Решение по делу № 2А-3348/2022 от 28.10.2022 | Лазаревский районный суд г. Сочи (Краснодарский край)

УИД 23RS0номер-37

К делу номера-3348/2022

РЕШЕНИЕ

ИФИО1

<адрес>

« 28 » октября 2022 года

Лазаревский районный суд <адрес> края в составе:

председательствующего А.П. Мороза,

секретаря ФИО3,

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России номер по <адрес> к ФИО2 о взыскании налогов

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России номер по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2, в котором просила:

Взыскать с ФИО2 ИНН <***> недоимки по:

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: взнос за 2017-2020г. в размере 24382.5 руб., пеня за период с 01.02.2018г. по 11.02.2021г. в размере 479.43 руб.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): взнос за 2019, 2020гг. в размере 35014.56 руб., пеня за период с 15.12.2020г. по 11.02.2021г. в размере 246.35 руб.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пеня за период с 03.12.2019г. по 11.02.2021г. в размере 4.61 руб.

Транспортный налог с физических лиц: налог за 2019г. в размере 3250 руб., пеня за период с 04.12.2018г. по 11.02.2021г. в размере 506.79 руб., на общую сумму 63884.24 рублей.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ответчик состоит на учете в Инспекции и является плательщиком транспортного налога. По данным электронного документооборота между УГИБДД <адрес> и Инспекцией, установлено, что ответчик является собственником ТС: Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: РЕUGЕОТ 407, VIN: номер, Год выпуска 2006, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: КИА ЦЕРАТО, VIN: <***><адрес>9, Год выпуска 2013, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель:ГА33102, VIN: <***>, Год выпуска 1993, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00. ФИО2 <***> является плательщиком налога на имущество за: - Квартиры, адрес: 354200, РОССИЯ, <адрес>, <...>, Кадастровый номер 23:49:0109028:2587, Площадь 30, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00. ФИО2 являлся плательщиком страховых взносов. До 27.11.2020г. осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. На направленные в адрес административного ответчика налоговое уведомление и требование об уплате налогов административный ответчик не ответил, в добровольном порядке налоги не оплатил. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №<адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженность по уплате налогов. Данный приказ отменен определением мирового судьи того же судебного участка от ДД.ММ.ГГГГ по причине поступления возражений ФИО2 относительно его исполнения, однако определение об отмене судебного приказа получено позднее, в связи с чем просят восстановить срок на подачу административного иска. Изложенное явилось поводом для обращения Инспекции в суд с рассматриваемым административным исковым заявлением.

Представитель Инспекции в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, причины неявки суду не пояснил.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 150, ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, что подтверждается отчётом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 35420075213666, причины неявки суду не сообщил.

Изучив материалы дела, представленные процессуальные доказательства, и мнение представителя административного истца, суд приходит к выводу о том, что заявленные требования подлежат удовлетворению.

Статьей 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

ФИО2 являлся плательщиком страховых взносов. До 27.11.2020г. осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п.3.4 ст.23, п.1 ст. 419 НК РФ административный ответчик является плательщиком страховых взносов.

Согласно п. 1 ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

По статье 423 НК РФ расчетным периодом для исчисления страховых взносов признается календарный год. Отчетными периодами - признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. В течение расчетного периода страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей (п. 3 ст. 431 НК РФ).

В соответствии с п. 3, 4, 5, 7 ст. 75 НК РФ пени исчисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно. Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм в полном объеме.

С ДД.ММ.ГГГГ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование на основании ФЗ номер от ДД.ММ.ГГГГ, налоговыми органами принимаются меры по взысканию задолженности по страховым взносам, в том числе посредством направления в суды исковых заявлений о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам.

ФИО2 является собственником: Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: РЕUGЕОТ 407, VIN: номер, Год выпуска 2006, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, арка/Модель: КИА ЦЕРАТО, VIN: <***><адрес>9, Год выпуска 2013, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель:ГА33102, VIN: <***>, Год выпуска 1993, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

На основании ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, отдельно по каждому транспортному средству.

В силу п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Пунктом 1 ст. 361 НК РФ в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №307-ФЗ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Пунктом 2 той же статьи НК РФ в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №282-ФЗ и Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №307-ФЗ установлено, что налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

Инспекцией административному ответчику начислен транспортный налог за 2019 год в размере 3250 руб.

Начисление транспортного налога произведено исходя из налоговых ставок, установленных <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ номер-КЗ «О транспортном налоге в <адрес>» (далее по тексту – Закон).

