Дело 2а-5612/2022
27RS0004-01-2022-007005-21
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Хабаровск 29 ноября 2022 года
Индустриальный районный суд города Хабаровска в составе
председательствующего судьи Бондаренко Н.А.,
при секретаре Григорьевой К.Ю.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС по Индустриальному району г. Хабаровска обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2020 год в размере 12 900 рублей, пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 45,15 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1,64 рубля, пени по земельному налогу за 2020 год в размере 0,19 рублей.
В обоснование административного иска указано, что ФИО1 в 2020 году являлся владельцем транспортного средства: легкового автомобиля «ISUZU VEHI-CROSS», гос.рег.знак №, количество месяцев владения в 2020 году – 12 месяцев, в связи с чем являлся плательщиком транспортного налога, сумма которого составила 12 900 рублей. Задолженность по транспортному налогу за 2020 год ФИО1 в сроки, установленные в налоговом уведомлении, не уплачена, в связи с чем, начислена пени в размере 45,15 рублей. Кроме того, ФИО1 в 2020 году являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку в его собственности находилась квартира по адресу <адрес> (доля в праве 1/3), кадастровая стоимость 3 782 631 рубля. Количество месяцев владения в 2020 году – 12 месяцев, сумма исчисленного налога 468 рублей. Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год ФИО1 в сроки уплачена не была, в связи с чем начислена пени в размере 1,64 рубля. Помимо этого ФИО1 в 2020 году являлся плательщиком земельного налога, поскольку в его собственности находился земельный участок, находящийся по адресу: <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость 140 980 рублей, количество месяцев владения в 2020 году – 4 месяца, сумма начисленного налога – 55 рублей. Задолженность по земельному налогу за 2020 год ФИО1 в сроки не уплачена, в связи с чем начислена пени в размере 0,19 рублей. ФИО1 направлено требование № 75199 от 16.12.2021 со сроком уплаты до 01.02.2022 об уплате транспортного налога за 2020 год, пени по транспортному налогу за 2020 год, налога на имущество физических лиц за 2020 год, пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год, земельного налога за 2020 год, пени по земельному налогу за 2020 год. Указанное требование ФИО1 исполнено частично, последним произведена оплата по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 468 рублей и по земельному налогу за 2020 год в размере 55 рублей. По заявлению ИФНС России по Индустриальному району г.Хабаровска был вынесен судебный приказ от 29.03.2022, который в связи с поступившими от должника возражениями был отменен определением от 03.06.2022. Однако задолженность по указанным налогам и пени в общем размере 12 946, 98 рублей ФИО1 до настоящего времени не погашена.
В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте его проведения извещен надлежащим образом, представил заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.
В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о времени и месте его проведения извещен надлежащим образом, что подтверждается почтовым уведомлением с отметкой о вручении судебного извещения.
Суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика в соответствии со ст. 150 КАС РФ.
Исследовав материалы дела и оценив их в совокупности, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В силу пунктов 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.
Пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам периода исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии со статьей 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).
Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса РФ).
По общему правилу, установленному пунктом 1 статьи 402 Налогового кодекса РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости,
В соответствии со статьей 387 Налогового кодекса РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Статьей 388 Налогового кодека РФ установлено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. (п. 1 ст. 390, п. 1 ст. 391 Налогового кодека РФ).
Налоговым периодом признается календарный год, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (пункт 1 статьи 393, пункты 1 и 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации).
Пунктом 1 ст. 69 НК РФ установлено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 70 НК РФ).
В силу пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ, в редакции действующей на момент возникновения спорных правоотношений, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
В соответствии с ч.2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Статьями 72, 75 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.
Как следует из материалов дела, ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р.., место рождения <адрес>, ИНН №, в 2020 году являлся собственником транспортного средства: легкового автомобиля «ISUZU VEHI-CROSS», гос.рег.знак №, количество месяцев владения: в 2020 году – 12 месяцев, в связи с чем являлся плательщиком транспортного налога, сумма которого составила 12 900 рублей.
Кроме того, ФИО1 являлся собственником объекта недвижимого имущества-квартиры по адресу <адрес> (доля в праве 1/3), кадастровая стоимость 3 782 631 рубля. Количество месяцев владения в 2020 году – 12 месяцев, в связи с чем являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, сумма которого составила 468 рублей.
