Дело №2а-1169/20232
УИД39RS0010-01-2023-000714-56
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
11 июля 2023 года г. Гурьевск
Гурьевский районный суд Калининградской области в составе:
председательствующего судьи Макаровой Т.А.,
при секретаре Клейн Н.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец Управление Федеральной налоговой службы России по Калининградской области обратилось в суд с административным исковым заявлением, которым просит взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 34 845,50 рублей по следующим налогам: транспортный налог с физических лиц за налоговый период 2020 года в размере 33 662,93 рубля, пени в размере 161,97 рубль; налог на имущество физических лиц за налоговый период 2018 года в размере 302 рубля, пени в размере 8,99 рублей; налог на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 332 рубля, пени в размере 9,86 рублей; налог на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года в размере 366 рублей, пени в размере 1,75 рубль.
В обоснование заявленных административных исковых требований Управление Федеральной налоговой службы России по Калининградской области ссылается на то, что административный ответчик ФИО1 (№) является налогоплательщиком налогов за 2018 год, 2019 год, 2020 год. Налоговый орган должным образом уведомил административного ответчика о подлежащей уплате суммы по налогу на имущество физических лиц за 2018 год, 2019 год, 2020 год и по транспортному налогу за 2020 год, которые исчислены в налоговом уведомлении. В установленный срок налоги не оплачены административным ответчиком ФИО1 ФИО2 органом в отношении ФИО1 были выставлены требования №37732 от 18 июня 2021 года, № 69088 от 21 декабря 2021 года об уплате налогов, в которых сообщалось о наличии у налогоплательщика задолженности по сумме, исчисленной на сумму недоимки. 24 апреля 2022 года мировым судьей первого судебного участка Гурьевского района Калининградской области был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по налогам. Определением мирового судьи первого судебного участка Гурьевского района Калининградской области от ДД.ММ.ГГ года судебный приказ № отменен в связи с поданными ФИО1 возражениями относительно исполнения судебного приказа.
На момент подачи административного искового заявления произведена частичная уплата задолженности транспортного налога за 2020 год в размере 200 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГ года, в размере 0,07 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГ года.
Ссылаясь на положения, предусмотренные ст. 48 Налогового кодекса РФ, ст. 286, п. 2 ст. 291 КАС РФ, административный истец просит разрешить спор в судебном порядке.
В судебном заседании представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области действующий на основании доверенности ФИО3 заявленные административные исковые требования поддержал в полном объеме по доводам и основаниям, изложенным в административном исковом заявлении, просил их удовлетворить в полном объеме. Дополнительно пояснив, что задолженность по налогу и пени налогоплательщиком не исполнена.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания не поступало.
Заслушав пояснения представителя административного истца, исследовав собранные по делу доказательства и дав им оценку в соответствии с требованиями, установленными ст. 84 КАС РФ, обозрев материалы административного дела № суд приходит к следующему.
Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Статьей 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Часть 1 ст. 286 КАС РФ гласит о том, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Согласно материалам дела и сведениям, предоставленным органами, осуществляющими государственную регистрацию прав собственности на недвижимое имущество и сделок с ним, предоставленным в налоговый орган, за ФИО1 в налоговых периодах 2018 года, 2019 года, 2020 года был зарегистрирован следующий объект налогообложения: жилое помещение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес >
Также, за административным ответчиком ФИО1 в налоговом периоде 2020 год были зарегистрированы автомобиль марки «<данные изъяты> года выпуска, автомобиль марки <данные изъяты>
Согласно ч.4 ст. 85 НК РФ, органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.
В силу ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.
Согласно положениям, предусмотренным ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые инспекции органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании положений, предусмотренных ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Пунктом 1 ст. 8 Закона Калининградской области от 16 ноября 2002 года №193 «О транспортном налоге» установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
На основании ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (ч. 1 ст. 399 НК РФ).
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками указанного налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.
Подпунктом 2 ч. 1 ст. 401 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются расположенные в пределах муниципального образования квартира, жилой дом.
Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (ч. 1 ст. 402 НК РФ).
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ (пункт 2 статьи 45 НК РФ).
Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (пункт 1 статьи 69 НК РФ). В силу п. 2 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком (п. 4 ст. 69 НК РФ).
