РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
№
13 октября 2022 г. г. Орёл
Железнодорожный районный суд г. Орла в составе:
председательствующего судьи Абрамочкиной Г.В.
при секретаре Волковой А.А.,
рассмотрел в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России по г. Орлу обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, взносам, пени.
В обоснование требований указала, что ответчик является плательщиком налога на имущество, транспортного и земельного налогов.
Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления об оплате налогов, которые налогоплательщиком в срок не исполнены.
На основании ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налогов, которые в установленный срок исполнены не были.
Просила взыскать с ответчика задолженность в сумме 10 196 руб. 70 коп., из них: пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 135,76 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 34,73 руб., недоимка по земельному налогу за 2019 г. в сумме 1323 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 39,33 руб., недоимка по земельному налогу за 2020 г. в сумме 1455 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 5,10 руб., недоимка по транспортному налогу за 2019 г. - 4925 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 17,24 руб., недоимка по транспортному налогу за 2020 г. - 2157 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 7,55 руб., недоимка по налогу на имущество за 2020 г. – 96,99 руб.
На основании приказа Федеральной налоговой службы России № от ДД.ММ.ГГГГ, вступившего в силу ДД.ММ.ГГГГ, Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Орлу реорганизована путем присоединения к Управлению Федеральной налоговой службы по Орловской области, которое является правопреемником Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу.
От Управления Федеральной налоговой службы поступило ходатайство о замене стороны в деле административного истца, Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу на Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области.
Поскольку Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Орлу реорганизована путем присоединения к Управлению Федеральной налоговой службы по Орловской области, которое является правопреемником административного истца, суд приходит к выводу об удовлетворении ходатайства о замене по делу административного истца Инспекции ФНС России по г. Орлу на Управление ФНС России по Орловской области.
В судебное заседание представитель административного истца не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие, просил заявленные исковые требования удовлетворить.
В судебное заседание административный ответчик ФИО1, извещенный надлежаще, не явился, о причинах неявки суд не уведомил.
На основании положений ст. 150 КАС РФ, суд рассматривает дело в отсутствие неявившихся лиц.
Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
На основании п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не установлено Налоговым Кодексом РФ. Обязанность по уплате налогов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством по налогам и сборам.
В соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций (п.2 ст.286 КАС РФ).
Главой 32 «Налогового кодекса Российской Федерации установлен порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц.
В силу п.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).
Объектом налогообложения согласно п. 1 ст. 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости имущества (п.1 ст. 402 НК РФ).
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года (п.1 ст. 402 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год. (ст.405 НК РФ)
В силу п.1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Решением Орловского городского Совета народных депутатов от 24.11.2016 № 16/0359-ГС «Об установлении налога на имущество физических лиц» определения налоговой ставки, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, устанавливаются в размерах 0,1 процента в отношении жилых домов, квартир.
Судом установлено, что ФИО1 на праве собственности принадлежат квартира, расположенная по адресу <адрес>.
ФИО1 является собственником автомобилей -- руб государственный регистрационный знак № и -- руб государственный регистрационный знак №
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные суда транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст. 1, 2 Закона Орловской области от 26 ноября 2002 г. № 289-0З «О транспортном налоге», налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства.
В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Согласно п.1 с. 388 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Согласно ст. 396 НК РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Согласно п.1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.Налоговым периодом по земельному налогу, согласно п.1 ст. 393 Налогового кодекса Российской Федерации, признается календарный год.
Согласно п.1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.
ФИО1 является собственником земельных участков, расположенных по адресу <адрес>, д. Образцово, кадастровый № и № и по адресу <адрес> кадастровый №.
Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2017г. в размере 98503,00 руб., налога на имущество за 2017г. в размере 108,00 руб. земельного налога за 2017г. в размере 1802,00 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2018г. в размере 9850,00 руб., налога на имущество за 2018г. в размере 120,00 руб. земельного налога за 2018г. в размере 1310,00 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2019г. в размере 9850 руб., налога на имущество за 2019г. в размере 132,00 руб. земельного налога за 2019г. в размере 1323,00 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2020г. в размере 2157 руб., земельного налога за 2020г. в размере 1455,00 руб., налога на имущество в размере 96,99 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которые в установленный срок исполнены не были.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п.2 ст. 69 НК РФ).
В соответствии с п. 1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
Согласно пункту 1 статьи 72 НК РФ пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ, пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
В пункте 57 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора.
На основании п.6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику по почте заказным письмом или передается в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
На основании ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом налогоплательщику были направлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени, начисленной на недоимку по земельному налогу за 2017-2018 гг. в размере 170,49 руб. со сроком исполнения требования - до 27.11.2020г., № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по земельному налогу за 2019 г. в размере 1323,00 руб., пени, начисленной на недоимку по земельному налогу за 2019г. в размере 39,33 руб., со сроком исполнения требования - до 16.11.2021г., № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по земельному налогу за 2020 г. в размере 1455,00 руб., пени, начисленной на недоимку по земельному налогу за 2020г. в размере 5,10 руб., недоимки по транспортному налогу за 2019-2020 гг. в размере 7082,00 руб., пени, начисленной на недоимку по транспортному налогу за 2019-2020гг. в размере 24,79 руб., недоимки по налогу на имущество за 2020 г. в размере 96,99 руб., со сроком исполнения требования - до ДД.ММ.ГГГГ, которые не были исполнены в установленные сроки.
В связи с тем, налоги не были оплачены, административный истец обратился в судебные инстанции.
Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов был отменен на основании возражений ответчика.
С учетом того, что задолженность по налогам и пени ответчиком не погашена, налоговый орган обратился с иском о взыскании указанной задолженности в порядке искового производства.
Задолженность ФИО1 составляет 10 196 руб. 70 коп., из них: пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 135,76 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 34,73 руб., недоимка по земельному налогу за 2019 г. в сумме 1323 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 39,33 руб., недоимка по земельному налогу за 2020 г. в сумме 1455 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 5,10 руб., недоимка по транспортному налогу за 2019 г. - 4925 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 17,24 руб., недоимка по транспортному налогу за 2020 г. - 2157 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 7,55 руб., недоимка по налогу на имущество за 2020 г. – 96,99 руб.
Таким образом, с учетом того, что задолженность по налогам и пени ответчиком не погашена, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца в полном объеме.
Поскольку административный истец при подаче иска освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования <адрес> подлежит взысканию государственная пошлина в размере 408 руб.
Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 задолженность в сумме 10 196 руб. 70 коп., из них:
пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 135,76 руб.,
пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 34,73 руб.
недоимка по земельному налогу за 2019 г. в сумме 1323 руб.,
пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 39,33 руб.,
недоимка по земельному налогу за 2020 г. в сумме 1455 руб.,
пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 5,10 руб.,
недоимка по транспортному налогу за 2019 г. - 4925 руб.,
пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 17,24 руб.,
недоимка по транспортному налогу за 2020 г. - 2157 руб.,
пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 7,55 руб.,
недоимка по налогу на имущество за 2020 г. – 96,99 руб.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования г.Орел 408 рублей.
Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд в месячный срок со дня изготовления мотивированного текста решения.
Председательствующий Г.В.Абрамочкина
Мотивированный текст решения изготовлен 21 октября 2022 г.