Дело №10RS0011-01-2023-001903-71

2а-2922/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 мая 2023 года город Петрозаводск

Судья Петрозаводского городского суда Республики Карелия Картавых М.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Карелия к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

установил:

Административный иск заявлен по тем основаниям, что административный ответчик не уплатил в установленный законом срок налоговые платежи, в связи с чем образовалась задолженность. Административный истец просит взыскать с административного ответчика

задолженность:

- по пени за неуплату транспортного налога в установленный законом срок в сумме 76,21 рублей,

- по пени за неуплату налога на имущество физических лиц в установленный законом срок в сумме 0, 69 рублей,

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в размере 23655,17 рублей, начисленные на нее пени за период с 01.01.2021 по 12.01.2021 в сумме 40,21 рублей,

- задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в размере 3026,58 рублей, и начисленные на нее пени за период с 01.01.2021 по 12.01.2021 в сумме 5,15 рублей.

Определением от 31.03.2023 судом принято решение о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства по правилам главы 33 КАС РФ путем исследования письменных доказательств без вызова сторон.

Исследовав материалы дела, материалы дела по судебному приказу №СП2а-931/2021-9, №СП2а-1350/2020-9 суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно требованиям ч.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Частью 1 ст. 23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу ст.45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

Согласно ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 356 НК РФ установлено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В ст. 6 Закона РК № 384-3PK от 30.12.1999 г. «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия» Закона содержатся ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств.

Сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается путем умножения налоговой базы (мощность двигателя в л.с.; валовая вместимость в тоннах; единица транспортного средства) на налоговую ставку и на коэффициент (определяемых как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде), с учетом льгот.

Как установлено судом, по сведениям регистрирующих органов и из материалов дела следует, что за административным ответчиком в 2017-2018г.г. был зарегистрирован автомобиль:

- <данные изъяты>, гос.номер № (налоговая база 218 л/с, налоговая ставка 75 рублей – 2017,2018 г., 12/12 мес. владения – 2017,2018г. г.

Статьей 400 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статье 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пункт 1 статьи 402 НК РФ устанавливает, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 данной статьи.

В соответствии с пунктом 1 статьи 403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Положениями п. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Решением Петрозаводского городского Совета от 18.11.2014 N 27/29-457 "Об установлении и введении в действие на территории Петрозаводского городского округа налога на имущество физических лиц" (с последующими изменениями) введен налог на имущество физических лиц на территории Петрозаводского городского округа, установлены соответствующие ставки.

Из материалов дела следует, что административный ответчик в 2017-2018г.г. являлся собственником объекта недвижимости:

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый номер № (1/8 доля в праве собственности; налоговая ставка 0,10 %, 12/12 месяцев владения – 2017,2018 г.г., кадастровая стоимость: 2215573 руб.- 2017,2018 г.г.);

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц административным ответчиком исполнена не своевременно.

Судом установлено и следует из материалов дела, что по задолженности по транспортному налогу за 2017г. в размере 16350 руб. по сроку уплаты до 03.12.2018, в нарушение установленного срока была произведена оплата 29.12.2018.

29.12.2018 в карточку расчетов с бюджетом (КРСБ) по транспортному налогу поступил платеж в размере 99,60 руб., который был зачтен в счет уплаты пеней по транспортному налогу за 2017г. Таким образом, размер пеней в период с 04.12.2018 по 28.12.2018 составил 4,22 руб.

По задолженности по транспортному налогу за 2018 г. в размере 16350 руб. по сроку уплаты до 02.12.2019 и пеням в размере 76,71 руб. (требование 77847 от 25.12.2019) был вынесен судебный приказ № 2а-1350/2020-9 от 16.04.202. Данный приказ был отменен, и остаток задолженности по нему был включен в административное исковое заявление от 06.12.2022 №19390. Размер пеней в период с 25.12.2019 по 26.06.2020 составил 592,00 руб.

По задолженности по налогу на имущество за 2017 год в размере 104,00 руб. по сроку уплаты до 03.12.2018, в нарушение установленного срока была произведена оплата 29.12.2018.

29.12.2018 в карточку расчетов с бюджетом (КРСБ) по налогу на имущество поступил платеж в размере 0,64 руб., который был зачтен в счет уплаты пеней по налогу на имущество за 2017 год. Таким образом, размер пеней в период с 04.12.2018 по 28.12.2018 составил 0,02 руб.

По задолженности по налогу на имущество за 2018 год в размере 147,00 руб. по сроку уплаты до 02.12.2019 и пеням в размере 0,69 руб. (требование № 77847 от 25.12.2019) был вынесен судебный приказ № 2а-1350/2020-9 от 16.04.2020. Данный приказ был отменен, и остаток задолженности по нему был включен в административное исковое заявление от 06.12.2022 №19390. Таким образом, размер пеней в период с 25.12.2019 по 26.06.2020 составил 5,32 руб.

12.10.2020 в адрес ответчика было направлено требование от 27.06.2020 №4270 об уплате налогов. Требование, в предложенный налоговым органом срок исполнено не было.

