.07.2016 года в сумме 7 500 рублей в месяц.

Таким образом, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 год, подлежащих уплате ФИО1 составляет 23 400 руб., исчисленный из расчета: (7 500 руб.*12 мес.*26%), где 7 500 руб. – минимальный размера оплаты труда с 01.07.2016; 12 месяцев – количество полных месяцев в году с даты начала осуществления до даты прекращения деятельности; 26% - тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

Согласно п. 3 ст. 430 НК РФ, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности, фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В целях реализации пункта 3 настоящей статьи календарным месяцем начала деятельности признается для индивидуального предпринимателя календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (подпункт 1 пункта 4 статьи 430 НК РФ).

В соответствии с п. 5 ст. 430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Согласно пункту 1 статьи 432 НК РФ (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 №401-ФЗ) исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 2 статьи 432 НК РФ установлено, что суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

По сроку уплаты указанные страховые взносы административным ответчиком не были уплачены.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

Таким образом, ФИО1 должна была уплатить не позднее 11.03.2020 (25.02.2020+ 15 календарных дней) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 5 035,03 руб., исчисленные следующим образом: (32 448 руб. + 12 мес. * 1) +(32 448 руб. + 12 мес. / 29 дней * 25 дня), где 32 448 руб. - фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период 2020 года, установленный п. 1 ст. 430 НК РФ; 1 месяцев - количество полных месяцев в году с даты начала осуществления до даты прекращения деятельности; 29 - количество календарных дней в месяце прекращения деятельности; 25 дней - количество дней неполного месяца начала прекращения деятельности.

Из материалов дела следует, что по сроку уплаты данные страховые взносы административным ответчиком не уплачены.

Согласно пункту 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам. В силу п. 5ст. 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ.

На территории Пензенской области транспортный налог введен Законом Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" (с последующими изменениями и дополнениями).

В соответствии с положениями п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии со ст. 2 Закона Пензенской области от 18.09.2002 №397-ЗПО ставка по транспортному налогу для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 15 лет) по налоговым периодам за 2015, 2016, 2017гг. - 15 руб. (в ред. Закона Пензенской обл. от 16.10.2014 №2632-ЗПО).

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств, которым, в соответствии с пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ, является место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.

Срок уплаты транспортного налога - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 320-ФЗ).

В силу п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признан календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 2 ст. 362 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно сведениям, представленным Управлением Росреестра по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности, в том числе следующий объект недвижимости: квартиру, площадью 44,20 кв.м, расположенную по с кадастровым №. Дата возникновения собственности дата, дата отчуждения отсутствует. Кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2018 – 1 632 753, 30 руб. Инвентаризационная стоимость по состоянию на 01.01.2018 – 276 102,04 руб.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой (п. 2 ст. 399 НК РФ).

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт- Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (п. 2 ст. 408 НК РФ).

В силу п. 8 ст. 408 НК РФ сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи. Начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога производится в соответствии с настоящей статьей без учета положений настоящего пункта.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (и. 1 ст. 409 НК РФ).

В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст. 6.1 НК РФ).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи (п. 1 ст. 396 НК РФ).

В соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговым органом в адрес административного ответчика были направлены следующие налоговые уведомления: № 15814947 от 21.09.2017 на уплату транспортного налога, земельного налога, налога на имущество с физических лиц за 2016 и 2014 г., в сумме 3 354 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2017; № 43096554 от 10.08.2018 на уплату транспортного налога, земельного налога, налога на имущество с физических лиц за 2017 год в сумме 2 787 руб., со сроком уплаты - не позднее 03.12.2018; № 44000737 от 25.07.2019 на уплату транспортного налога, земельного налога, налога на имущество с физических лиц за 2018 год в сумме 2 934 руб., со сроком уплаты - не позднее 02.12.2019.

По срокам уплаты, указанным в данных уведомлениях, административным ответчиком налоги не уплачены.

Транспортный налог за 2016 г. в сумме 1 275 и за 2017 г. в сумме 1 275 был взыскан судебным приказом №2а-1815 от 12.07.2019.

Транспортный налог за 2018 г. в сумме 1 275 руб. был взыскан судебным приказом №2а-2335 от 01.09.2020.

