Решение по делу № 2А-1677/2025 от 14.07.2025 | Московский районный суд г. Рязани (Рязанская область)

№2а-1677/2025

УИД 62RS0002-01-2025-001555-33

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 июня 2025 года г.Рязань

Московский районный суд г. Рязани в составе:

председательствующего- судьи Сёминой Е.В.

при секретаре судебного заседания Страшенко Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС России по Рязанской области к ФИО1 о взыскании Единого налогового платежа,

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС России по Рязанской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании Единого налогового платежа, свои требования мотивируя тем, что налогоплательщик ФИО1, ИНН № в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно сведений о владельцах (пользователях) земельных участков в г. Рязани, представленной в Инспекцию Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии в соответствии с Соглашением о взаимодействии и взаимном информационном обмене, утв. ФНС РФ и Росреестром от <данные изъяты> Налогоплательщик является собственником следующих земельных участков:

Кадастровый номер: №, размер доли в праве ?, адрес: <адрес>

Расчет земельного налога за 2018 год указан в административном исковом заявлении и составляет 839 руб. ( сумма налога к уплате)

Расчет земельного налога за 2019 год указан в административном исковом заявлении и составляет 922 руб.

Расчет земельного налога за 2020 год указан в административном исковом заявлении и составляет : 1015 руб.

Расчет земельного налога за 2021 год указан в административном исковом заявлении и составляет 1116 руб.

Согласно сведений, предоставленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса административный ответчик являлся собственником следующего имущества:

Жилого дома с кадастровым номером объекта: №, размер доли в праве ?, вид ОН по СНТС:адрес: <адрес>

Расчет налога на имущество физических лиц за 2018 г. указан в административном исковом заявлении и составляет 287 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2019 г. указан в административном исковом заявлении и составляет 316 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2020 г. указан в административном исковом заявлении и составляет 347 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2021 г. указан в административном исковом заявлении и составляет 382 руб.

Объектом налогообложения, в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации является транспортные средства:

Марка <данные изъяты>

Расчет транспортного налога за 2018г. указан в административном исковом заявлении и составляет 2019 руб.

Расчет транспортного налога за 2019г. указан в административном исковом заявлении и составляет 2692руб.

Расчет транспортного налога за 2020г. указан в административном исковом заявлении и составляет 2692руб.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 02.01.2023 в сумме 16785 руб. 52 коп., в том числе пени 1466 руб. 52 коп.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 1466 руб. 52 коп.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от 20.11.2023: Общее сальдо в сумме 18294 руб. 95 коп., в том числе пени 2975 руб. 95 коп. Ранее принятые меры взыскания отсутствуют.

Таблица расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ отражена в таблице административного искового заявления.

Итоговая сумма пени 1509,43+1466,52 коп. = 2975,95 руб. - 1427,74 (сумма пени уменьшенная налоговым органом) = 1548,21 руб.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

УФНС России по Рязанской области обратилась к мировому судье судебного участка №11 судебного района Московского районного суда г. Рязани с заявлением на вынесение судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени.

Мировым судьей судебного участка № 11 судебного района Московского районного суда вынесен судебный приказ.

Определением Мирового судьи судебного участка № 11 судебного района Московского районного суда г. Рязани от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 Единый налоговый платеж в сумме 14 175,21 руб., В том числе:

- Земельный налог в размере 3892 руб. 0 коп. за 2018-2021 годы;,

- Налог на имущество физических лиц в размере 1332 руб. 0 коп. за 2018-2021 годы;,

- Пени в размере 1548 руб. 21 коп.,

- Транспортный налог в размере 7403руб. 0 коп. за 2018-2020 годы;

Представитель административного истца Управления ФНС России по Рязанской области в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен надлежащим образом, в деле имеется заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении рассмотрения административного дела от него не поступало, причины неявки суду не известны.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в статье 23 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования на территории которого введен налог.

Налогоплательщикам - физическим лицам, сумма налога исчисляется налоговым органом.

