Решение по делу № 2А-350/2025 от 18.02.2025

Дело №2а-350/2025 (2а-4807/2024)

55RS0006-01-2024-007826-82

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 февраля 2025 года город Омск

Судья Советского районного суда города Омска Писарев А.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании налога на имущество, земельного налога и пеней,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Омской области (далее – инспекция, налоговый орган) обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, в обоснование требований указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 9 по Омской области, является плательщиком налога на имущество и земельного налога.

Инспекцией налогоплательщику ФИО1 направлены налоговые уведомления № 10830595 от 01.09.2022, № 98752343 от 29.07.2023, в последующем требование № 53208 по состоянию на 23.07.2023 об уплате задолженностей.

Задолженность по налоговым обязательствам в полном объеме налогоплательщиком погашена не была, в связи с чем в отношении ФИО1 налоговым органом вынесено решение от 09.01.2024 № 163 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика) сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, которое направлено в адрес налогоплательщика заказным письмом.

Поскольку задолженность по налоговым обязательствам погашена не была, инспекция обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка № 82 в Советском судебном районе в г. Омске, которым 29.03.2024 был вынесен судебный приказ № 2а-891/2024.

Ссылаясь на положения НК РФ, КАС РФ, просит взыскать с ФИО1 задолженности: по налогу на имущество за 2021 год в размере 2273 руб.; по налогу на имущество за 2022 год в размере 2500 руб.; по земельному налогу за 2021 год в размере 4641 руб.; по земельному налогу за 2022 год в размере 4641 руб.; по пеням в размере 80593,18 руб., всего взыскать 94648,18 (л.д. 2-8).

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела.

С учетом того, что административным истцом заявлено ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства и административный ответчик не выразил возражений против применения такого порядка рассмотрения административного дела, рассматриваемое административное дело не относится к категориям дел, не подлежащих рассмотрению в порядке упрощенного (письменного) производства (ч. 2 ст. 291 КАС РФ), суд считает возможным рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно положениям ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (ч. 6 ст. 289 КАС РФ).

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 23 НК РФ налогоплательщик, в том числе, обязан уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей. В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Пунктом 5 ст. 48 НК РФ установлено, что пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом.

Из материалов дела следует, что в связи с неуплатой налогов ФИО1 направлено требование № 53208 по состоянию на 23.07.2023 об уплате недоимок по налогам и пеням на общую сумму 117040,02 руб., срок для добровольного исполнения был установлен до 16.11.2023 (л.д. 13).

Таким образом, налоговая инспекция в порядке подп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ, была обязана обратиться в суд с заявлением о выдаче судебного приказа не позднее 16.05.2024, поскольку размер отрицательного сальдо налогоплательщика превышал 10 тысяч рублей.

К мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа по требованию № 53208 по состоянию на 23.07.2023 инспекция обратилась 25.03.2024 (л.д. 47, дело №2а-891/2024 л.д. 1), то есть с соблюдением срока, установленного подп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ.

Определением мирового судьи судебного участка № 82 в Советском судебном районе в г. Омске от 05.06.2024 судебный приказ о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций был отменен (л.д. 51, дело № 2а-891/2024 л.д. 30), в этой связи обратиться в районный суд с административным иском налоговый орган мог не позднее 05.12.2024.

Административный иск направлен почтой 28.11.2024 и поступил в Советский районный суд г. Омска 04.12.2024, что следует из содержания входящего штампа и почтового конверта (л.д. 2, 41), соответственно в пределах шестимесячного срока со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, сроки обращения к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа и в районный суд с административным иском налоговым органом соблюдены.

В соответствии со статьей 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее – налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. ст. 402, 403 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 настоящей статьи.

Пунктом 1 ст. 403 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

В соответствии с Решением Омского городского Совета от 26.11.2014 № 283 «О налоге на имущество физических лиц» (в редакции, действовавшей на дату возникновения обязательств налогоплательщика) налоговые ставки были установлены в следующих размерах: 0,1 процента в отношении квартир, частей квартир, комнат.

