Решение по делу № 2А-1053/2025 от 10.09.2025 | Черепановский районный суд (Новосибирская область)

Дело №а-1053/2025

УИД 54RS0№-46

Поступило 16.06.2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

________ 10 сентября 2025 года

Черепановский районный суд ________ в составе: председательствующего Кулик О.В., при секретаре Вааль А.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску МИФНС № по ________ к адм.ответчик о взыскании недоимки по пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по ________ обратилась в суд с административным иском к адм.ответчик о взыскании недоимки по пени. В обоснование иска указал, что ответчик, является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также является собственником недвижимого имущества и транспорта, в связи с ему была начислена сумма страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, сумма транспортного налога, налога на имущество физических лиц, сумма земельного налога и пени. В адрес налогоплательщика для уплаты налога и пени было направлено требование ............ от (дата) со сроком уплаты (дата). В связи с неисполнением обязательства по уплате задолженности в бюджет задолженность адм.ответчик по пени за период с (дата) по (дата) составила ............ руб., в результате чего налоговый орган обратился в мировой суд о выдаче судебного приказа. Судебный приказ был вынесен (дата). в дальнейшем определением суда о (дата) отменен. Просит взыскать с адм.ответчик сумму недоимки по пени в размере ............ руб.

Представитель административного истца - Межрайонной ИФНС N 17 по ________ в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежаще, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик адм.ответчик в судебное заседание не явился, был извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении дела не представил.

В соответствии с ч.2 ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, оценив в совокупности все представленные доказательства, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от (дата) №-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

Статьей 286 КАС РФ установлено, что налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса. Если иное не установлено пунктами 4, 5 и 7 настоящей статьи, сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Согласно ст. 400 НК РФ - налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогооблажения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Частью 2 статьи 286 КАС РФ установлено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Согласно пункту 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Аналогичное правовое регулирование предусмотрено в пункте 4 статьи 69 НК РФ в отношении требования об уплате налога.

Как следует из материалов административного дела, адм.ответчик является собственником следующего имущества: 1) автомобиля марки ............, дата регистрации права собственности (дата); 2) автомобиля марки ............, дата регистрации права собственности (дата); 3) земельного участка с кадастровым номером ............, площадью 1028,4 кв.м., расположенный по адресу: ________, дата регистрации права собственности (дата); 4) земельного участка с кадастровым номером ............, площадью 1023 кв.м., расположенный по адресу: ________, дата регистрации права собственности (дата); 5) жилого дома с кадастровым номером ............, площадью 27,4 кв.м., расположенный по адресу: ________, дата регистрации права собственности (дата); 6) индивидуального жилого дома с кадастровым номером ............, площадью 52,9 кв.м., расположенный по адресу: ________, дата регистрации права собственности (дата). (л.д. 17)

Требованием № от (дата) Управление налоговый орган сообщил налогоплательщику адм.ответчик о числящейся за ним по состоянию на (дата) задолженности:

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до (дата) (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) – в размере ............ руб.;

- по транспортным налогам с физических лиц – в размере: ............ руб.; ............ руб.;

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений – в размере ............ руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до (дата) (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с (дата) по (дата)) – в размере ............ руб.

- налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений - в размере: ............ руб.;

- по пени - в размере ............ руб.;

Указанное требование было направлено налогоплательщику адрес почтой России, согласно указанного ШПИ адресатом получено (дата).

Указанное требование выставлено плательщику в установленные налоговым законодательством сроки, процедура уведомления о заявленных требованиях соблюдена, налоговое требование направлено посредством почтовой корреспонденции, адресатом получено.

В добровольном порядке требования в установленный срок плательщиком не исполнены, доказательств обратного не представлено.

(дата) налоговым органом в связи с неисполнением налогоплательщика требования № от (дата) принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере ............ руб. (л.лд.16)

Согласно расчету остаток задолженности по пени составила ............ руб.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно заявления № от (дата) налоговый орган обратился к мировому судье 1 судебного участка Черепановского судебного района ________ за судебным приказом в отношении адм.ответчик о взыскании с него задолженности в размере 10 109,25 руб. (л.д. 8-10)

Согласно предоставленного административного дела №а............ по заявлению МИФНС № по ________ о взыскании задолженности с адм.ответчик (дата) мировой судья 2 судебного участка Черепановского судебного района ________, и.о. мирового судьи 1 судебного участка Черепановского судебного района ________ вынес судебный приказ № ............ о взыскании в пользу МИФНС № с адм.ответчик задолженности в размере ............ руб.

