Решение по делу № 2А-175/2022 от 08.12.2022 | Малосердобинский районный суд (Пензенская область)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Малая Сердоба 05 декабря 2022 года

в окончательной форме

решение принято 08 декабря 2022 года

Малосердобинский районный суд Пензенской области в составе председательствующего судьи Диковой Н.В., при секретаре Недошивиной Н.В.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №4 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Пензенской области обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 17980 руб., пени по транспортному налогу в размере 67,42 руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 4837 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 18,14 руб., а всего на общую сумму 22902,56 руб. В обоснование заявленных требований указала следующее. 23.05.2022 мировым судьей судебного участка в границах Малосердобинского района Пензенской области был вынесен судебный приказ № 2а-318 (2022) в отношении ФИО1, который отменён мировым судьёй 01.06.2022 по письменному заявлению ФИО1

ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку имеет в собственности пять транспортных средств.

Налоговым органом произведен расчет по транспортному налогу за 2020 год:

1. Транспортное средство ГАЗ-33021, сумма налога к уплате 2500 руб.;

2. Транспортное средство ГАЗ-3110, сумма налога к уплате 3930 руб.;

3. Транспортное средство ГАЗ -3110, сумма налога к уплате 1350 руб.;

4. Транспортное средство ГАЗ-53А, сумма налога к уплате 4600 руб. ;

5. Транспортное средство ГАЗ-2705, сумма налога к уплате 5600 руб.

Сумма налога к уплате за 2020 год составила 17980 руб.

Также ФИО1 является плательщиком налога на имущество.

Налоговым органом произведен расчет по налогу на имущество физических лиц за 2020 год:

1. Иные строения, помещения и сооружения, кадастровый номер № расположенные по адресу: <адрес> (количество месяцев в году 6/12), сумма налога к уплате 2409 руб.

2. Иные строения, помещения и сооружения, кадастровый номер №, расположенные по адресу: <адрес> (количество месяцев в году 7/12), сумма налога к уплате 2428 руб.

Сумма налога к уплате за 2020 года составила 4837 руб.

Налоговое уведомление от 01.09.2021 № 57961937 направлено налогоплательщику заказным письмом, что подтверждается списком на отправку № 1617258 от 11.10.2021.

В установленные законодательством о налогах и сборах сроки исчисленные налоги налогоплательщиком уплачены не были.

На основании ст.69,70 НК РФ должнику направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 18063 по состоянию на 17.12.2021, что подтверждается списком на отправку № 1659017 от 25.12.2021, однако, данное требование налогоплательщиком в установленный срок не исполнено. До настоящего времени задолженность по начисленным налогам ФИО1 не оплачена.

Согласно ч.4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога и сбора. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

На основании ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начислены пени по транспортному налогу в размере 67,42 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 18,14 руб.

Задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество и пени, начисленные ФИО1, до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена, в связи с чем, административный истец обратился в суд и просит взыскать её с административного ответчика.

В судебное заседание административный истец Межрайонная ИФНС России № 4 по Пензенской области не явился, о времени и месте судебного заседания извещён своевременно и надлежащим образом. В своем заявлении ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие их представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании с административными исковыми требованиями Межрайонной ИФНС России №4 по Пензенской области согласился, пояснил суду, что действительно у него в собственности имеются несколько транспортных средств, несколько он продал цыганам, но с учета их не снял. Также у него в собственности имеется 2 нежилых здания (телятники), которые он приобрел у администрации Липовского сельсовета примерно в 2016 году. Данные нежилые здания представляют собой разрушенные строения, за которые, как он предполагал, не будет платить налоги. Оказалось, его обманули, и он вынужден платить налоги. В настоящее время он данные телятники продал, точно дату не помнит.

В соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие представителя административного истца Межрайонной ИФНС России № 4 по Пензенской области.

Суд, выслушав административного ответчика, изучив материалы административного дела, оценив в совокупности представленные доказательства, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №4 по Пензенской области подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.

Статьей 57 Конституции РФ и п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу ч. 3 ст. 75 Конституции РФ, система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом.

Согласно п. 1 и п. 2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В статье 45 НК РФ определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ,случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз. 3 п. 2 статьи 48 НК РФ.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса.

Согласно положениям ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки на транспортные средства устанавливаются в соответствии со ст.361 НК РФ.

На основании ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3).

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу положений ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований(пункт 1).

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительный орган федеральной территории "Сириус") определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с главой 32 НК РФ (пункт 2).

Согласно ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Из статьи 401 НК РФ следует, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 403 НК РФ.

Согласно ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (пункт 1).

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ, если иное не предусмотрено п. 2.1 ст. 408 НК РФ (пункт 2).

В соответствии с п.1 ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 4 статьи 397 НК РФ установлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст.69 НК РФ, требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4).

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 6).

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (часть 2 статьи 57).