Согласно решению Совета Верблюженского сельского поселения Саргатского муниципального района Омской области от 07.11.2019 № 45 «Об установлении на территории Верблюженского сельского поселения налога на имущество физических лиц» (в редакции, действовавшей на дату возникновения обязательств налогоплательщика) налоговые ставки были установлены в следующих размерах: 0,5 процентов в отношении прочих объектов налогообложения.

В силу положений п. 8.1. ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Согласно п.п. 1-2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в период 2021 и 2022 года принадлежало право собственности в квартире с кадастровым номером №, расположенная по адресу: адрес, а также на помещение с кадастровым номером № расположенное по адресу: адрес Кадастровая стоимость квартиры в 2021 году составляла – <данные изъяты> рублей, в 2022 году – <данные изъяты> рублей, кадастровая стоимость помещения в 2021 году составляла – <данные изъяты> рублей, в 2022 году – <данные изъяты> рубля (л.д. 12, 32, 34).

Таким образом, сумма налога на имущество за 2021 год составляет 2541 руб. (<данные изъяты>), в соответствии с п. 8.1. ст. 408 НК РФ итоговая сумма имущественного налога за 2021 год составляет – 2273 руб. (2066 рублей (сумма налога за предыдущий налоговый период) * 1,1);. за 2022 год составляет 2541 руб. (<данные изъяты>), в соответствии с п. 8.1. ст. 408 НК РФ итоговая сумма имущественного налога за 2022 год составляет – 2500 руб. (2272 рубля (сумма налога за предыдущий налоговый период) * 1,1).

В данном случае расчет налога на имущество произведен налоговым органом исходя из соответствующей кадастровой стоимости объекта налогообложения с применением верной ставки налога на имущество физических лиц, с применением правильного коэффициента, в этой связи признается судом верным.

Во исполнение требований законодательства о налогах и сборах административным истцом в адрес ФИО1 заказными письмами были направлены налоговые уведомления № 10830595 от 01.09.2022, № 98752343 от 29.07.2023, в которых содержалось указание о необходимости уплаты налога на имущество за 2021и 2022 годы (л.д. 32-35).

Поскольку ФИО1 обязанность по уплате налога на имущество за 2021 и 2022 годы исполнена не была, в его направлялось требование № 53208 по состоянию на 23.07.2023, которое получено налогоплательщиком 27.09.2023 (л.д. 13, 31).

Доказательств уплаты налога на имущество за 2021 и 2022 годы административным ответчиком не представлено.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что требования о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество за 2021 и 2022 годы являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В силу с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно содержащимся в материалах дела сведениям, за ФИО1 в 2021 и 2022 годах было зарегистрировано право собственности на земельные участки:

<данные изъяты>

В соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).

В силу положений ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

Решением Совета Магистрального сельского поселения Омского муниципального района Омской области «Об установлении земельного налога на территории Магистрального сельского поселения Омского муниципального района Омской области» от 21.11.2019 № 43 ставка налога на земельные участки установлена в размере 0,3 процентов.

В соответствии с п. 1 и п. 7 ст. 396 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения правоотношений) сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 17 ст. 396 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения правоотношений, применяется начиная с исчисления земельного налога за налоговый период 2022 г.) в случае, если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии с настоящей статьей (без учета положений пункта 7, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка (без учета положений пункта 7, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей (без учета положений пункта 7, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пункта 7, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Таким образом, сумма земельного налога за 2021 и 2022 годы в отношении земельных участков составляла:

<данные изъяты>

Налоговым органом налоговые периоды определены верно, применена установленная нормативными актами налоговая ставка, с учетом налогового вычета расчет земельного налога произведен правильно.

Во исполнение требований законодательства о налогах и сборах административным истцом в адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления № 10830595 от 01.09.2022, № 98752343 от 29.07.2023, в которых содержалось указание о необходимости уплаты земельного налога за 2021 и 2022 годы (л.д. 32-35).

Поскольку ФИО1 обязанность по уплате земельного налога за 2021-2022 годы исполнена не была, в его адрес направлялось требование № 53208 по состоянию на 23.07.2023 (л.д. 13, 31).

Доказательств уплаты земельного налога за 2021, 2022 годы административным ответчиком не представлено.

