Решение по делу № 2А-2018/2023 от 04.10.2023 - о взыскании задолженности и пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Дело № 2а-2018/2023

УИД 66RS0007-01-2023-000667-69

Мотивировочная часть решения суда изготовлена 04 октября 2023 года

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Екатеринбург 20 сентября 2023 года

Чкаловский районный суд г. Екатеринбурга в составе председательствующего судьи Матвеева М.В., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Абраровой Л.М., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 25 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 25 по Свердловской области обратилось в Чкаловский районный суд г. Екатеринбурга с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании пени по налогу на имущество с физических лиц за 2018 год в размере 286 руб. 18 коп., пени по налогу на имущество с физических лиц за 2019 год в размере 23 руб. 60 коп., пени по транспортному налогу с физических лиц за 2016 год в размере 1 978 руб. 41 коп., пени по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 2 228 руб. 81 коп., пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 176 руб. 31 коп. и недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 5 685 руб.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что по состоянию на 2018-2020 годы ФИО2 являлась плательщиком налогов.

Административному ответчику были направлены налоговые уведомления, однако сумму налога административный ответчик не уплатил. Административным истцом были направлены должнику требования, оставленные последним без исполнения. В связи с неуплатой административным ответчиком в полном объеме задолженности по налогу, инспекция обратилась в суд.

В судебное заседание стороны не явились, о времени и месте рассмотрения дела уведомлены надлежащим образом. Межрайонная ИФНС России № 25 по Свердловской области направлено в суд заявление об уменьшении размера заявленных исковых требований в связи с перерасчетом задолженности, в связи с частичной оплатой ФИО2 сумм задолженности, согласно которому инспекция просила взыскать с ответчика: в пользу местного бюджета (ОКТМО 94701000): пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 286 руб. 18 коп., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 23 руб. 60 коп.; в пользу регионального бюджета (ОКТМО 65701000): пени по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в сумме 2 228 руб. 81 коп., пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в сумме 176 руб. 31 коп., недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в сумме 254 руб. 20 коп.

Определением суда, вынесенным в протокольной форме, от 20.09.2023 принято заявление об уменьшении размера заявленных требований.

Судом определено рассмотреть дело в отсутствие участников процесса.

Исследовав письменные доказательства, суд находит административные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (пункт 1).

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с частью первой статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками по транспортному налогу признаются лица (организации и физические лица) на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Законом Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» от 29.11.2002 № 43-ОЗ (с изменениями и дополнениями) установлены ставки налога в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

Согласно ч. 1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу положений ч. 2 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговым периодом, согласно ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации, признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ расположенные в пределах муниципального образования: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение признаются объектами налогообложения.

Физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ, признаются налогоплательщиками налога на имущество физических лиц (ст. 400 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 399 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 данной статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости, если субъектом Российской Федерации не принято решение об установлении единой даты начала применения на территории этого субъекта порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 3 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (пп. 1 и 3 п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как следует из материалов дела, ФИО2 по состоянию на 2018-2020 годы являлась собственником транспортного средства: «<данные изъяты>», г/н №, 306 л.с., (регистрация в органах ГИБДД с ДД.ММ.ГГГГ), а также по состоянию на 2020 год собственником транспортного средства «<данные изъяты>».

Также, ФИО2 является собственником квартиры по адресу: <адрес> (регистрация права собственности с ДД.ММ.ГГГГ).

Транспортный налог и налог на имущество физических лиц в рассматриваемый судом период ФИО2 своевременно уплачен не был,, что в соответствии с абзацем третьим п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 69 НК РФ послужило основанием для направления в её адрес:

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с предложением уплатить недоимку по налогу на имущество с физических лиц за 2018 год в сумме 3 904 руб. и начисленные на нее пени 16,69 руб., в срок - ДД.ММ.ГГГГ. Требование исполнено в срок не было. В целях взыскания указанной задолженности Межрайонной ИФНС России № 25 по Свердловской области в адрес мирового судьи судебного участка № 1 Чкаловского судебного района направлено заявление о выдаче судебного приказа 2а-1285/2020 от 25.03.2020, данный судебный приказ налогоплательщиком не был отменен.

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с предложением уплатить недоимку по налогу на имущество с физических лиц за 2019 год в сумме 4 064 руб. и начисленные на нее пени 33,97 руб., в срок ДД.ММ.ГГГГ. Требование исполнено в срок не было. В целях взыскания указанной задолженности Межрайонной ИФНС России № 25 по Свердловской области в адрес мирового судьи судебного участка № 1 Чкаловского судебного района направлено заявление о выдаче судебного приказа 2а-1135/2021 от 05.04.2021 данный судебный приказ налогоплательщиком не был отменен.