Согласно п.1 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно п. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 1, 3 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Статьей 15 Налогового кодекса Российской Федерации установлен местный налог - налог на имущество физических лиц, обязательный к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения на основании ст. 401 НК РФ, согласно которой объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п.1 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п. 3 ст.403 Налогового кодекса Российской Федерации Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Согласно ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 408 Налогового Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.(п.2 ст.408 НК РФ)

Согласно п. 8.1. ст. 408 Налогового Кодекса Российской Федерации, в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога. Положения настоящего пункта не применяются при исчислении налога с учетом положений пункта 5.1 настоящей статьи, а также при исчислении налога в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

Согласно п. 4 Решения Рязанской городской думы от 27.11.2014г. № 401-П «Об установлении на территории города Рязани налога на имущество физических лиц» установлены налоговые ставки по налогу: 0,2 процента в отношении квартир, частей квартир, комнат, кадастровая стоимость каждой из которых не превышает 1,5 миллиона рублей; 0,25 процента в отношении квартир, частей квартир, комнат, кадастровая стоимость каждой из которых более 1,5 миллиона рублей, но не превышает 4 миллионов рублей; 0,3 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов; квартир, частей квартир, комнат, кадастровая стоимость каждой из которых более 4 миллионов рублей; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в пунктах 4.4, 4.5 настоящего решения; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Статьей 14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) установлены региональные налоги - к которым наряду с другими относится и транспортный налог.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляются ГИБДД УМВД России по Рязанской области в налоговый орган на бумажных носителях, в электронном виде на магнитных носителях, посредством средств телекоммуникаций и направляются по каналам связи с применением средств защиты информации по формам, утвержденным Приказом МНС РФ от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении форм сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств».

В соответствии с п. 1 ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно ст. 362 НК РФ Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками -физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента: 1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет; (в ред. действовавшей на момент спорных правоотношений)

2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет; (в ред. действовавшей на момент спорных правоотношений)

3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

Согласно п. 1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом Налоговая ставка рассчитывается согласно Закону Рязанской области от 22.11.2002 N 76-03 «О транспортном налоге на территории Рязанской области»

В судебном заседании установлено, что Налогоплательщик ФИО1 является собственником следующих земельных участков:

Кадастровый номер: <данные изъяты>

Расчет земельного налога за 2018 год:

559 034 руб. (кадастровая стоимость) *0,30 % ( ставка налога)* 12/12 (количество месяцев владения)* 1/2(доля) = 839 руб. ( сумма налога к уплате)

Расчет земельного налога за 2019 год:

Расчет налога по п.8.1 ст. 408 НК РФ

839 руб. (налог за 2018г.,)*1.1 (коэффициент п.8.1 ст. 408 НК РФ) = 922 руб.

Расчет земельного налога за 2020 год:

922 руб. (налог за 2019г.,)* 1.1 (коэффициент п.8.1 ст. 408 НК РФ) = 1015 руб. Расчет земельного налога за 2021 год:

1015 руб. (налог за 2020г.,)* 1.1 (коэффициент п.8.1 ст. 408 НК РФ) =1116 руб.

Кадастровый номер объекта: <данные изъяты>

Расчет налога на имущество физических лиц за 2018 г.:

Расчет налога по п.8.1 ст. 408 НК РФ

261руб. (налог за 2017г.,)* 1.1 (коэффициент п.8.1 ст. 408 НК РФ) = 287 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2019 г.:

Расчет налога по п.8.1 ст. 408 НК РФ

287 руб. (налог за 2018г., )*1.1 (коэффициент п.8.1 ст. 408 НК РФ)-316 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2020 г.:

Расчет налога по п.8.1 ст. 408 НК РФ

316руб. (налог за 2019г.,)* 1.1 (коэффициент п.8.1 ст. 408 НК РФ) = 347 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2021 г.:

Расчет налога по п.8.1 ст. 408 НК РФ

347 руб. (налог за 2019г., )*1.1 (коэффициент п.8.1 ст. 408 НК РФ) = 382 руб.

Марка <данные изъяты>

Расчет транспортного налога за 2018г.