Помимо этого, ФИО1 являлся собственником земельного участка находящегося по адресу: <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость 140 980 рублей, количество месяцев владения в 2020 году – 4 месяца, сумма начисленного налога – 55 рублей, в связи с чем являлся плательщиком земельного налога.
01.09.2021 в адрес ФИО1 сформировано налоговое уведомление № 24637341, направленное по почте, в котором исчислена к уплате за 2020 год сумма транспортного налога на автомобиль «ISUZU VEHI-CROSS» в размере 12900 руб., сумма налога на имущество физических лиц (квартиры по адресу <адрес> (доля в праве 1/3), в размере 468 рублей, сумма земельного налога (земельный участок с кадастровым номером №) в размере 55 рублей, указано, что налог необходимо уплатить не позднее 01.12.2021.
В связи с неуплатой транспортного налога за 2020 год, земельного налога за 2020 год, налога на имущество физических лиц за 2020 года, ИФНС по Индустриальному району г.Хабаровска направлено ФИО1 требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № 75199 от 16.12.2021, со сроком уплаты до 01.02.2022 года, в котором ФИО1 начислены к уплате транспортный налог за 2020 год в размере 12900 рублей, пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 45,15 рублей, земельный налог за 2020 год в размере 55 рублей, пени по земельному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 0,19 рублей, налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 468 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 1,64 рубля.
19.12.2021 согласно сведениям о состоянии расчетов с бюджетом АИС Налог-3 ПРОМ произведена оплата по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 468 рублей и по земельному налогу за 2020 год в размере 55 рублей. Задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 12 900 рублей, пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 45,15 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1,64 рубля, пени по земельному налогу за 2020 год в размере 0,19 рублей не оплачена.
По истечении установленного в требовании № 75199 срока, с учетом того, что общая сумма недоимки по налогам превысила 10000 рублей, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, требование налогового органа удовлетворено, мировым судьей судебного участка № 10 Индустриального района г.Хабаровска 29.03.2022 выдан судебный приказ о взыскании сумм налогов, который определением мирового судьи от 03.06.2022 на основании заявления ФИО1 отменен.
Установленные судом обстоятельства подтверждаются исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе: налоговым уведомлением, требованием № 75199 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), реестрами, сведениями АИС, копиями материалов приказного производства.
Доказательств погашения административным ответчиком недоимки по названным обязательным платежам и отсутствия указанной задолженности материалы дела не содержат и административным ответчиком не представлены.
Исходя из того, что ФИО1 не уплатил транспортный налог за 2020 года и пени по транспортному налогу, а также пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год, пени по земельному налогу за 2020 год, при этом имелись предусмотренные налоговым законодательством основания для взыскания обязательных платежей, порядок взыскания и срок обращения с указанными требованиями в суд административным истцом соблюдены, то суд приходит к выводу о том, что административные требования о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу, пени являются обоснованными и подлежат удовлетворению.
Ввиду того, что транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог не были уплачены административным ответчиком в установленный срок, то налоговый орган вправе требовать уплаты пени за периоды, указанные административным истцом. Расчеты пени судом проверены и признаются арифметически верными.
С учетом изложенного, с ФИО1 подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу за 2020 год в размере 12900 рублей, пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 45,15 рублей, пени по налогу на имущество за 2020 года за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 1,64 рубля, пени по земельному налогу за 2020 года за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 0,19 рублей.
На основании ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» в размере 517 рублей.
руководствуясь положениями ст.ст.175-180 КАС РФ, суд -
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <адрес>, ИНН №, недоимку по уплате транспортного налога, пени в размере 12 946,98 рублей, в том числе:
- по транспортному налогу за 2020 год в размере 12900 рублей,
- пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 45,15 рублей,
- пени по налогу на имущество за 2020 года за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 1,64 рубля,
- пени по земельному налогу за 2020 года за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 0,19 рублей.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <адрес>, ИНН №, государственную пошлину в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» в размере 517 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Хабаровский краевой суд через Индустриальный районный суд г. Хабаровска.
Судья Н.А. Бондаренко
Мотивированное решение изготовлено 12.12.2022.