Налог на имущество с физических лиц за 2018 год в сумме 1 613 руб. был взыскан судебным приказом 2а-2335 от 01.09.2020.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п.2 ст. 57 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Согласно п. 4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).

Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии с п. 1 ст.45 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В связи с несвоевременной уплатой административным ответчиком страховых взносов и налогов налоговым органом в адрес административного ответчика через личный кабинет были направлены следующие требования об уплате налогов и пеней: требование № 17009 (по состоянию на 08.07.2020, по сроку исполнения до 26.08.2020) об уплате пени в сумме 231,25 руб., начисленных за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2018 год, пени в сумме 44,30 руб., начисленных за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год, пени в сумме 996,56 руб., начисленных за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2019 год; требование № 19899 (по состоянию на 08.10.2020, по сроку исполнения до 26.11.2020) об уплате пени в сумме 50,46 руб., начисленных за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2018 год, пени в сумме 21,28 руб., за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год, пени в сумме 428,82 руб., начисленных за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2019 год; требование № 20494 (по состоянию на 22.10.2020, по сроку исполнения до 10.12.2020) об уплате пени в сумме 69,72 руб., начисленных за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2020 год, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 1 882,24 руб.; требование № 20855 (по состоянию на 28.10.2020, по сроку исполнения до 16.12.2020) об уплате пени в сумме 10,83 руб., начисленных за несвоевременную уплату транспортного налог с физических лиц, пени в сумме 4,57 руб., начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год, пени в сумме 6 664,86 руб., начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС.

В соответствии с абзацем 2 пункта 4 статьи 31 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, могут быть переданы налоговым органом лицу, которому они адресованы, или его представителю непосредственно под расписку, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика, если порядок их передачи прямо не предусмотрен настоящим Кодексом.

В силу абзаца 3 пункта 4 статьи 31 НК РФ в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

Указанные выше требования административным ответчиком в установленные сроки не исполнены, задолженность по страховым взносам и пени не погашена. Указанные обстоятельства подтверждаются выпиской из лицевого счета налогоплательщика.

В соответствии с нормами ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (п. 3 ст. 48 НК РФ).

В силу ст.17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 КАС РФ.

В связи с неисполнением ФИО1 требования №20494 со сроком исполнения до 10.12.202 сумма задолженности превысила 3 000 рублей. Таким образом, налоговый орган был вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам и пеням в рамках приказного судопроизводства до 10.06.2021.

Мировым судьей судебного участка №5 Железнодорожного района г.Пензы 12.03.2021 был вынесен судебный приказ №2а-561/21 СП о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы задолженности по страховым взносам и пени в соответствующей сумме. В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа мировым судьей судебного участка № 5 Железнодорожного района г. Пензы было вынесено определение от 07.12.2021 об отмене данного судебного приказа.

В связи с неисполнением ФИО1 требования №20855 со сроком исполнения до 16.12.2020 сумма задолженности превысила 3 000 рублей. Таким образом, налоговый орган был вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам и пеням в рамках приказного судопроизводства до 16.06.2021.

Мировым судьей судебного участка №5 Железнодорожного района г.Пензы 16.03.2021 был вынесен судебный приказ №2а-587/21 СП о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы задолженности по страховым взносам и пени в соответствующей сумме. В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа мировым судьей судебного участка № 5 Железнодорожного района г. Пензы было вынесено определение от 07.12.2021 об отмене данного судебного приказа.

Задолженность по страховым взносам и пени в общей сумме 10 391,43 руб. административным ответчиком не погашена до настоящего времени.

В силу положений абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Таким образом, налоговый орган мог обратиться в суд с настоящими требованиями в порядке искового производства в срок не позднее 07.06.2022.

Таким образом, все требования положений ст. 48 НК РФ административным истцом соблюдены.