134,60 (л.с.)*20,00 (налоговая ставка)* 9/12 (кол-во месяцев владения) = 2019руб.

Расчет транспортного налога за 2019г.

134,60 (л.с.)*20,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 2692руб.

Расчет транспортного налога за 2020г.

134,60 (л.с.)*20,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 2692руб.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Как следует из материалов дела, ФИО1 в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

За ФИО1 числится задолженность по неуплате вышеуказанных налогов.

Налоговым органом своевременно были направлены уведомления об уплате вышеуказанных налогов.

В связи с неуплатой налогов должнику ФИО1 в установленном законом порядке направлены требования налогового органа об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов:

<данные изъяты>

Принудительное взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, предусмотренное ст. 48 НК РФ, по общему правилу, возможно лишь в судебном порядке, в течение ограниченных сроков, установленных законодательством (п. 2 данной статьи).

Частью 2 статьи 286 КАС РФ, действующей во взаимосвязи с положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, установлен шестимесячный срок для обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций.

Исходя из положений пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате либо в течение шести месяцев со дня, когда общая сумма, подлежащая взысканию, превысила 3 000 рублей (в редакции Федерального закона от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ-10 000 рублей); а если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате общая сумма, подлежащая взысканию, не превысила 3 000 рублей (10 000 рублей) - в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Судом не установлено нарушений налоговым органом сроков для обращения в суд за взысканием указанной задолженности.

Указанные налоги своевременно уплачены административным ответчиком ФИО1 не были и подлежат взысканию в полном объеме.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.1, 2 ст.75 НК РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей процентная ставка пени принимается равной - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

Административный истец в обоснование требований о взыскании пени в общем размере 126,47 руб. (период начисления с ДД.ММ.ГГГГ.) ссылается на то, что они начислены в связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за 2018 год в размере 287 руб., 2019 год в размере 316 руб., за 2020 год в размере 347 руб., за 2021 год в размере 382 руб.

На взыскание данной задолженности административный истец обратился с настоящим административным иском.

Таким образом, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемой по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских округов за 2018 г. – 2021 год в размере 126,48 руб. подлежат взысканию с административного ответчика.

Административный истец в обоснование требований о взыскании пени в общем размере 369,56 руб. (период начисления с ДД.ММ.ГГГГ г.) ссылается на то, что они начислены в связи с несвоевременной оплатой земельного налога с физических лиц за 2018 год в размере 829 руб., 2019 год в размере 922 руб., за 2020 год в размере 1015 руб., за 2021 год в размере 1116 руб.

На взыскание данной задолженности административный истец обратился с настоящим административным иском.

Таким образом, пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц за 2018 г. – 2021 год в размере 369,56 руб. подлежат взысканию с административного ответчика.

Административный истец в обоснование требований о взыскании пени в общем размере 970,48 руб. (период начисления с ДД.ММ.ГГГГ.) ссылается на то, что они начислены в связи с несвоевременной оплатой транспортного налога с физических лиц за 2018 год в размере 2019 руб., 2019 год в размере 2692 руб., за 2020 год в размере 2692 руб., за 2021 год в размере 2692 руб.

На взыскание данной задолженности административный истец обратился с настоящим административным иском.

Таким образом, пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2018 г. – 2021 год в размере 970,48 руб. подлежат взысканию с административного ответчика.

Учитывая соблюдение налоговым органом порядка принудительного взыскания данного налога, в подтверждение которого представлены соответствующие документы выполнении налоговым органом требований ст.ст.52,69 НК РФ, начисление пени на недоимки по указанным выше налогам за период до ДД.ММ.ГГГГ правомерно в размере 1466 руб. 52 коп

Из представленного в материалы дела расчёта следует, что налоговым органом пеня исчислена с ДД.ММ.ГГГГ из стартовой задолженности 15 319 руб.. которая состоит из земельного налога за 2018 – 2021 годы в суме 3892 руб., налога на имущество за 2018 – 2021 годы в суме 1 332 руб., транспортного налога за 2018 – 2021 годы в размере 10 095 руб.