В соответствии со ст. 52 НК РФ, налоговым органом ФИО3 начислен: налог на имущество физических лиц за 208,2019 года, транспортный налог с физических лиц за 2016,2018-2020 года, т.е. не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, и не позднее 30 дней до наступления срока платежа, через Личный кабинет налогоплательщика направлено:

-налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием в нем налоговой базы, доли в праве, ставки, количества месяцев владения в году и произведенного на их основе расчета, суммы налога на имущество с физических лиц за 2016 год, подлежащей уплате (3246 руб.), суммы транспортного налога с физических лиц за 2016 год, подлежащей уплате (30 355 руб.) не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

-налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием в нем налоговой базы, доли в праве, ставки, количества месяцев владения в году и произведенного на их основе расчета суммы налога на имущество с физических лиц за 2018 год, подлежащей уплате (3904 руб.), суммы транспортного налога с физических лиц за 2018 год, подлежащей уплате (30 355 руб.), - не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

-налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием в нем налоговой базы, доли в праве, ставки, количества месяцев владения в году и произведенного на их основе расчета суммы налога на имущество с физических лиц за 2019 год, подлежащей уплате (4064 руб.), суммы транспортного налога с физических лиц за 2019 год, подлежащей уплате (30 355 руб.),, не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

-налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием в нем налоговой базы, доли в праве, ставки, количества месяцев владения в году и произведенного на их основе расчета суммы транспортного налога с физических лиц за 2020 год, подлежащей уплате (5685 руб.), не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

ФИО2 обязанности по уплате налога в установленный срок не исполнила, что в соответствии с абзацем третьим п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 69 НК РФ послужило основанием для направления в Личный кабинет налогоплательщика требования № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с предложением уплатить в срок - до ДД.ММ.ГГГГ сумму: -пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 310,26 руб.;

-пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 1 978,41 руб.;

-пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 2 405,12 руб.;

Так же, послужило основанием для направления в Личный кабинет налогоплательщика требования № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с предложением уплатить в срок - до ДД.ММ.ГГГГ сумму:

-недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 5 685 руб.

В целях взыскания указанной задолженности, а также иных обязательных платежей, Межрайонной ИФНС России № 25 по Свердловской области в адрес мирового судьи 30.06.2022 направлено заявление о выдаче судебного приказа.

Мировым судьей 30.06.2022 вынесен судебный приказ № 2а-2843/2022 о взыскании с должника ФИО2 налоговой недоимки

Должник представил возражения относительно исполнения судебного приказа и об отмене судебного приказа, на основании которых мировым судьей судебного участка № 1 Чкаловского судебного района г. Екатеринбурга вынесено определение от 10.08.2022 об отмене судебного приказа

Как следует из части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

При этом, в соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим административным иском в суд, налоговый орган обратился 07.02.2023, в данном случае, срок обращения в суд налоговым органом не пропущен.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за должником ФИО2 числится следующая задолженность: в пользу местного бюджета (ОКТМО 94701000): пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 286 руб. 18 коп., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 23 руб. 60 коп.; в пользу регионального бюджета (ОКТМО 65701000): пени по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в сумме 2 228 руб. 81 коп., пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в сумме 176 руб. 31 коп., недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в сумме 254 руб. 20 коп.

При определении размера задолженности суд считает возможным руководствоваться представленным расчетом, который у суда сомнений не вызывает, ответчиком не оспорен.

При таких обстоятельствах административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

С административного ответчика в соответствии со ст. 114 Кодексом административного судопроизводства Российской Федерации подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб. в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодексом административного судопроизводства Российской Федерации суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 25 по Свердловской области к ФИО2 о взыскании задолженности и пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в пользу местного бюджета (ОКТМО 94701000): пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 286 руб. 18 коп., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 23 руб. 60 коп.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в пользу регионального бюджета (ОКТМО 65701000): пени по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в сумме 2 228 руб. 81 коп., пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в сумме 176 руб. 31 коп., недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в сумме 254 руб. 20 коп.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в местный бюджет государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Свердловский областной суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательном виде с подачей жалобы через Чкаловский районный суд г. Екатеринбурга.

Судья М.В. Матвеев