Решение по делу № 2А-1740/2023 от 20.06.2023

Дело № 2а-1740/2023

УИД 52RS0009-01-2023-001549-92

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 июня 2023 года г. Арзамас

Арзамасский городской суд Нижегородской области в составе:

председательствующего судьи Алымовой Т.В. при помощнике судьи Лукиной Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности, указывая, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области, и в соответствии с п.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

В обоснование заявленных административных исковых требований ссылается на следующее. В соответствии со ст.30 НК РФ, Приказом ФНС России от 27.07.2020 № ЕД-7-4/470 «О структуре Управления ФНС по Нижегородской области», Приказом УФНС России от 30.11.2020 № 15-06-01/367 «Об утверждении Положения о Межрайонной инспекции ФНС № 18 по Нижегородской области» функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в Межрайонную ИФНС России №18 по Нижегородской области.

Должник является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц. Должнику в соответствии с требованиями законодательства направлены налоговые уведомления, которые не были исполнены. В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогам и пени ей были направлены требования, которые не оплачены. Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа, который был выдан, но затем отменен ввиду поступивших возражений должника. В настоящее время суммы недоимок не погашены, за должником числится задолженность.

Просит взыскать с ФИО1 недоимку в общей сумме 6904,98 руб.:

- Транспортный налог 4442,00 руб., пени в сумме 237,24 руб.;

- Земельный налог 1905,00руб., пени в сумме 101,75 руб.;

- Налог на имущество физических лиц 107,00 руб., пени в сумме 46,48 руб.;

-Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации 64,63руб., пени в сумме 0,88 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в заявлении просит дело рассмотреть в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, что подтверждается почтовым конвертом, вернувшимся не врученным в адрес суда.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.46 Конституции РФ, каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод.

Согласно ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичное положение содержится в ч.1 ст.3 Налогового кодекса РФ.

Согласно ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Исходя из смысла статей 388, 389 Налогового кодекса Российской Федерации, Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, расположенными в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст.357 НК РФ, Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса. В соответствии с п.1 ст.358 НК РФ Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. В соответствии со ст.6 Закона Нижегородской области "О транспортном налоге", на территории Нижегородской области установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства. Ставки также установлены данной нормой законодательства.

В соответствии с ч.1 ст.207 НК РФ, Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно п.1, 2, 3 ст.75 НК РФ 1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. 2. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. 3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. В соответствии со ст. 228 п.6 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 Налогового Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено указанной статьей.

Процедура взыскания налога с налогоплательщиков – физических лиц предусмотрена ст.48 НК РФ.

По данным органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, ответчику принадлежит следующее транспортное средство:

NISSANQASHQAI20, г.р.з. №, дата регистрации – <дата>., мощность двигателя – 141,00л.с., ставка налога – 31,50 рублей;

Административный ответчик имеет (имел) в собственности следующие объекты недвижимости:

Гаражи: <адрес>, КН № дата регистрации факта владения - <дата>.,доля в праве-1;

На основании ст. 388 НК РФ должник является плательщиком земельного налога, т.к. является (являлась) собственником земельных участков:

<адрес>, КН №, дата регистрации прав - <дата> доля в праве-1;

В соответствии с вышеизложенным и на основании нормативно-правовых актов, налоговым органом за <дата> был исчислен:

- транспортный налог в сумме- 4442,00 руб.;- земельный налог в сумме – 1905,00 рублей;

- налог на имущество физических лиц в сумме – 107,00 рублей;

Расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за указанные налоговые периоды, отражен в налоговых уведомлениях № от <дата>, № от <дата>.

Согласно сведений, указанных в административном исковом заявлении, налоговым агентом ПАО «Банк Уралсиб» представлена справка о доходах физического лица за <дата>, в соответствии с которой административный ответчик в 2018 году получил доход в размере 524,00 руб.

Согласно части 5 статьи 15 КАС РФ при разрешении административного дела суд применяет нормы материального права, которые действовали на момент возникновения правоотношения с участием административного истца, если из федерального закона не вытекает иное.