Таким общий размер пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 509,41 руб., расчет которых указан в административном исковом заявлении, проверен судом и признан верным.

Итоговая сумма пени: 1466, 52 руб. (пени начисленные до 01.01.2023 г.) + 1509,43 руб. (пени начисленные за период с 01ДД.ММ.ГГГГ – 1427,74 руб. (сумма пени уменьшенная налоговым органом) = 1548 руб.21 коп.

Вступившим с силу с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с 1 января 2023 года института Единого налогового счета (далее - ЕНС).

Пунктами 1, 2, 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП), и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления; 2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; 3) пени; 4) проценты; 5) штрафы.

Исходя из приведённых норм налогового законодательства, регулирующих с ДД.ММ.ГГГГ порядок уплаты и принудительного взыскания налоговых платежей обстоятельствами, имеющими значение для правильного разрешения спора о взыскании задолженности по налогам и пени являются: размер и состав совокупной обязанности налогоплательщика, учтенной в сальдо единого налогового счета; основания включения в сальдо единого налогового счета недоимки по налогам; сроки уплаты недоимки по налогам и задолженности по пени, включенных в совокупную обязанность сальдо единого налогового счета; принятие налоговым органом мер принудительного взыскания недоимки, включённой в совокупную обязанность (взыскание недоимки в судебном порядке; предъявление исполнительных документов к принудительному взысканию), соблюдение сроков принудительного взыскания.

Из материалов дела следует, что УФНС России по Рязанской области по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в составе совокупной обязанности налогоплательщика ФИО1 в отрицательном сальдо единого налогового счета учтены 15 319 руб. 00 коп.

После внесённых Законом №263-ФЗ в налоговое законодательство изменений налоговым органом ФИО1 направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 17 509 руб. 37 коп., из которой 15 310 руб. 00 коп. – недоимка по налогам, 2 190 руб. 37 коп. – пени.

Решением №№ от ДД.ММ.ГГГГ Управлением ФНС по Рязанской области о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика с налогоплательщика ФИО1. решено взыскать задолженность за счет денежных средств, указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 18 241 руб. 34 коп.

Должник в добровольном порядке не выполнил в установленный срок указанные обязанности, возложенные на него действующим законодательством.

Управление ФНС России по Рязанской области обратилось к Мировому судье судебного участка №11 судебного района Московского районного суда г.Рязани с заявлением на вынесение судебного приказа о взыскании задолженности по налогам.

ДД.ММ.ГГГГ Мировым судьей судебного участка №11 судебного района Московского районного суда г.Рязани был вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по налогам, за счет имущества физического лица в размере 18 295 руб. 00 коп. с ФИО1

ДД.ММ.ГГГГ определением Мирового судьи судебного участка №11 судебного района Московского районного суда г.Рязани судебный приказ № отменен.

Принимая во внимание вышеизложенные обстоятельства, суд приходит к выводу, что административный иск налогового органа подлежит удовлетворению в полном объеме.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 02.01.2023 в сумме 16785 руб. 52 коп., в том числе пени 1466 руб. 52 коп.

Согласно статье 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 100 000 рубля – 4 000 руб.

Таким образом, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит уплате государственная пошлина в размере 4 000 руб. 00 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.150, 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления ФНС России по Рязанской области к ФИО1 о взыскании Единого налогового платежа,- удовлетворить.

Взыскать с административного ответчика ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №) Единый налоговый платеж в сумме 14 175,21 руб., В том числе:

- Земельный налог в размере 3892 руб. 0 коп. за 2018-2021 годы;,

- Налог на имущество физических лиц в размере 1332 руб. 0 коп. за 2018-2021 годы;

- Транспортный налог в размере 7403руб. 0 коп. за 2018-2020 годы;

- Пени в размере 1548 руб. 21 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ

Взыскать с административного ответчика ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Рязанский областной суд через Московский районный суд г.Рязани в течение одного месяца с момента его изготовления в окончательной форме.

Решение в окончательной форме составлено 14 июля 2025 года.

Судья подпись Е.В.Сёмина

Копия верна. Судья Е.В.Семина