Решение по делу № 2А-1488/2022 от 20.10.2022 - о взыскании обязательных платежей и санкций.

УИД 42RS0№-77 (2а-1488/2022)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> 20 октября 2022 года

Судья Центрального районного суда <адрес> Мокин Ю.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства административное дело иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> - Кузбассу к ФИО1 ФИО3 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> - Кузбассу (далее - МИ ФНС) обратился в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

Свои исковые требования мотивировал тем, что на налоговом учете в МИ ФНС состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, который в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. ФИО1 является собственником следующих транспортных средств:

- автомобиля грузового <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиля грузового <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиля легкового <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, которые являются объектами налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

За ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 обязан уплатить транспортный налог в общей сумме 14 229 руб. Кроме того, за несвоевременную оплату сумм транспортного налога, налогоплательщику начислены пени.

Также ФИО1 является собственником недвижимого имущества - <данные изъяты> в праве общей долевой собственности на объект недвижимости – жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

МИ ФНС в соответствии со ст. 408 НК РФ исчислен налог на имущество физических лиц <данные изъяты> в размере 380 руб.

Согласно абз. 2 п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по начислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Во исполнение данной нормы налоговым органом было направлено административному ответчику уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате транспортного налога <данные изъяты>, административному ответчику исчислены пени в сумме 46,24 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. За каждый просрочки исполнения должником обязанности по уплате налога на имущество физических лиц <данные изъяты>, административному ответчику исчислены пени в сумме 1,24 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В связи с тем, что обязанности по уплате налогов ответчиком не исполнены, истцом на основании ст. 69 НК РФ направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам и сборам, согласно которому административному ответчику предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по транспортному налогу <данные изъяты> в размере 14 229 руб., пени в размере 46,24 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц <данные изъяты> в размере 380 руб., пени в сумме 1,24 руб.

На настоящий момент обязательства налогоплательщика ФИО1 по оплате налогов и сумм пени <данные изъяты> не исполнены, общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям <данные изъяты> составляет 14 656,48 руб. (14 229 руб. + 46,24 руб. + 380 руб. + 1,24 руб.).

Истец обратился к мировому судье судебного участка № <данные изъяты> судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности. ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам, пени. В связи с поступлением возражений от должника вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 380 руб., пени в размере 1,24 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, транспортный налог в размере 14 229 руб., 46,24 руб. – пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Определением Центрального районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ назначено рассмотрение административного дела по административному исковому заявлению МИ ФНС № по <адрес> – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства без проведения устного разбирательства, административному ответчику предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ представить в суд доказательства и возражения относительно предъявленных требований, в срок до ДД.ММ.ГГГГ представить в суд письменный отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, письменные доказательства, обосновывающие возражения относительно административного искового заявления, а также возражения относительно применения упрощенного (письменного) производства по административному делу и необходимости рассмотрения дела по общим правилам административного судопроизводства.

Копия определения суда от ДД.ММ.ГГГГ была получена административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ по месту своего жительства по адресу: <адрес> (л.д. 35).

Административным ответчиком ФИО1 представлены возражения относительно удовлетворения заявленных требований. Возражений относительно применения упрощенного (письменного) производства административным ответчиком не заявлено (л.д. 36-37).

Проверив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Пунктом 4 статьи 85 НК РФ предусмотрено, что органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами)

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Объектом налогообложения в силу ст. 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (п. 2 ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 406 НК РФ в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

Согласно п. 3 ст. 406 НК РФ налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения <данные изъяты>

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2). Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (пункт 3).

Согласно пунктам 4, 5 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 <данные изъяты> являлся собственником следующих транспортных средств:

- автомобиля грузового <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиля грузового <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиля легкового <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10).

На основании главы 28 НК РФ и ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге» для расчета транспортного налога применяются следующие налоговые ставки: на легковые автомобили с мощностью двигателя <данные изъяты> – 50 руб.