В связи с отсутствием уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и задолженности по НДФЛ в установленный законодательством срок, налоговым органом в адрес налогоплательщика в соответствии с ст.69 НК РФ было направлено требование № от <дата> № от <дата> об уплате налога и пени, указанные требования отправлены в адрес налогоплательщика. Расчет пени прилагается.

В связи с не исполнением указанных требований налогоплательщиком, Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обращалась в судебный участок № 6 мирового судьи Арзамасского судебного района Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ № был вынесен <дата>. Определением от <дата> данный судебный приказ был отменён, на основании поступивших от должника возражений.

Административный истец указывает, что на момент подачи заявления административным ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, в полном объеме не погашены. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность по:

-Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации:

налог в размере 64,63 руб. за <дата> (налог начислен по справке о доходах физического лица за <дата> представленной налоговым агентом ПАО «Банк Уралсиб», налог 68,00руб.; в связи с частичной оплатой к взысканию предъявлено 64,63руб.)

пени в размере 0,88 руб. за период с <дата> по <дата> начислены на недоимку за налоговый период <дата> в сумме 68,00 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка взыскивается настоящим исковым заявлением), расчет судом проверен, признан верным.

- Транспортный налог с физических лиц:

налог в размере 4442,00руб. за <дата> (сумма по транспортному налогу, подлежащая взысканию состоит из начислений за <дата> по налоговому уведомлению № от <дата>., со сроком уплаты <дата> в размере 4442,00руб.)

пени в размере 237,24 руб.: за период с <дата> по <дата> на недоимку по налогу за налоговый период <дата> в сумме 4442,00 руб., пени в сумме 57,86руб. отражены в ТУ № от <дата>; за период с <дата> по <дата> на недоимку по налогу за налоговый период <дата> в сумме 4442,00 руб. (недоимка взыскана судебным приказом Судебного участка № 6 Арзамасского судебного района Нижегородской области № от <дата>), пени в сумме 179,38руб. отражены в ТУ № от <дата>. В соответствии с материалами административного дела <дата> (судебный участок 6 Арзамасского судебного района Нижегородской области), <дата> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в числе прочего транспортного налога за <дата> в сумме 4442,00 руб. Сведений об отмене судебного приказа не имеется.

Расчет судом проверен, признан верным.

-Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений:

налог в размере 1905,00руб. (сумма по транспортному налогу, подлежащая взысканию состоит из начислений за <дата> по налоговому уведомлению № от <дата>., со сроком уплаты <дата> в размере 1905,00руб.)

пени в размере 101,75 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку по налогу за налоговый период <дата> в сумме 1905,00 руб. (недоимка взыскивается настоящим исковым заявлением), пени в сумме 24,82руб. отражены в ТУ № от <дата>; за период с <дата> по <дата> на недоимку по налогу за налоговый период <дата> в сумме 1905,00 руб. (недоимка взыскана судебным приказом Судебного участка № 6 Арзамасского судебного района Нижегородской области № от <дата>), пени в сумме 76,93руб. отражены в ТУ № от <дата>

В соответствии с материалами административного дела № (судебный участок 6 Арзамасского судебного района Нижегородской области), <дата> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в числе прочего земельного налога за <дата> в сумме 1905,00 руб. Сведений об отмене судебного приказа не имеется.

Расчет судом проверен, признан верным.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

налог в размере 107,00руб. (сумма по налогу, подлежащая взысканию состоит из начислений за <дата> по налоговому уведомлению № от <дата>, со сроком уплаты <дата> в размере 107,00 руб.)

пени в размере 46,48 руб.: за период с <дата> по <дата> на недоимку по налогу за налоговый период <дата> в сумме 107,00 руб., пени в сумме 1,39руб. отражены в ТУ № от <дата> за период с <дата> по <дата> на недоимку по налогу за налоговый период <дата> в сумме 563,00 руб. (недоимка взыскана судебным приказом Судебного участка № 6 Арзамасского судебного района Нижегородской области № от <дата>), пени в сумме 45,09руб. отражены в ТУ № от <дата>.