Налоговые органы, как гласит п. 9 ч. 1 ст. 31 НК РФ, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Статьями 72, 75НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

В судебном заседании установлено, что по сведениям МРЭО ГИБДД УМВД (г. Сердобск), а также свидетельствам о регистрации ТС, представленных в судебном заседании административным ответчиком, в собственности ФИО1 значатся:

- ГАЗ-33021, государственный регистрационный знак №, 1999 года выпуска, право собственности на который возникло 10.12.2009;

- ГАЗ-3110, государственный регистрационный знак №, 2001 года выпуска, право собственности на который возникло 07.06.2013;

- ГАЗ-3110, государственный регистрационный знак №, 2000 года выпуска, право собственности на который возникло 17.04.2014;

- ГАЗ-53А, государственный регистрационный знак №, 1983 года выпуска, право собственности на который возникло 05.08.2014;

- ГАЗ-2705, государственный регистрационный знак № 2006 года выпуска, право собственности на который возникло 24.12.2016.

По сведениям органа, осуществляющего ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, ФИО1 принадлежит следующее недвижимое имущество:

- нежилое здание (Телятник № 2), кадастровый номер №, находящееся в <адрес>, общей площадью 676 кв.м., право собственности на которое возникло 25.11.2016, право собственности прекращено и снято с учета 23.06.2020;

- нежилое здание (Телятник № 3), кадастровый номер №, находящееся в <адрес>, общей площадью 724,6 кв.м., право собственности на которое возникло 25.11.2016, право собственности прекращено и снято с учета 28.07.2020.

В соответствии с налоговым уведомлением № 57961937 от 01.09.2021, налогоплательщику ФИО1 был начислен транспортный налог за 2020 год в сумме 17980,00 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 4837,00 руб. по сроку уплаты не позднее 01.12.2021. Налоговое уведомление направлено административному ответчику заказным письмом, что подтверждается списком заказных писем № 1617258.

В связи с неуплатой налога по сроку, ФИО1 было направлено требование № 18063 об уплате налога, сбора, пени по состоянию на 17.12.2021, в котором ему предложено уплатить транспортный налог в сумме 17980 руб. и начисленные на него пени в сумме 67,42 руб., а также налог на имущество в сумме 4837,00 руб. и начисленные на него пени в сумме 18,14 в срок до 09.02.2022. Данное требование направлено в адрес налогоплательщика заказным письмом, что подтверждается списком заказных писем № 1659017.

В установленный срок уплаты налоги ФИО1 уплачены не были.

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (ч.2 ст. 57 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 72 НК РФ, исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество, банковской гарантией.

Положениями ч. 1 ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (ч. 3 ст. 75 НК РФ).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме. (ч. 5 ст. 75 НК РФ).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка в границах Малосердобинского района Пензенской области № 2а-318 (2022) от 23.05.2022 с ФИО1 взыскана задолженность по налогам в размере 22902,49 руб.

Определением мирового судьи судебного участка в границах Малосердобинского района Пензенской области от 01.06.2022 данный судебный приказ отменён на основании заявления ФИО1

До настоящего времени требования Межрайонной ИФНС России № 4 по Пензенской области не исполнены, задолженность по налогам и пени ФИО1 не погашена.

При таких обстоятельствах, оценив собранные по делу доказательства, а также, принимая во внимание, что административный ответчик до настоящего времени не исполнил в полном объёме обязанность по уплате налогов и пени, соответствующий расчёт суммы задолженности административным ответчиком не оспорен и не признан недействительным, суд приходит к выводу, что административным истцом соблюдены сроки, установленные законодательством Российской Федерации для предъявления требования об уплате налогов и сборов, а также пеней, в связи с чем, административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 4 по Пензенской области о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество и пени обоснованы и подлежат удовлетворению в полном объёме. Срок, предусмотренный п. 3 ст.48 НК РФ на обращение административного истца в суд с административным исковым заявлением, соблюден. Так, судебный приказ отменен 01.06.2022, в связи с поступившими от ответчика возражениями, административный иск в суд направлен 20.09.2022, то есть в пределах шестимесячного срока на обращение в суд.

Как следует из статьи 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесённые по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов, в этом случае взысканная сумма зачисляется в доход федерального бюджета.

Согласно абз. 3 п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей.

В связи с удовлетворением административных исковых требований в полном объёме, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 887 рублей.

Руководствуясь статьями 178-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №4 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, паспорт серия №, выдан ДД.ММ.ГГГГ <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 17980 (семнадцать тысяч девятьсот восемьдесят) рублей и пени по транспортному налогу в размере 67 (шестьдесят семь) рублей 42 копейки; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 4837 (четыре тысячи восемьсот тридцать семь) рублей и пени по налогу на имущество в размере 18 (восемнадцать) рублей 14 копеек, а всего на общую сумму 22902 (двадцать две тысячи девятьсот два) рубля 56 копеек.

Реквизиты для перечисления сумм:

Получатель платежа: УФК по Пензенской области (Межрайонная ИФНС России №4 по Пензенской области), ИНН <***>, КПП 580501001, БИК 015655003, счёт получателя средств 40102810045370000047, казначейский счет 03100643000000015500.

- по транспортному налогу: КБК 18210604012021000110, ОКТМО 56644410;

- пени по транспортному налогу: КБК 18210604012022100110, ОКТМО 56644410;

- по налогу на имущество физических лиц: КБК 18210601030101000110, ОКТМО 56644406;

- пени по налогу на имущество физических лиц: КБК 18210601030102100110, ОКТМО 56644406.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, паспорт серия №, выдан ДД.ММ.ГГГГ <адрес>, в доход бюджета <адрес> государственную пошлину в размере 887 (восемьсот восемьдесят семь) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Малосердобинский районный суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья Н.В. Дикова