Исходя из вышеуказанных норм Межрайонной инспекцией ФНС № по <адрес> было произведено начисление ФИО1 транспортного налога <данные изъяты> общей сумме 14 229 руб., в том числе по каждому транспортному средству:

- автомобиль грузовой <данные изъяты>. (налоговая ставка) = 9 000 руб.;

- автомобиль грузового <данные изъяты>. (налоговая ставка) = 4 800 руб.;

- автомобиля легкового <данные изъяты> (налоговая ставка) = 429 руб.

Также ФИО1 является собственником <данные изъяты> в праве общей долевой собственности на жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты> дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, кадастровой стоимостью 438 063 руб. (л.д. 10 оборот).

Решением Прокопьевского городского Совета народных депутатов от ДД.ММ.ГГГГ N 266 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Прокопьевского городского округа» на основании главой 32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 16 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», статьи 28 Устава муниципального образования «Прокопьевский городской округ» установлен и введен в действие с ДД.ММ.ГГГГ на территории Прокопьевского городского округа налог на имущество физических лиц в размере 0,3 процентов в отношении жилых домов от кадастровой стоимости.

Исходя из вышеуказанных норм, МИ ФНС № по <адрес> было произведено начисление ФИО1 налога на имущество физических лиц <данные изъяты> на жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, в размере 380 руб.

На основании абз. 2 п. 2 ст. 52 НК РФ налоговым органом было направлено административному ответчику ФИО1 налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога и налога на имущество физических лиц в общей сумме 14 609 руб. (л.д. 22).

В соответствии п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.

На неуплаченные суммы транспортного налога в соответствии со ст. 75 НК РФ была исчислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу в размере 46,24 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 1,24 руб., исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день просрочки (л.д. 18).

В связи с тем, что обязанность по уплате налогов ФИО1 не была исполнена в установленных в уведомлениях срок, МИ ФНС согласно ст. 69 НК РФ направила требование об уплате задолженности по налогам и сборам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности по налогам и сборам, согласно которому административному ответчику предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по транспортному <данные изъяты> в размере 14 229 руб., пени в размере 46,24 руб., задолженность по налогу на имущество физических <данные изъяты> в размере 380 руб., пени в сумме 1,24 руб. (л.д. 19).

Однако административным ответчиком требование не исполнено, сумма недоимки добровольно оплачена не была.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <данные изъяты> судебного района <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам. Определением мирового судьи судебного участка № <данные изъяты> судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 17), судебный приказ мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций отменен в связи с поступлением от должника возражений относительного исполнения судебного приказа.

В соответствии с абз. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Доказательств уплаты ФИО1 исчисленной суммы задолженности по налогам и пеням, в материалы дела не представлены.

Проанализировав приведенные доказательства, суд считает требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению полностью.

Таким образом, суд взыскивает с административного ответчика ФИО1 задолженность по транспортному налогу за <данные изъяты> в размере 14 229 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 46,24 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц <данные изъяты> в размере 380 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,24 руб.

В соответствии со ст. 111 КАС РФ, 333.19 НК РФ суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину, от уплаты которой административный истец освобожден при подаче иска, - 586,26 руб. в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 227-228, 293-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Удовлетворить административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> – Кузбассу к ФИО1 ФИО6 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Взыскать с ФИО1 ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> <адрес>, <данные изъяты> <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> – Кузбассу задолженность по транспортному налогу <данные изъяты> в размере 14 229 руб., пени в размере 46.24 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц <данные изъяты> в размере 380 руб., пени в размере 1,24 руб., а всего 14 656,48 руб. (четырнадцать тысяч шестьсот пятьдесят шесть рублей 48 копеек).

Взыскать с ФИО1 ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> <адрес>, <данные изъяты>, адрес регистрации: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 586,25 руб. (пятьсот восемьдесят шесть рублей 26 копеек).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через суд, принявший решение, т.е. через Центральный районный суд <адрес>.

Судья (подпись) Ю.В. Мокин

Подлинный документ подшит в деле УИД 42RS0№-77 (2а-1488/2022) Центрального районного суда <адрес>