В соответствии с материалами административного дела № (судебный участок 6 Арзамасского судебного района Нижегородской области), <дата> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в числе прочего налога на имущество физических лиц за <дата> в сумме 563,00 руб. Сведений об отмене судебного приказа не имеется.

Расчет судом проверен, признан верным.

Согласно сведениям ОМВД России по г.Арзамасу, ФИО1 зарегистрирована по месту жительства с <дата> по настоящее время по адресу: <адрес>.

Требования направлялись ФИО1 по адресу: <адрес>.

Так, п. 5 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае направления документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, по почте такие документы налоговым органом направляются налогоплательщику - физическому лицу по адресу места его жительства или по предоставленному налоговому органу адресу для направления документов, указанных в настоящем пункте, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

Налоговые требования и уведомления направлялись по последнему известному налоговому органу адресу регистрации ФИО1 Тот факт, что она зарегистрирована по другому адресу, в связи с чем корреспонденцию не получала, не свидетельствует о несоблюдении налоговым органом установленной процедуры уведомления налогоплательщика о необходимости уплатить налоги, погасить задолженность, предшествующей обращению в суд. Риск неполучения поступившей корреспонденции несет адресат.

Учитывая, что регистрация гражданина по месту жительства является способом уведомления налогового органа о месте проживания налогоплательщика, и у налогового органа отсутствует обязанность производить розыск места жительства (пребывания) налогоплательщика, то направление налогового уведомления и требования об уплате налогов за спорный период по последнему известному адресу регистрации административного ответчика необходимо расценивать как надлежащее исполнение налоговым органом обязанности, предусмотренной ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации.

В связи с вышеизложенным суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области следующей задолженности:

налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ в размере 64,63 руб. за <дата>; пени в размере 0,88 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку <дата> в сумме 68,00 руб.;

транспортный налог в размере 4442,00руб. за <дата>; пени в размере 237,24 руб.: 57,86руб. за период с <дата> по <дата> по налогу за <дата>; в сумме 179,38руб. за период с <дата> по <дата> по налогу за <дата>;

-земельный налог в размере 1905,00руб. за <дата>; пени в размере 101,75 руб.: в сумме 24,82 руб. за период с <дата> по <дата> по налогу за <дата>; в сумме 76,93 руб.за период с <дата> по <дата> по налогу за <дата>;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 107,00руб.; пени в размере 46,48 руб.: в сумме 1,39 руб. за период с <дата> по <дата> по налогу за <дата>; в сумме 45,09 руб. за период с <дата> по <дата> по налогу за <дата>;

А всего 6904, 98 руб.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ суд взыскивает с административного ответчика ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в размере 400 руб. 00 коп.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Взыскать с ФИО1 (ИНН № <дата> г.р., зарегистрированной по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной ИФНС №18 по Нижегородской области (ИНН: № родилась в <адрес>):

задолженность по

налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ в размере 64,63 руб. за <дата>; пени в размере 0,88 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку <дата> в сумме 68,00 руб.;

транспортному налогу в размере 4442,00руб. за <дата>; пени в размере 237,24 руб.: 57,86руб. за период с <дата> по <дата> по налогу за <дата>; в сумме 179,38руб. за период с <дата> по <дата> по налогу за <дата>;

-земельному налогу в размере 1905,00руб. за <дата>; пени в размере 101,75 руб.: в сумме 24,82 руб. за период с <дата> по <дата> по налогу за <дата>; в сумме 76,93 руб.за период с <дата> по <дата> по налогу за <дата>;

налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 107,00руб.; пени в размере 46,48 руб.: в сумме 1,39 руб. за период с <дата> по <дата> по налогу за 2018; в сумме 45,09 руб. за период с <дата> по <дата> по налогу за <дата>;

А всего 6904, 98 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400,00 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Арзамасский городской суд Нижегородской области в течение месяца со дня его составления в окончательной форме.

Судья (подпись) Т.В. Алымова