№ 2а-4526/2023
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
3 августа 2023 г. г. Звенигород
Одинцовский городской суд Московской области в составе:
председательствующего судьи Москвина К.А.
при помощнике судьи Шилине М.И.
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 22 по Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, страховые взносы и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России №22 по Московской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором, с учетом уточненных требований, просила взыскать с административного ответчика задолженность по платежам в бюджет по транспортному налогу за 2019г. в размере 2 890,00 руб., и пеня в размере 57,35 руб., земельному налогу в размере 12 498,00 руб., пеня в размере 113,32 руб., а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 28 572,0 руб., пеня в размере 255,01 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 7 419,56., руб., пеня в размере 66,22 руб., на общую сумму 62 302,44 руб.
Административный истец в лице представителя в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.
Изучив материалы дела, суд установил следующее.
В силу ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3 и ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 г. № 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
В силу части 1 статьи 132 Конституции Российской Федерации органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.
Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
Согласно пункту 1 статьи 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу ст. 356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Налоговая база определяется в соответствии со статьей 359 Налогового кодекса РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Налоговые органы рассчитывают налоговую базу по каждому транспортному средству, зарегистрированному на физическое лицо, на основании полученных в установленном порядке сведений.
Статьей 363 НК РФ и ст. 2 Закона «О транспортном налоге Московской области» определяется порядок и сроки уплаты транспортного налога, согласно которого налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают платежи по налогу согласно уведомлению.
Согласно ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица. Обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующие календарному году его направления.
В силу пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Согласно ч. 1 ст. 232 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
В силу пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;
- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса.
Согласно подпунктам 1 и 3 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой:
- на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процентов.
В силу пп 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают за 2021 год страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: - в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 21 283,10 рублей за расчетный период 2021 года.
В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).
В ст. 48 НК РФ закреплено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности об уплате налога, налоговый орган в праве обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Ст. 286 КАС РФ (ч. 1) предусмотрено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Судом установлено и следует из материалов дела, что ФИО1, ИНН №, является собственником следующего имущества:
Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, Марка/Модель: SKODA-OKTAVIA, VIN: №, год выпуска 2000, дата регистрации 30.08.2005, дата утраты 17.04.2013.
Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, Марка-Модель: ГАЗ 21, VIN: отсутствует, год выпуска 1957, дата регистрации права 17.06.2010.
Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, Марка/Модель: ГАЗ 21, VIN: отсутствует, год выпуска 1960, дата регистрации права, 17.06.2010.
Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, Марка/Модель: ДЭУ НЕКСИЯ, VIN: №, год выпуска 1997, дата регистрации 30.03.2010, дата утраты 04.02.2020.
Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, Марка/Модель: ВАЗ 21063, VIN: №, год выпуска 2019, дата регистрации права 04.06.2015.
Квартиры, адрес: АДРЕС Кадастровый номер №, Площадь 37,10, Дата регистрации права 21.04.2008
Жилой дом, адрес: АДРЕС, „ Кадастровый номер №, Площадь 140, регистрации права 12.04.2013
-Жилой дом в стадии незавершенного строительства, адрес: АДРЕС Кадастровый номер №, Площадь 139,40, Дата регистрации права 06.02.2013
-Гаражи, адрес: АДРЕС Кадастровый номер №, Плошадь 40,80, Дата регистрации права 02.12.2016
-Жилой дом, адрес: АДРЕС Кадастровый номер № Площадь 306,80, Дата регистрации права 20.09.2019.
-Земельный участок, адрес: АДРЕС „ Кадастровый номер №, Площадь 1796, Дата
регистрации права 06.02.2013.
-Земельный участок, адрес: АДРЕС Кадастровый номер № Площадь 6966, Датп регистрации права 10.01.2018.
-Земельный участок, адрес: АДРЕС, Кадастровый номер № Площадь 1000, Дата регистрации права 12.07.2011.
-Земельный участок, адрес: АДРЕС, Кадастровый номер №, Площадь 216 Дата регистрации права 13.01.2016.
Кроме того, согласно сведений, полученных МИФНС №22 по МО от Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда обязательного медицинского страхования, ФИО1 состоял в качестве индивидуального предпринимателя с 10.03.2009 года, по 17.11.2020 года. Однако, налогоплательщик несвоевременно произвел оплату страховых взносов обязательного пенсионного страхования, обязательного медицинского страхования.
01.09.2020г. ФИО1 направлено налоговое уведомление № 70997325, с указанием сроков уплаты (л.д.19).
В связи с тем, что в установленный ст. 363 НК РФ срок Налогоплательщик указанную в налоговом уведомлении сумму налогов и сборов физических лиц не уплатил Инспекцией на сумму недоимки по указанным налогам в порядке положений ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени в размере по транспортному налогу за 2019г. в размере 57,35 руб, земельному налогу в размере 113,32 руб., а также по страховым взносам в размере 255,01 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 66,22 руб. (л.д.26).
Представленный расчет судом проверен и признан обоснованным.
Руководствуясь положениями ст. 69, 70 НК РФ, Налоговый орган выставил и направил в адрес Налогоплательщика требование об уплате сумм налога, пени, штрафа от 04.02.2021, №7355 (л.д.23), в котором предлагается добровольно погасить числящуюся задолженность с указанием сроков уплаты сумм задолженности.
03.11.2022 г. по заявлению МИФНС России № 22 по Московской области мировым судьей судебного участка №161 Одинцовского судебного района Московской области вынесен судебный приказ о взыскании образовавшейся недоимки, который отменен 09.11.2022 г. по требованию должника, заявителю разъяснено право предъявления административного искового заявления в порядке главы 32 КАС РФ.
Поскольку ФИО1 задолженность по налогам, страховым взносам и пени уплачены не были, Межрайонная ИФНС России № 22 по Московской области обратилась в суд с настоящими требованиями о взыскании образовавшейся задолженности.
Ч. 1 ст. 59 КАС РФ определено, что доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.
В силу ч. 2 ст. 62 КАС РФ обязанность доказывания законности оспариваемых нормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) органов, организаций и должностных лиц, наделенных государственными или иными публичными полномочиями, возлагается на соответствующие орган, организацию и должностное лицо. Указанные органы, организации и должностные лица обязаны также подтверждать факты, на которые они ссылаются как на основания своих возражений.
Представленными административным истцом в материалы дела доказательствами подтверждается законность и обоснованность предъявленных к ФИО1 требований.
Административный ответчик доказательств уплаты взносов, и пени в заявленном размере не представил.
Учитывая изложенное, полно и всесторонне оценив установленные в ходе рассмотрения настоящего спора обстоятельства, а также принимая во внимание отсутствие в материалах дела доказательств уплаты административным ответчиком обязательных платежей в бюджет, суд приходит к выводу об удовлетворении в полном объеме заявленных Инспекцией административных требований.
На основании изложенного и руководствуясь ст.175-178, 227 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административный иск Межрайонной ИФНС России № 22 по Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, страховые взносы и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 22 по Московской области недоимку по транспортному налогу за 2019г. в размере 2 890,00 руб., и пеня в размере 57,35 руб, земельному налогу в размере 12 498,00 руб., пеня в размере 113,32 руб., а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 28 572,0 руб., пеня в размере 255,01 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 7 419,56., руб., пеня в размере 66,22 руб., на общую сумму 62 302,44 руб.
Решение суда по административному делу может быть обжаловано в Московский областной суд через Одинцовского городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья К.А. Москвин