Решение по делу № 2А-101/2023 от 08.02.2023

Дело №2а-101/2023

УИД 52RS0054-01-2022-000709-17

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Чкаловск 08 февраля 2023 года

Чкаловский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Плеханова В.А., при секретаре судебного заседания Корневой Г.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 24 041 руб., пени по транспортному налогу в размере 78,13 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021, недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 185 руб., пени по налогу на имущество в размере 0,60 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021, а всего 24 304,73 руб.

В обоснование административного иска указано, что на учёте в налоговой инспекции состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, который в соответствии со ст.23 Налогового кодекса РФ обязан платить установленные законом налоги и сборы.

В соответствии со ст.30 Налогового кодекса РФ, приказом ФНС России от 27.07.2020 № ЕД-7-4/470 «О структуре Управления ФНС по Нижегородской области», приказом УФНС России от 30.11.2020 № 15-06-01/367 «Об утверждении Положения о Межрайонной инспекции ФНС № 18 по Нижегородской области» функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области.

По данным, представленным регистрирующими органами, ФИО1 зарегистрировал транспортные средства, поэтому в соответствии со ст.357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.

На основании главы 28 НК РФ и Закона Нижегородской области от 28.11.2002 №71-З «О транспортном налоге» ответчику начислен транспортный налог. В соответствии со ст.359 НК РФ и Закона Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговая ставка определена в соответствии со ст.6 Закона №71-З. Согласно ст.5 названного закона налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.1 ст.363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами за 2014 г. в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, за 2015-2021 гг. в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.362 НК РФ ответчику начислен транспортный налог за 2020 г. в сумме 24 041 руб. по сроку уплаты 01.12.2021.

В соответствие с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговом уведомлении), и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового уведомления от 01.09.2021 №.

На момент формирования административного искового заявления задолженность по транспортному налогу за 2020 г. в сумме 24 041 руб. не оплачена.

В соответствии со ст.75 НК РФ ответчику начислены пени в размере 78,13 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021.

ФИО1 имеет в собственности объекты недвижимости, которые зарегистрированы в органах Главного Управления Федеральной регистрационной службы в Нижегородской области, поэтому в соответствии с гл.32 Налогового кодекса РФ ему начислен налог на имущество физических лиц.

Налог на имущество на 2014 год подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, за 2015-2021 гг. налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.8 ст.408 НК РФ ответчику начислен налог на имущество за 2020 г. в сумме 185 руб. по сроку уплаты 01.12.2021.

На момент формирования административного искового заявления налог на имущество за 2020 г. в сумме 185 руб. не оплачен.

В соответствии со ст.75 НК РФ ответчику начислены пени в размере 0,60 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021.

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, должнику заказным почтовым отправлением, в соответствие с нормами ст.69 НК РФ, было направлено требование от 15.12.2021 № об уплате задолженности, однако должником требования полностью не исполнены.

На основании данного обстоятельства, межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области в порядке ст.48 НК РФ обратилась к мировому судье судебного участка №2 Чкаловского судебного района Нижегородской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика недоимки в сумме 24 304,73 руб. Мировым судьей был вынесен судебный приказ №2а-289/2022 от 25.02.2022 о взыскании с ответчика указанной задолженности. Должник обратился к мировому судье с возражением относительно исполнения судебного приказа и определением мирового судьи от 08.06.2022 судебный приказ отменён.

По данным лицевого счета установлено, что на момент подачи заявления, ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, в полном объеме не погашены. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в сумме 24 304,73 руб.

Представитель административного истца - Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, которые о времени, дате и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, о чем в деле имеются сведения.

Учитывая требования ст.150 КАС РФ, положения ст.14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд считает материалы дела достаточными и полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Проверив материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст.286 КАС РФ органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

Согласно ст.1 Налогового кодекса РФ порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

В силу п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Исходя из положений ст.11 Налогового кодекса РФ под недоимкой законодатель подразумевает сумму налога, сумму сбора или сумму страховых взносов, не уплаченную налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Статьей 44 Налогового кодекса РФ установлено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Пунктом 3 указанной статьи установлено, что обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается, в том числе, с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с положениями ст.69 Налогового кодекса РФ указанное требование представляет собой письменное извещение, где указан размер неуплаченной суммы налоговой задолженности, а также содержится предписание об их уплате в установленный в данном требовании срок.

Неисполнение указанного предписания влечет возможность применения налоговым органом способов принудительного исполнения обязанности по уплате сумм налоговой задолженности – взыскание сумм налоговой задолженности в судебном порядке.

Согласно ст.356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

Абзацем 1 ст.357 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В свою очередь, ч.1 ст.358 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации).

Согласно ч.2 ст.52 Налогового кодекса РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Законом Нижегородской области №71-З от 28.11.2002 «О транспортном налоге» по Нижегородской области с последующими изменениями и дополнениями, установлены ставки налога в зависимости от мощности автомобиля.

В соответствии со ст.360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно материалам дела, за ФИО1 с 17.12.2009 по 27.10.2022 было зарегистрировано транспортное средства марки <данные изъяты>, гос.рег.знак №, VIN: №, год выпуска 2005.