Таким образом, требования о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному налогу за 2021, 2022 годы подлежат удовлетворению.

Согласно ст. 72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов являются пени.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3). Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (п. 4). Сумма пеней, подлежащая уменьшению в случае уменьшения совокупной обязанности, не может превышать сумму пеней, которая была ранее начислена в период с установленного срока уплаты уменьшаемой совокупной обязанности до даты учета соответствующего уменьшения совокупной обязанности на ЕНС в соответствии с п. 5 ст. 11.3 НК РФ. В случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с п. 5 ст. 11.3 НК РФ (п. 6). Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов (п. 9).

Сумма пеней, рассчитанная в соответствии со ст. 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма (п. 6 ст. 11.3 НК РФ).

Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

Согласно расчету сумм пени, представленному налоговым органом, задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС, составляла 75684,82 руб. За период 01.01.2023 по 10.01.2024 отрицательное сальдо (совокупная обязанность) для начисления пени составляло за период с 01.01.2023 по 30.01.2023 – 155524 руб., за период с 31.01.2023 по 09.02.2023 – 59397,37 руб., за период с 10.02.2023 по 10.02.2023 – 46920,57 руб., за период с 11.02.2023 по 01.12.2023 – 38460,89 руб., за период с 02.12.2023 по 10.01.2024 – 45601,89 руб., задолженность по пени составила 5915,53 руб. (л.д. 30).

Доказательств уплаты налогов в сроки, установленные НК РФ, или в иные сроки, чем те, которые указаны налоговым органом, а также доказательств уплаты пени административным ответчиком не представлено.

Поскольку ФИО1 не исполнил свои обязательства по уплате налогов в установленный законом срок, с него подлежат взысканию:

- пеня за период с 02.12.2016 по 31.12.2022 в размере 491,11 руб., начисленная на недоимку по земельному налогу за 2015 год в размере 996 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-838/2017, который предъявлен к исполнению, задолженность взыскана в рамках исполнительного производства № 690613383/5501 от 21.06.2017 в полном объеме 31.03.2023;

- пеня за период с 02.12.2017 по 31.12.2022 в размере 161,85 руб., начисленная на недоимку по земельному налогу за 2014 год в размере 426 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-455/2018, который предъявлен к исполнению, задолженность уплачена в полном объеме 11.06.2024;

- пеня за период с 02.12.2017 по 31.12.2022 в размере 378,46 руб., начисленная на недоимку по земельному налогу за 2016 год в размере 996 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-455/2018, который предъявлен к исполнению, задолженность уплачена в полном объеме 11.06.2024;

- пеня за период с 04.12.2018 по 31.12.2022 в размере 374,30 руб., начисленная на недоимку по земельному налогу за 2015 год в размере 1296 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-1237(48)/2019, который предъявлен к исполнению, задолженность уплачена в полном объеме 11.06.2024;

- пеня за период с 04.12.2018 по 31.12.2022 в размере 374,30 руб., начисленная на недоимку по земельному налогу за 2016 год в размере 1296 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-1237(48)/2019, который предъявлен к исполнению, задолженность уплачена в полном объеме 11.06.2024;

- пеня за период с 04.12.2018 по 31.12.2022 в размере 506,02 руб., начисленная на недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 1752 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-1237(48)/2019, который предъявлен к исполнению, задолженность уплачена в полном объеме 11.06.2024;

- пеня за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 в размере 534,22 руб., начисленная на недоимку по земельному налогу за 2016 год в размере 2689 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-1030(48)/2020, который предъявлен к исполнению, задолженность уплачена частично 11.06.2024;

- пеня за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 в размере 534,22 руб., начисленная на недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 2689 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-1030(48)/2020, который предъявлен к исполнению, задолженность уплачена частично 11.06.2024;

- пеня за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 в размере 556,47 руб., начисленная на недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 2801 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-1030(48)/2020, который предъявлен к исполнению, задолженность уплачена частично 11.06.2024, всего пени, начисленные на недоимки по земельному налогу (ОКТМО 5261405), в общем размере – 3 910,95 руб.;

