Решение по делу № 2А-2163/2022 от 05.12.2022 | Саровский городской суд (Нижегородская область)

Дело № 2а-2163/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

05 декабря 2022 года г. Саров

Саровский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Бадояна С.А., при секретаре Забелиной Я.П., с участием административного ответчика ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по ... обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 с требованиями о взыскании задолженности по транспортному налогу в размере 6 208 руб. 00 коп. и пени в размере 28 руб. 59 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 37 руб., по земельному налогу по ОКТМО 22657151 в размере 40 572 руб. 75 коп и пени в сумме 140 руб. 73 коп., земельный налог по ОКТМО 22704000 пени в сумме 5 руб. 38 коп.

В обоснование иска указано, что административный ответчик состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области в качестве налогоплательщика и является плательщиком налога на землю, так как является собственником земельного участка по адресу ..., кадастровый №, дата регистрации права – ****, доля в праве – 1,0, ОКТМО 22657151; ..., кадастровый №, дата регистрации права – ****, доля в праве – 1/3, дата снятия с регистрации – ****, ОКТМО 22704000. Так же по данным органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органов, осуществляющих государственный технический учет, ответчик имеет в собственности объект недвижимости: иные строения, помещения и сооружения: ..., кадастровый №, дата регистрации факта владения – ****, доля в праве – 1.

Согласно сведениям, предоставленным регистрирующим органом, ответчик является плательщиком транспортного налога, так как на нем в установленном законом порядке зарегистрированы транспортные средства: <данные изъяты>, дата регистрации – ****, мощность двигателя – 140,00 л.с., ставка налога 31,5 руб., дата снятия с регистрации – **** ( в собственности в 2020 г. – 7 месяцев); <данные изъяты>, дата регистрации – 11.-3.2020 г., мощность двигателя 160,00 л.с., ставка налога 45,00 руб., дата снятия с регистрации – **** ( в собственности в 2020 г. – 10 месяцев).

Истец направил по адресу регистрации ответчика налоговое уведомление, в котором предоставил расчет налога и сумму исчисленного налога, сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налога.

В связи с неуплатой транспортного налога в установленный срок на недоимку за налоговый период 2020 года (срок уплаты ****) в порядке ст. 75 НК РФ ответчику начислены пени за период с **** по **** в размере 28 руб. 59 коп.

В связи с неуплатой земельного налога по ОКТМО 22704000 на недоимку за налоговый период 2020 года ответчику начислены пени за период со **** по **** в сумме 5 руб. 38 коп.

В связи с неуплатой земельного налога по ОКТМО 22657151 на недоимку за налоговый период 2020 года ответчику начислены пени за период со **** по **** в сумме 140 руб. 73 коп.

В соответствии со ст.69 НК РФ налогоплательщику направлялись требования об уплате налога от **** №.

**** по заявлению МИФНС России №18 по Нижегородской области выдан судебный приказ №2а-231/2022 о взыскании налоговой задолженности с ответчика, который определением мирового судьи от **** был отменен в связи с поступлением от ответчика возражений.

В судебное заседание административный истец явку представителя не обеспечил, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 исковые требования признал, предоставил суду квитанции об оплате налоговой задолженности.

По правилам ст. 150 КАС РФ судом дело рассмотрено в отсутствие неявившихся участников процесса.

Заслушав объяснения административного ответчика, исследовав материалы дела, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст.57 Конституции РФ, пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статье 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п.1, п.2, п.4 ст.69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с ч.ч.1 и 2 ст.356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты.

Частью 1 ст.357 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно положениям п.1 ч.1 ст.359 Налогового кодекса РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, за исключением воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст.360 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В силу п.1, п.3 ст.363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Налоговые ставки, порядок, сроки уплаты транспортного налога на территории Нижегородской области, а также налоговые льготы установлены Законом Нижегородской области от 28 ноября 2002 года № 71-3 «О транспортном налоге».

Согласно статье 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 388 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.Согласно ч. 1 ст. 402 Налогового кодекса РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В силу статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик (участник консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков). В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Судом установлено, что в 2020 году в собственности ФИО1 находились транспортные средства: <данные изъяты>, дата регистрации – ****, мощность двигателя – 140,00 л.с., ставка налога 31,5 руб., дата снятия с регистрации – **** ( в собственности в 2020 г. – 7 месяцев); <данные изъяты>, дата регистрации – ****, мощность двигателя 160,00 л.с., ставка налога 45,00 руб., дата снятия с регистрации – **** ( в собственности в 2020 г. – 10 месяцев).

Кроме этого ответчику на праве собственности принадлежит земельный участок, расположенный по адресу ..., кадастровый №, дата регистрации права – ****, доля в праве – 1,0, ОКТМО 22657151; ..., кадастровый №, дата регистрации права – ****, доля в праве – 1/3, дата снятия с регистрации – ****, ОКТМО 22704000; ..., кадастровый №, дата регистрации права – ****, доля в праве – 1/3, дата снятия с регистрации – ****, ОКТМО 22704000.

В налоговом уведомлении № от ****, направленном в адрес ответчика заказным письмом ****, ответчику предлагалось уплатить земельный налог в сумме 44 956 руб., приведен расчет земельного налога.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 402 Налогового кодекса РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно представленным сведениям ответчик имеет в собственности объект недвижимости: иные строения, помещения и сооружения: ..., кадастровый №, дата регистрации факта владения – ****, доля в праве – 1.

На основании статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом ФИО1 был начислен имущественный налог за 2020 год в размере 474 руб.

Согласно карточке расчетов с бюджетом налог на имущество за налоговый период 2020 года за указанный период ФИО1 с учетом перерасчета оплачены не в полном объеме, задолженность составляет 37 руб.

На основании заявления МИФНС России №18 по Нижегородской области мировым судьей судебного участка №1 Саровского судебного района Нижегородской области **** был выдан судебный приказ, который определением того же мирового судьи от **** был отменен в связи с поступившими от ответчика возражениями, после чего в установленный законом шестимесячный срок МИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в суд с настоящим исковым заявлением.

Согласно ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Поскольку у ФИО1 в силу закона возникла обязанность по уплате налога, которую он не исполнил в установленный срок, доказательств обратного суду не предоставлено, истцом соблюден досудебный порядок урегулирования спора путем направления ответчику требования об уплате налога, срок обращения с исковым заявлением в суд не пропущен, следовательно, исковые требования о взыскании налоговой задолженности подлежат удовлетворению. Расчет задолженности произведен в соответствии с требованиями законодательства и является арифметически верным.

Поскольку административным ответчиком добровольно в ходе рассмотрения настоящего дела оплачена спорная задолженность, решение суда в данной части исполнению не подлежит.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно ст. 333.19 Налогового кодекса РФ размер государственной пошлины от цены иска должен составлять 1 610 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 **** года рождения, уроженца ..., проживающего по адресу: ..., ИНН № в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 18 по Нижегородской области

- задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 6 208 руб. 00 коп., пени 28 руб. 59 коп.,

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 37 руб.,

- задолженность по земельному налогу по ОКТМО 22657151 в сумме 40 572 руб. 75 коп., пени 140 руб. 73 коп.,

- пени по земельному налогу по ОКТМО 22704000 в размере 5 руб. 38 коп.,

на общую сумму 46 992 руб. 45 коп.

В данной части решение суда к исполнению не приводить.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1 610 руб.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Саровский городской суд Нижегородской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 19.12.2022 года.

Судья С.А. Бадоян