Исходя из ставок транспортного налога, установленных Законом Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З «О транспортном налоге», за 2020 год ФИО1 производилось начисление транспортного налога, в сумме 24 041,00 руб. (с учетом предоставления льготы за период с 01.04.2020 по 30.06.2020), направлялось налоговое уведомление от 01.09.2021 № со сроком оплаты до 01.12.2021.

В связи с неоплатой транспортного налога ответчику в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ были начислены пени в размере 78,13 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021.

Согласно ст.400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса, подпунктом 6 пункта 1 которой предусмотрены иные здание, строение, сооружение, помещение.

Административный ответчик является собственником квартиры с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, доля в праве <данные изъяты>, поэтому является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Налог был исчислен налоговым органом за 2020 год в сумме 185 рублей и предъявлен ответчику путем направления налогового уведомления от 01.09.2021 №, со сроком оплаты до 01.12.2021.

Однако в сроки, установленные законодательством, ответчик данный налог не оплатил. На основании положений статьи 75 Налогового кодекса РФ ответчику были начислены пени в размере 0,60 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неуплатой налогов в установленный срок в соответствии с нормами ст.69 Налогового кодекса РФ ответчику было выставлено требование от 15.12.2021 № об уплате недоимки по транспортному налогу в размере 24 041 руб. и пени в размере 78,13 руб., по налогу на имущество в размере 185 руб. и пени в размере 0,60 руб. в срок до 01.02.2022, которые административным ответчиком исполнено не было.

В связи с этим административный истец в установленном ст.48 Налогового кодекса РФ порядке обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено и 25.02.2022 мировым судьей судебного участка №2 Чкаловского судебного района Нижегородской области вынесен судебный приказ по делу №2а-289/2022 о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу с физических лиц в размере 24 041 руб., пени в размере 78,13 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 185 руб., пени в размере 0,60 руб., всего 24 304,73 руб.

ФИО1 представил свои возражения относительно исполнения судебного приказа и определением мирового судьи от 08.06.2022 этот судебный приказ был отменен.

В установленный ст.48 Налогового кодекса РФ срок после отмены судебного приказа административный истец обратился в Чкаловский районный суд с рассматриваемым административный иском.

В соответствии с ч.1 ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Сведений об уплате недоимки по налогам и пени административным ответчиком суду не представлено.

Исходя из вышеизложенных обстоятельств, суд приходит к выводу, что административный ответчик, будучи плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога, свою обязанность не исполнил, в установленные законом сроки указанные налоги не оплатил, поэтому ему обоснованно были начислен пени.

Расчет суммы пеней, предъявленной к взысканию с административного ответчика, судом проверен и сомнений не вызывает, поскольку произведен в соответствии с требованиями закона и фактическими обстоятельствам дела, с учетом поступивших оплат.

На основании изложенного, учитывая, что порядок взыскания имеющейся задолженности налоговой инспекцией соблюден, доказательств уплаты сумм задолженности административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения рассматриваемого административного искового заявления.

Кроме того, в соответствии со ст.103, ч.1 ст.114 КАС РФ взысканию с ФИО1 подлежит государственная пошлина в сумме 929,14 руб. в федеральный бюджет.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <дата> рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН №, в доход бюджета:

- недоимку по транспортному налогу с физических лиц за налоговый период 2020 год в размере 24 041 руб. на счет №0310064300000001320, БИК 012202102, Волго-Вятское ГУ Банка России//УФК по Нижегородской области г.Нижний Новгород (Межрайонная ИФНС России №5 по Нижегородской области ИНН/КПП <***>/524801001), КБК 18210604012021000110; ОКАТО (ОКТМО) 22755000, УИН 18205248210033215069;

- пени за неуплату в установленный срок транспортного налога в размере 78,13 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 на счет №0310064300000001320, БИК 012202102, Волго-Вятское ГУ Банка России//УФК по Нижегородской области г.Нижний Новгород (Межрайонная ИФНС России №5 по Нижегородской области ИНН/КПП <***>/524801001), КБК 18210604012022100110; ОКАТО (ОКТМО) 22755000, УИН 18205248210041345022;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2020 год в размере 185 руб. на счет №0310064300000001320, БИК 012202102, Волго-Вятское ГУ Банка России//УФК по Нижегородской области г.Нижний Новгород (Межрайонная ИФНС России №5 по Нижегородской области ИНН/КПП <***>/524801001), КБК 1821060102004100110; ОКАТО (ОКТМО) 22755000, УИН18205248210038826147;

- пени за неуплату в установленный срок налога на имущество физических лиц в размере 0,60 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 на счет №0310064300000001320, БИК 012202102, Волго-Вятское ГУ Банка России//УФК по Нижегородской области г.Нижний Новгород (Межрайонная ИФНС России №5 по Нижегородской области ИНН/КПП <***>/524801001), КБК 18210601020042100110; ОКАТО (ОКТМО) 22755000, УИН 18205248210041336937;

Взыскать с ФИО1, <дата> рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН №, государственную пошлину в сумме 929,14 руб. в федеральный бюджет.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Чкаловский районный суд Нижегородской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья В.А. Плеханов. Решение не вступило в законную силу.