Правила, предусмотренные ст. 69 НК РФ, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 НК РФ, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам (п. 9 ст. 69 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено данной статьей.
Под днем выявления недоимки следует понимать следующий день после наступления срока уплаты обязательного платежа, а в случае представления расчета по нему с нарушением установленных сроков - следующий день после её представления.
Материалами административного дела подтверждено, что налоговым органом в адрес налогоплательщика ФИО1 своевременно были направлены налоговые уведомления №№ от ДД.ММ.ГГ года, № от ДД.ММ.ГГ года об уплате транспортного налога, а также налога на имущество физических лиц.
Кроме того, в адрес административного ответчика направлено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями по состоянию на ДД.ММ.ГГ года, в соответствии с которым ФИО1 выставлено требование об уплате транспортного налога в размере 33 863 рубля, а также налога на имущество физических лиц в размере 366 рублей, а также пени на общую сумму 163,72 рубля в срок до 15 февраля 2022 года, которое ФИО1 добровольно в установленный срок исполнено не было.
ДД.ММ.ГГ года мировым судьей первого судебного участка Гурьевского судебного района Калининградской области был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по налогам на общую сумму 35 045,57 рублей.
Определением мирового судьи первого судебного участка Гурьевского судебного района Калининградской области от ДД.ММ.ГГ судебный приказ № отменен.
ФИО1 произведена частичная уплата задолженности транспортного налога за 2020 год в размере 200 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГ года, в размере 0,07 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГ года.
Разрешая заявленные административные исковые требования и удовлетворяя их, суд исходит из того, что ФИО1 является плательщиком указанных выше налогов, у него возникла задолженность в спорный период времени, налоговым органом соблюдена процедура взыскания задолженности по налогам, при этом факт получения налогового требования, его неисполнение, стороной административного ответчика не оспаривались.
На основании ст. 62 КАС РФ, содержание которой следует рассматривать в контексте с положениями п. 3 ст. 123 Конституции РФ, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.
Обращает суд внимание на то, что достоверных и убедительных доказательств, опровергающих изложенные в административном иске обстоятельства, административным ответчиком ФИО1 суду представлено не было.
Таким образом, совокупность установленных по делу доказательств позволяет суду признать административный иск обоснованным и подлежащим удовлетворению, а соответственно с ФИО1 подлежит взысканию транспортный налог за налоговый период 2020 год в размере 33 662,93 рубля; пени в размере 161,97 рублей, налог на имущество физических лиц за налоговый период 2018 год в размере 302 рубля, пени в размере 8,99 рублей, налог на имущество физических лиц за налоговый период 2019 год в размере 332 рубля, пени в размере 9,86 рублей, налог на имущество физических лиц за налоговый период 2020 год в размере 366 рублей, пени в размере 1,75 рубль, а всего в размере 34 845,50 рублей.
Кроме того, учитывая положения, предусмотренные ч. 1 ст. 111 КАС РФ, согласно которым по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям, в доход местного бюджета применительно к положениям, предусмотренным п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 245,37 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес > ИНН № задолженность на общую сумму 34 845 (тридцать четыре тысячи восемьсот сорок пять) рублей 50 копеек по следующим налогам: транспортный налог с физических лиц за налоговый период 2020 года в размере 33 662 (тридцать три тысячи шестьсот шестьдесят два) рубля 93 копейки, пени в размере 161 (сто шестьдесят один) рубль 97 копеек, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за налоговый период 2018 года в размере 302 (триста два) рубля, пени в размере 8 (восемь) рублей 99 копеек, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за налоговый период 2019 года в размере 332 (триста тридцать два) рубля, пени в размере 9 (девять) рублей 86 копеек, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за налоговый период 2020 года в размере 366 (триста шестьдесят шесть) рублей, пени в размере 1 (один) рубль 75 копеек.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес >, ИНН №, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 245 (одна тысяча двести сорок пять) рублей 37 копеек.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Калининградского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Гурьевский районный суд Калининградской области в течение одного месяца со дня изготовления его в окончательной мотивированной форме.
Мотивированное решение изготовлено 25 июля 2023 года.
Судья Т.А. Макарова