19.11.2021 в карточку расчетов с бюджетом (КРСБ) по транспортному налогу поступил платеж в размере 596,22 руб., который был зачтен в счет уплаты пеней, том числе:

- пени по транспортному налогу за 2017 год - 4,22 руб.

- пени по транспортному налогу за 2018 год - 515,79 руб.

19.11.2021 в карточку расчетов с бюджетом (КРСБ) по налогу на имущество поступил платеж в размере 5,34 руб., который был зачтен в счет уплаты пеней, в том числе:

- пени по налогу на имущество за 2017 год - 0,02 руб.

- пени по налогу на имущество за 2018 год - 4,63 руб.

Из данного требования в административное исковое заявление включены следующие суммы недоимки:

- пени за неуплату транспортного налога в установленный законом срок 76,21 руб. ((4,22 +592,00) - 4,22 - 515,79).

- пени за неуплату налога на имущество в установленный законом срок - 0,69 руб. ((0,02 +5,32) -0,02 - 4,63).

Согласно сведениям выписки из ЕГРИП ответчик, в период с <данные изъяты>, был зарегистрирован в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, и в соответствии со ст. 419 НК РФ являлся плательщика страховых взносов.

В силу п.3.4 ст.23 Налогового кодекса РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные страховые взносы.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 1 которой исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ, плательщики, указанные в пп.2 п. ст.419 НК РФ, уплачивают:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено ст. 43 НК РФ:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере

32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

32 448 рублей за расчетный период 2021 года;

34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленным абзацем вторым пп.1 п.1 ст.430 НК РФ, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

В соответствии с пп.2 п.1 ст. 430 НК РФ, плательщики, указанные в пп.2 п. 1 ст.419 НК РФ, уплачивают:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года; 8 426 рублей за расчетный период 2021 года; 8 766 рублей за расчетный период 2022 года; 9119 рублей за расчетный период 2023 года.

Таким образом, у ответчика возникла обязанность по уплате страховых взносов, со сроком исполнения до 31.12.2020, в том числе:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в размере 32448,00 рублей,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в размере 8426,00 рублей.

26.12.2020 в карточку расчетов с бюджетом (КРСБ) по страховым взносам на ОПС поступила оплата в размере 8792,83 руб. Соответственно, сумма задолженности ответчика по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составила 23655,17 руб. (32448,00 - 8792,83).

26.12.2020 в карточку расчетов с бюджетом (КРСБ) по страховым взносам ОМС поступила оплата в размере 5399,42 руб. Соответственно, сумма задолженности ответчика по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год составила 3026,58 руб. (8426,00 - 5399,42).

Ответчик не произвел оплату по страховым обязательствам в установленный законом срок.

По общему правилу пункта 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ требование направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В адрес административного ответчика были направлены требования №77847 от 25.12.2019, №42705 от 27.06.2020, №394 от 13.01.2021 об уплате задолженности и пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, по транспортному налогу и налогу на имущество.

Требования налогового органа административным ответчиком в установленный срок исполнены не были.

Расчет подлежащих взысканию сумм пени произведен в соответствии с требованиями закона и является правильным. Административный ответчик доказательств отсутствия задолженности не представил.

В силу п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок взыскание налога производится в судебном порядке.

В соответствии с ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

12.04.2021 мировым судьей судебного участка №9 г. Петрозаводска вынесен судебный приказ №СП2а-931/2021-9.

26.10.2022 мировым судьей судебного участка № 6 г. Петрозаводска РК по заявлению должника судебный приказ № СП2а-931/2021-9 отменен.

Налоговый орган обратился в суд с настоящим иском 14.02.2023, то есть в установленный законом срок.

С учетом изложенного, того обстоятельства, что административным истцом соблюдены процедура предъявления требований о взыскании обязательных платежей и срок обращения в суд, имеются фактические и правовые основания для удовлетворения требований о взыскании задолженности и пени в заявленном размере, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

В силу положений ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден.

Руководствуясь ст.ст. 114, 175-180, 286, 289, 291-294 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, фактически проживающего по адресу: <адрес>, в доход бюджета обязательные платежи в сумме 26804,01 рублей, в том числе задолженность:

- по пени за неуплату транспортного налога в установленный законом срок в сумме 76,21 рублей,

- по пени за неуплату налога на имущество физических лиц в установленный законом срок в сумме 0, 69 рублей,

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 23655,17 рублей, начисленные на нее пени за период с 01.01.2021 по 12.01.2021 в сумме 40,21 рублей,

- задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 3026,58 рублей, и начисленные на нее пени за период с 01.01.2021 по 12.01.2021 в сумме 5,15 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Петрозаводского городского округа государственную пошлину в размере 1004 рублей.

Решение может быть обжаловано через Петрозаводский городской суд Республики Карелия:

– в апелляционном порядке – в Верховный Суд Республики Карелия в течение пятнадцати рабочих дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения;

– в кассационном порядке – в Третий кассационный суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня его вступления в законную силу при условии, что ранее решение было предметом рассмотрения суда апелляционной инстанции.

По ходатайству заинтересованного лица решения может быть отменено, если после его принятия поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда.

Судья М.Н. Картавых