- пеня за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 в размере 194,59 руб., начисленная на недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 1140 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-1030(48)/2020, который предъявлен к исполнению, задолженность уплачена в полном объеме 11.06.2024;

- пеня за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в размере 397,11 руб., начисленная на недоимку по земельному налогу за 2020 год в размере 5765 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-1280/2022, который предъявлен к исполнению, задолженность взыскана в рамках исполнительного производства № 306089/24/55004-ИП от 30.05.2024 в полном объеме 13.06.2024;

- пеня за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 34,81 руб., начисленная на недоимку по земельному налогу за 2021 год в размере 4641 руб., всего пени, начисленные на недоимки по земельному налогу (ОКТМО 52644429), в общем размере – 626,51 руб.;

- пеня за период с 02.12.2017 по 31.12.2022 в размере 59,28 руб., начисленная на недоимку по налогу на имущество за 2016 год в размере 158 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-289/2018, который предъявлен к исполнению, задолженность взыскана в рамках исполнительного производства №764663042/5501 от 16.07.2018 в полном объеме 16.02.2023;

- пеня за период с 03.12.2018 по 31.12.2022 в размере 91,55 руб., начисленная на недоимку по налогу на имущество за 2017 год в размере 317 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-2295(48)/2019, который предъявлен к исполнению, задолженность взыскана в рамках исполнительного производства № 277892/19/55001-ИП от 25.11.2019 в полном объеме 16.02.2023;

- пеня за период с 02.12.2019 по 31.12.2022 в размере 28,80 руб., начисленная на недоимку по налогу на имущество за 2018 год в размере 145 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-1280/2022, который предъявлен к исполнению, задолженность взыскана в рамках исполнительного производства № 306089/24/55004-ИП от 30.05.2024 в полном объеме 11.06.2024;

- пеня за период с 02.12.2019 по 31.12.2022 в размере 79,48 руб., начисленная на недоимку по налогу на имущество за 2018 год в размере 400 руб., поскольку вынесен судебный приказ № № 2а-1280/2022, который предъявлен к исполнению, задолженность взыскана в рамках исполнительного производства № 306089/24/55004-ИП от 30.05.2024 в полном объеме 11.06.2024;

- пеня за период с 01.12.2020 по 31.12.2022 в размере 119,05 руб., начисленная на недоимку по налогу на имущество за 2019 год в размере 881 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-1280/2022, который предъявлен к исполнению, задолженность взыскана в рамках исполнительного производства № 306089/24/55004-ИП от 30.05.2024 в полном объеме 11.06.2024;

- пеня за период с 01.12.2021 по 31.12.2022 в размере 66,74 руб., начисленная на недоимку по налогу на имущество за 2020 год в размере 969 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-1280/2022, который предъявлен к исполнению, задолженность взыскана в рамках исполнительного производства № 306089/24/55004-ИП от 30.05.2024 в полном объеме 11.06.2024;

- пеня за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 8 руб., начисленная на недоимку по налогу на имущество за 2021 год в размере 1066 руб., всего пени, начисленные на недоимки по налогу на имущество (ОКТМО 52701000), в общем размере – 452,90 руб.;

- пеня за период с 02.12.2016 по 31.12.2022 в размере 13464,60 руб., начисленная на недоимку по налогу на имущество за 2015 год в размере 27307 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-838/2017, который предъявлен к исполнению, задолженность взыскана в рамках исполнительного производства № 690613383/5501 от 21.06.2017 в полном объеме 31.03.2023;

- пеня за период с 02.12.2017 по 31.12.2022 в размере 9,51 руб., начисленная на недоимку по налогу на имущество за 2014 год в размере 25 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-455/2018, который предъявлен к исполнению, задолженность уплачена в полном объеме 11.06.2024;

- пеня за период с 02.12.2017 по 31.12.2022 в размере 1643,38 руб., начисленная на недоимку по налогу на имущество за 2016 год в размере 4325 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-455/2018, который предъявлен к исполнению, задолженность уплачена в полном объеме 11.06.2024;

