Решение по делу № 2А-5647/2022 от 11.01.2023 | Центральный районный суд г. Новокузнецка (Кемеровская область)

Дело № 2а-806/2023 (№2а-5647/2022)

42RS0№-15

копия

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Центральный районный суд <адрес> в составе: председательствующего: Сташковой Ю.С.

при секретаре: Будловой К.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании в <адрес>

11 января 2023г.

дело по административному иску Межрайонной Инспекции ФНС России № по <адрес>-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> –Кузбассу обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2019 год в размере 353 рубля, пени по налогу на имущество с физических лиц за период с 02.12.2020г. по 17.12.2021г. в размере 03 рубля 90 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2020 год в размере 3 888 рублей, пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021г. по 20.12.2021г. в размере 01 рубль 86 копеек, на общую сумму 15 968 рублей 58 копеек.

Требования мотивированы тем, что ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога с физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за 2019г., 2020 г.

Статьей 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 г. № 95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортных средств, соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно сведениям, поступившим в налоговый орган из ГИБДД в собственности ФИО1 находится транспортное средство - легковой автомобиль TOYOTA CAMRY, №, период владения 2019, 2020 года.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ, административному ответчику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм транспортного налога за 2019 г.; № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм транспортного налога за 2020 г. В установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019, 2020 г.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов, административному ответчику по транспортному налогу за 2019 год исчислены пени в сумме 91,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 2020 год исчислены пени в сумме 32,82 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность за 2019 год; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность за 2020 год.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по <адрес>-Кузбассу, ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества, расположенного по адресу: <адрес>.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ, административному ответчику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм налога на имущество физических лиц за 2019 г.; № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм налога на имущество физических лиц за 2020 г. В установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019, 2020 г.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов, административному ответчику по налогу на имущество физических лиц за 2019 год исчислены пени в сумме 3,90 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 2020 год исчислены пени в сумме 1,86 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога и пени по транспортному налогу с физических лиц административным ответчиком не оплачены.

Налоговой инспекцией по <адрес> мировому судье судебного участка № Центрального судебного района <адрес> в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей по делу № 2а-1170/2022 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказ, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Таким образом, Инспекция предъявляет требования в порядке административного искового производства.

С учётом уплаченных (неуплаченных) сумм задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2019 год в размере 353 рубля, пени по налогу на имущество с физических лиц за период с 02.12.2020г. по 17.12.2021г. в размере 03 рубля 90 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2020 год в размере 3 888 рублей, пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021г. по 20.12.2021г. в размере 01 рубль 86 копеек, на общую сумму 15 968 рублей 58 копеек, которую просит взыскать административный истец.

Представитель административного истца о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился, ходатайств об отложении дела не представлено.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, ходатайств об отложении дела не представлено.

Суд, исследовав письменные материалы дела, считает, что заявленные требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

На основании ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Статьей 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2022г. №95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортных средств, соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную мощности двигателя транспортного средства.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

жилой дом;

жилое помещение (квартира, комната);

гараж, машино-место;

единый недвижимый комплекс;

объект незавершенного строительства;

иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании ч. 1, 2 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится:

1) в случае определения налоговой базы исходя из кадастровойстоимости объекта налогообложения - по налоговым ставкам, указанным впункте 2 настоящей статьи;

2) в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения - по налоговой ставке 0,1 процента в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), до 500 000 рублей включительно и по налоговой ставке 0,3 процента в отношении остальных объектов.

В судебном заседании установлено, что на налоговом учёте в ИФНС России по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН <данные изъяты>.

Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за 2019 год-не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год – не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании п.2 ст.48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно абз. 3 п.2 ст.48 НК РФ, если в течение трёх лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 руб.

В рассматриваемом случае, налогоплательщику направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №ДД.ММ.ГГГГ год, от ДД.ММ.ГГГГ №ДД.ММ.ГГГГ год. Сумма задолженности превысила 10 000 руб. после направления требования от ДД.ММ.ГГГГ № с суммой задолженности 7 285,68 руб.

Следовательно, шестимесячный срок для подачи в суд заявления о вынесении судебного приказа должен исчисляться с даты для добровольного исполнения требования № от ДД.ММ.ГГГГ, то есть с ДД.ММ.ГГГГ Крайним сроком на подачу заявления о вынесении судебного приказа является – ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, налоговым органом не пропущен срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа.