При таких обстоятельствах, оценив собранные по делу доказательства в совокупности, учитывая, что административный ответчик наличие задолженности по страховым взносам и пеням и ее размер не оспаривал, доказательств, опровергающих доводы административного истца не представил, суд приходит к выводу, что исковые требования ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 111 ч. 1 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии со ст. 114 ч. 1 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В данном случае, поскольку ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы в силу положений п.п. 19 п. 2 ст. 333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в федеральный бюджет в размере 415,65 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд -

РЕШИЛ :

Административный иск - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН № задолженность по страховым взносам и пеням в общей сумме 10 391 (десять тысяч триста девяносто один) руб. 43 коп., в том числе:

- пени в сумме 231 руб. 23 коп., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц, из них пени в сумме 98,10 руб., начисленные в период с 09.07.2019 по 07.07.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2016 г., на сумму недоимки 1 275 руб., пени в сумме 98,11 руб., начисленные в период с 09.07.2019 по 07.07.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2017 г., на сумму недоимки 1 275 руб., пени в сумме 35,02 руб., начисленные в период с 13.02.2020 по 07.07.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2018 г., на сумму недоимки 1 275 руб.;

- пени в сумме 44,30 руб., начисленные в период с 13.02.2020 по 07.07.2020 за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год на сумму недоимки 1 613 руб.;

- пени в сумме 983 руб. 19 коп., начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС из них: пени в сумме 975,62 руб., начисленные в период с 14.01.2020 по 07.07.2020 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2019 г., пени в сумме 7,57 руб., начисленные в период с 22.06.2020 по 07.07.2020 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2020 г.;

- пени в сумме 50,44 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц, из них пени в сумме 16,81 руб., начисленные в период с 08.07.2020 по 07.10.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2016 г., на сумму недоимки 1 275 руб., из них пени в сумме 16,82 руб., начисленные в период с 08.07.2020 по 07.10.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2017 г. на сумму недоимки 1 275 руб., из них пени в сумме 16,81 руб., начисленные за период с 08.07.2020 по 07.10.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2018 г., на сумму недоимки 1 275 руб.;

- пени в сумме 21,28 руб., начисленные в период с 08.07.2020 по 07.10.2020 за несовременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 г. на сумму недоимки 1 613 руб.;

- пени в сумме 428,79 руб., начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС из них пени в сумме 387,23 руб., начисленные в период с 08.07.2020 по 07.10.2020 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2019 г., пени в сумме 20,66 руб., начисленные в период с 08.07.2020 по 07.10.2020 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2020, из них пени в сумме 20,9 руб., начисленные в период с 27.07.2020 по 12.09.2020 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2020 г.;

- пени в сумме 69 руб.72 коп., начисленные в период с 12.03.2020 по 21.10.2020 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2020 г.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 1 882,24 руб.;

- пени в сумме 10,81 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц из них пени в сумме 3,60 руб., начисленные в период с 08.10.2020 по 27.10.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 г. на сумму недоимки 1 275 руб., пени в сумме 3,61 руб., начисленные в период с 08.10.2020 по 27.10.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 г. на сумму недоимки 1 275 руб., пени в сумме 3,60 руб., начисленные в период с 08.10.2020 по 27.10.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 г. на сумму недоимки 1 275 руб.;

- пени в сумме 4,57 руб., начисленные в период с 08.10.2020 по 27.10.2020 за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 г. на сумму недоимки 1 613 руб.;

- пени в сумме 6 664,86 руб., начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС из них пени в сумме 2 997,55 руб., начисленные в период с 28.01.2019 по 27.10.2020 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2017 г. на сумму недоимки 23 400 руб., пени в сумме 3 573,61 руб., начисленные в период с 28.01.2019 по 27.10.2020 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2018 г. на сумму недоимки 26 545 руб., пени в сумме 83,17 руб., начисленные в период с 08.10.2020 по 27.10.2020 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2019 г. на сумму недоимки 29 354 руб., пени в сумме 1,60 руб., начисленные в период с 22.10.2020 по 27.10.2020 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2020 на сумму недоимки 1 882,24 руб., пени в сумме 8,93 руб., начисленные в период с 08.10.2020 по 27.10.2020 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2020 г.

Указанная задолженность подлежит перечислению по следующим реквизитам:

Получатель: УФК по Пензенской области (ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы), ИНН <***>, КПП 583601001,

Расчетный счет: <***> Отделение по Пензенской области Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации (Отделение Пенза), БИК 045655001, ОКТМО 56701000,

КБК транспортный налог 18210604012021000110,

КБК пени по транспортному налогу 18210604012022100110,

КБК Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 18210202140061110160,

КБК Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 18210202103081013160.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход МО г. Пенза в размере 415 (четыреста пятнадцать) руб. 65 коп.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Железнодорожный районный суд г. Пензы в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 07.07.2022.

Судья - Горелова Е.В.