- пеня за период с 04.12.2018 по 31.12.2022 в размере 970,43 руб., начисленная на недоимку по налогу на имущество за 2017 год в размере 3360 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-1237(48)/2019, который предъявлен к исполнению, задолженность уплачена в полном объеме 11.06.2024;

- пеня за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 в размере 276,55 руб., начисленная на недоимку по налогу на имущество за 2018 год в размере 1392 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-1030(48)/2020, который предъявлен к исполнению, задолженность уплачена частично 11.06.2024;

- пеня за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 в размере 163,11 руб., начисленная на недоимку по налогу на имущество за 2019 год в размере 1207 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-1280/2022, который предъявлен к исполнению, задолженность взыскана в рамках исполнительного производства № 306089/24/55004-ИП от 30.05.2024 в полном объеме 13.06.2024;

- пеня за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в размере 83,14 руб., начисленная на недоимку по налогу на имущество за 2020 год в размере 1207 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-1280/2022, который предъявлен к исполнению, задолженность взыскана в рамках исполнительного производства № 306089/24/55004-ИП от 30.05.2024 в полном объеме 13.06.2024;

- пеня за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 9,05 руб., начисленная на недоимку по налогу на имущество за 2021 год в размере 1207 руб., всего пени, начисленные на недоимки по налогу на имущество (ОКТМО 52651405), в общем размере – 16 619,77 руб.;

- пеня за период с 01.12.2015 по 31.12.2022 в размере 20675,72 руб., начисленная на недоимку по транспортному налогу за 2014 год в размере 33650 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-8459/2016, который предъявлен к исполнению, задолженность уплачена в полном объеме 30.01.2023;

- пеня за период с 02.12.2016 по 31.12.2022 в размере 16592,23 руб., начисленная на недоимку по транспортному налогу за 2015 год в размере 33650 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-2169/2017, который предъявлен к исполнению, задолженность уплачена в полном объеме 30.01.2023;

- пеня за период с 02.12.2017 по 31.12.2022 в размере 12786,14 руб., начисленная на недоимку по транспортному налогу за 2016 год в размере 33650 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-289/2018, который предъявлен к исполнению, задолженность взыскана в рамках исполнительного производства № 764663042/5501 от 16.07.2018 в полном объеме 02.02.2023;

- пеня за период с 04.12.2018 по 31.12.2022 в размере 4020,60 руб., начисленная на недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 33650 руб., поскольку вынесен судебный приказ № 2а-2295(48)/2019, который предъявлен к исполнению, задолженность взыскана в рамках исполнительного производства № 277892/19/55001-ИП от 25.11.2019 в полном объеме 02.02.2023, всего пени, начисленные на недоимки по транспортному налогу, в общем размере – 54 074,69 руб.

Также взысканию подлежат пени, начисленные на отрицательное сальдо (совокупную обязанность) за период 01.01.2023 по 10.01.2024 в размере 5915,53 руб., поскольку доказательств отсутствия задолженностей по обязательным платежам и санкциям в указанный период, их меньшего размера, а также наличия нулевого или положительного сальдо ЕНС административным ответчиком не представлено.

Расчет сумм пени, произведенный административным истцом (л.д. 14-30), судом проверен и признается верным.

Согласно сведениям, представленным налоговым органом, сумма пени, обеспеченная мерами взыскания, составляет 1007,17 руб.

При таких обстоятельствах требования о взыскании вышеуказанных пеней, в общем размере 80 593,18 руб. (3 910,95 + 626,51 + 452,90 + 16 619,77 + 54 074,69 + 5915,53 = 81 600,35 – 1007,17) подлежат удовлетворению.

На основании ст.ст. 103, 114 КАС РФ, п. 6 ст. 52, п. 3 ст. 333.18, подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, п. 2 ст. 61.1 БК РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден в силу подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 290-294.1 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области задолженности:

- по налогу на имущество за 2021 год в размере 2273 руб.;

- по налогу на имущество за 2022 год в размере 2500 руб.;

- по земельному налогу за 2021 год в размере 4641 руб.;

- по земельному налогу за 2022 год в размере 4641 руб.;

- по пеням в размере 80 593,18 руб.

Всего взыскать – 94 648,18 руб.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 КАС РФ.

Судья А.В. Писарев