(дата) мировым судьей 1 судебного участка Черепановского судебного района ________ судебный приказ №а-2443/2024-29-1 отменен и отозван с исполнения на основании возражений адм.ответчик относительно исполнения судебного приказа.

Применительно к абз. 2 п. 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ и относительно определения мирового судьи 1 судебного участка Черепановского судебного района ________ от (дата), с учетом обращения налогового органа в суд с настоящим требованием (дата) согласно штампу приемной суда, шестимесячный срок обращения в суд не пропущен.

Таким образом, судом установлено, что расчет налоговым органом порядок и срок обращения в суд, процедура уведомления плательщика налога о необходимости погасить задолженность соблюдены.

Касаемо расчета пени за несвоевременную уплату налогов и сборов в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации суд исходит из следующего.

Согласно расчету налогового органа остаток задолженности по пени составила ............ руб., из которых:

- ............ руб. – недоимка по пени транспортного налога с физических лиц за 2015 год в размере ............ руб.;

- ............ руб. – недоимка по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до (дата) (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2021 год в размере ............ руб.;

- ............ руб. – недоимка по пени транспортного налога с физических лиц за 2021 год в размере ............ руб.;

- ............ руб. – недоимка по пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за 2021 год в размере ............ руб.;

- ............ руб. – недоимка по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до (дата) (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с (дата) по (дата)) за 2021 год в размере ............ руб.;

- ............ руб. – недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2021 год в размере: ............ руб.;

- ............ руб. – недоимка по пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за 2022 год в размере ............ руб.;

- ............ руб. - недоимка по пени транспортного налога с физических лиц за 2022 год в размере ............ руб.

Однако, решением Черепановского районного суда ________ от (дата) требования налогового органа к адм.ответчик удовлетворены частично, взыскана задолженность:

- по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год - в размере ............ руб.; за 2022 год - в размере ............ руб.;

- по налогу на имущество физических лиц по ставке, применимой к объекту налогообложения, в границах городского округа за 2021 год в размере ............ руб.; за 2022 год - в размере ............ руб.;

- по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за 2021 год в размере ............; за 2022 год - в размере ............ руб.;

- пени за период с (дата) по (дата) в размере ............ руб.

В части исковых требований о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2015 год в размере ............ руб. отказано в связи с пропуском срока исковой давности.

Таким образом, суд полагает, что сумма недоимки по пени в размере ............ руб. подлежит исключению из общей суммы недоимки по пени в размере ............ руб. в связи с отказом в удовлетворении требований в части взыскания недоимки по транспортному налогу за 2015 год в размере ............ руб., и будет составлять ............ руб.

В остальной части расчет задолженности судом проверен, его правильность сомнений не вызывает.

В связи с неисполнением обязательства по уплате пени административным ответчиком, корректировки суммы недоимки по пеням суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска Межрайонной ИФНС № по ________ к адм.ответчик о взыскании недоимки по пеням частично.

В силу положений ст. 103 КАС РФ, абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 100 000 рублей – 4 000 рублей.

Поскольку административным истцом заявлено имущественное требование на общую сумму, не превышающую ............ руб., то с административного ответчика адм.ответчик подлежит взысканию государственная пошлина в размере ............ руб. в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 180, п. 1 ч. 2 ст. 227 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по ________ к адм.ответчик о взыскании недоимки по пени, удовлетворить частично.

Взыскать с адм.ответчик (ИНН ............, УИН: ............) в пользу Межрайонной ИФНС России № по ________ (ИНН ............, КПП ............ ОГРН ............) задолженность по пеням в размере .............

В остальной части исковых требований отказать.

Взыскать с адм.ответчик в доход в доход местного бюджета государственную пошлину в размере ............

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через ________ в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья О.В. Кулик