В силу ст. 171 КАС РФ, мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 111 настоящего Кодекса.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Поскольку, в добровольном порядке суммы задолженности ответчиком уплачены не были, налоговой инспекцией по <адрес> мировому судье судебного участка № Центрального судебного района <адрес> в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Центрального судебного района <адрес> по делу № 2а-1170/2022 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказ, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа, а так же и срок для подачи в суд административного искового заявления в отношении ФИО1 налоговым органом не пропущен.

Инспекция предъявляет требования в порядке административного искового производства и после вынесения мировым судьей судебного участка № Центрального судебного района <адрес> определения об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ Инспекция обратилась с административным иском в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение установленного законом срока.

Расчёт задолженности по транспортному налогу, представленный административным истцом, суд считает верным, административным ответчиком указанный расчёт не оспаривался.

Расчет налога за 2019 год:

- по транспортному средству TOYOTA CAMRY, № является следующим: <данные изъяты>,00*<данные изъяты>*12/*12 = <данные изъяты> руб., где <данные изъяты> – налоговая база, <данные изъяты> – налоговая ставка, 12 – количество месяцев владения.

Указанный расчёт является верным, расчет суммы задолженности по транспортному налогу за 2019г. представлен в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, направленном в адрес административного ответчика.

Расчет налога за 2020 год:

- по транспортному средству TOYOTA CAMRY, №, является следующим: <данные изъяты>*<данные изъяты>*10/*12 <данные изъяты> руб., где <данные изъяты> – налоговая база, <данные изъяты> – налоговая ставка, 10 – количество месяцев владения.

Указанный расчёт является верным, расчет суммы задолженности по транспортному налогу за 2020г. представлен в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, направленном в адрес административного ответчика.

Расчет суммы задолженности по налогу на имущество за 2019 г. представлен в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 353,00 руб., за 2020 г. представлен в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 388,00 руб. с указанием налогового периода, налоговой базы, доли в праве, налоговой ставки, количества месяцев владения в году, суммы исчисленного налога за периоды, соответствующие количеству месяцев владения недвижимым имуществом, расположенного по адресу: <адрес>, период владения 2019г., 2020 г.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Поскольку доказательств о погашении задолженности по транспортному налогу с физических лиц, налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений ФИО1 не представлено, суд считает возможным удовлетворить требование о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 8 235 рублей; по транспортному налогу за 2020 год в размере 6 863 рубля; в доход местного бюджета задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2019 год в размере 353 рубля; задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2020 год в размере 3 888 рублей, так как административный ответчик требования действующего налогового законодательства не выполнил, не произвел до настоящего времени уплату налога.

Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Представленный административным истцом расчет пени по транспортному налогу: за период с 02.12.2020г. по 17.12.2021г. в размере 91 руб., за период с 02.12.2021г. по 20.12.2021г. в размере 32,82 руб.; пени по налогу на имущество с физических лиц за период с 02.12.2020г. по 17.12.2021г. в размере 03,90 руб.; за период с 02.12.2021г. по 20.12.2021г. в размере 01,86 руб., судом проверен, произведен, исходя из ставки Центрального банка Российской Федерации, и подлежит взысканию.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании изложенного, суд считает необходимым взыскать с ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 638 рублей 74 копейки.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции ФНС России № по <адрес>-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ., ИНН <данные изъяты> в доход регионального бюджета задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 8 235 рублей, пени по транспортному налогу с физических лиц за период с 02.12.2020г. по 17.12.2021г. в размере 91 рубль,

Задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 6 863 рубля, пени по транспортному налогу с физических лиц за период с 02.12.2021г. по 20.12.2021г. в размере 32 рубля 82 копейки;

В доход местного бюджета задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2019 год в размере 353 рубля, пени по налогу на имущество с физических лиц за период с 02.12.2020г. по 17.12.2021г. в размере 03 рубля 90 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2020 год в размере 3 888 рублей, пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021г. по 20.12.2021г. в размере 01 рубль 86 копеек

Всего на общую сумму 15 968 (пятнадцать тысяч девятьсот шестьдесят восемь) рублей 58 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 638 (шестьсот тридцать восемь) рублей 74 копейки в доход местного бюджета.

Решение может обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через суд, принявший решение.

Решение изготовлено в окончательной форме 18.01.2023г.

Председательствующий (подпись) Ю.С. Сташкова

Копия верна

Подпись судьи____________

Секретарь с/з К.Н. Будлова

«18» января 2023 г.

Подлинник документа подшит в деле № 2а-806/2023 (№ 2а-5647/2022) Центрального районного суда <адрес>