Как следует из ст. 2 Закона в редакции <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ номер-КЗ на территории <адрес> устанавливаются ставки транспортного налога в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя транспортного средства или единицу транспортного средства в приведенных в данной статье размерах.

Предоставленный административным истцом расчет транспортного налога, начисленного административному ответчику за 2019 год, является арифметически верным, соответствует установленным Законом ставкам транспортного налога, периоду обладания ФИО2 объектами налогообложения, в связи с чем принимается судом.

Из материалов дела следует, что ФИО2 <***> является плательщиком налога на имущество за: Квартиры, адрес: 354200, РОССИЯ, <адрес>, <...>, Кадастровый номер 23:49:0109028:2587, Площадь 30, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками по налогу на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, являющееся объектом налогообложения.

Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в пределах максимальной установленной пп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ ставки в размере 2%.

При этом согласно п. 6 ст. 406 НК РФ, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение в случае определения налоговой базы в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в п. 3 ст. 402 НК РФ, производится по налоговой ставке 2%.

Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как - соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных ст. 408 НК РФ (п. 1 ст. 408 НК РФ). Налоговым периодом по указанным налогам является календарный год.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункты 2, 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговым органом в отношении должника выставлено требование(я) от ДД.ММ.ГГГГ номер, от ДД.ММ.ГГГГ номер, от ДД.ММ.ГГГГ номер, от ДД.ММ.ГГГГ номер, от ДД.ММ.ГГГГ номер, от ДД.ММ.ГГГГ номер, от ДД.ММ.ГГГГ номер, от ДД.ММ.ГГГГ номер, от ДД.ММ.ГГГГ номер, от ДД.ММ.ГГГГ номер, от ДД.ММ.ГГГГ номер об уплате налога до 07.04.2021г., в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

При этом суд принимает во внимание положения пункта 3 ст. 363 НК РФ, согласно которому налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Указанные налоги не уплачены, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №<адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по уплате налогов.

Названный судебный приказ отменен определением мирового судьи того же судебного участка от ДД.ММ.ГГГГ по причине поступления возражений ФИО2 относительно его исполнения.

Изложенное послужило поводом для обращения Инспекции в суд с рассматриваемыми требованиями.

На основании пунктов 1 и 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Частью 6 ст. 289 КАС РФ установлено, что при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Из ч. 2 ст. 286 КАС РФ следует, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Данный срок с учетом времени превышения задолженности по уплате обязательных платежей и санкций был соблюден при обращении к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением ДД.ММ.ГГГГ (направлено почтой ДД.ММ.ГГГГ), то есть в пределах шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ.

Исходя из положений п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ).

Пунктом 4 ст. 75 НК РФ установлено, что пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку административным ответчиком налог на имущество, транспортный налог за 2019 год и страховые взносы в установленный срок не был уплачены, налоговый орган правомерно в соответствии со ст. 75 НК РФ начислил пеню на налог на имущество физических лиц в размере 4,61 руб., пеню по транспортному налогу за 2019 год в размере 506,79 рублей, пеню по страховым взносам в размере 479,43 рублей, 246,35 рублей.

С учетом изложенного, требования административного иска подлежат полному удовлетворению и с ФИО2 подлежит взысканию задолженность по уплате транспортного налога за 2019 год – 3250 рублей, а также пеня в размере 506,79 рублей, пеня по налогу на имущество в размере – 4,61 рублей, страховые взносы в размере 24382,50 рублей, пеня в размере 479,43 рубля, страховые взносы на пенсионное страхование в размере 35014,56 рублей, пеня в размере 246,35 рублей.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика в доход государства следует взыскать государственную пошлину в размере 2116 рублей (подп. 3 п. 1 ст. 333.19 НК РФ).

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Требования административного искового заявления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России номер по <адрес> к ФИО2 о взыскании налогов – удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 ИНН <***> недоимки по:

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: взнос за 2017-2020г. в размере 24382.5 руб., пеня за период с 01.02.2018г. по 11.02.2021г. в размере 479.43 руб.

Транспортный налог с физических лиц: налог за 2019г. в размере 3250 руб., пеня за период с 04.12.2018г. по 11.02.2021г. в размере 506.79 руб., на общую сумму 63 884 (шестьдесят три тысячи восемьсот восемьдесят четыре) рубля 24 копейки.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход государства в размере 2 116 (две тысячи сто шестнадцать) рублей.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в <адрес>вой суд через Лазаревский районный суд <адрес> в течение одного месяца.

Судья Мороз А.П.