Дело № 2а-1989/2023

УИД 75RS0025-01-2023-003425-25

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 ноября 2023 года г. Чита

Читинский районный суд Забайкальского края в составе

председательствующего судьи Шокол Е.В.,

при секретаре Потехиной Н.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Забайкальскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности пени по налогам и сборам,

УСТАНОВИЛ:

Управления Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю обратилось в суд с заявлением ссылаясь на то, что ответчик в период с 07.10.2009 года по 17.05.2021 год являлся индивидуальным предпринимателем, однако в установленный срок не оплатил страховые взносы. ИП ФИО1, являлся плательщиком налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ. 10.07.2019 года налогоплательщиком была предоставлена налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2018 года, регистрационный номер 819412749 с суммой налога к уплате 72 009 руб. Сумма задолженности составила - 62 679 руб. (с учетом переплаты). Налоговым органом в результате анализа сведений представленных по электронному межведомственному взаимодействию от органов регистрации установлено, что ФИО1 на праве собственности владеет транспортными средствами марки Ниссан Атлас, государственный регистрационный знак №; марки УРАЛ 43204, государственный регистрационный знак №. Кроме этого, ФИО1 представил в налоговый орган расчет по форме 6-НДФЛ за 6 месяцев 2019 г. С суммой налога к уплате 6 567 руб. В связи с несвоевременной уплатой налога за 6 месяцев 2019 г. налогоплательщику начислены пени в размере 0,81 руб. За неуплату страховых взносов в фиксированном размере налоговым органом на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

Просит суд взыскать с ФИО1 пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 7 212 руб. 61 коп. (из которых 425,39 руб. за 2017 г., 3 410,86 руб. за 2019 г., 2 668,57 руб. за 2020 г., 707,79 руб. за 2021 г.); по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 1 589 руб. 45 коп. (из которых 712,68 руб. за 2019 г., 3 692,97 руб. за 2020 г.,183,80 руб. за 2021 г.); по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 7 607 руб. 28 коп. (из которых 2 452,25 руб. за 12 месяцев 2018 г., 2 464,6 руб. за 12 месяцев 2019 г., 2 690,43 руб. за 6 месяцев 2019 г.); по страховым взносам на обязательное социальное страхование в размере 502 руб. 29 коп. (из которых 366,69 руб. за 6 месяцев 2019 г., 101,13 руб. за 3 месяца 2019 г., 34,47 руб. за 2018 г.); по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 1 364 руб. 48 коп. (из которых 295,97 руб. за 12 месяцев 2018 г., 444,81 руб. за 3 месяца 2019 г., 623,7 руб. за 6 месяцев 2019 г.); по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемы на территории РФ за 4 квартал 2018 г. в размере 0,81 руб.; по транспортному налогу в размере 3 173 руб. 09 коп. (из которых 362,36 руб. за 2016 г., 120,38 руб. за 2015 г., 876,56 руб. за 2017 г., 905,64 руб. за 2018 г., 742,66 руб. за 2019 г., 165,49 руб. за 2020 г.); по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1, 228 НК РФ за 6 месяцев 2019 г. в размере 0,81 руб. Всего взыскать 29 770 руб. 34 коп.

16.11.2023 года представитель УФНС России по Забайкальскому краю ФИО2, действующая на основании доверенности, исковые требования уточнила в части указания арифметических правильных сумм, подлежащих взысканию: пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 1 589 руб. 45 коп. (из которых 712,68 руб. за 2019 г., 692,97 руб. за 2020 г., 183,80 руб. за 2021 г.); по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемы на территории РФ за 4 квартал 2018 г. в размере 8 320 руб. 33 коп.

Представитель УФНС России по Забайкальскому краю ФИО2, действующая на основании доверенности, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, в судебное заседание не явилась, просила рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом. Предоставил заявление, в котором просил рассмотреть дело в свое отсутствие, указав, что против удовлетворения исковых требований не возражает.

На основании статьи 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие надлежаще извещенных сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании статьи 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

В соответствии с положениями п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Согласно п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации и индивидуальные предприниматели.

Как следует из п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 8 статьи 161 и пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В силу ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии с положениями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно пункту 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (пункт 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО1 в период с 07.10.2009 года по 17.05.2021 год являлся индивидуальным предпринимателем и не уплатил своевременно и в полном объеме страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

ИП ФИО1, являлся плательщиком налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ.

10.07.2019 года налогоплательщиком была предоставлена налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2018 года, регистрационный номер 819412749 с суммой налога к уплате 72 009 руб. Сумма задолженности составила - 62 679 руб. (с учетом переплаты).

Кроме этого, ФИО1 представил в налоговый орган расчет по форме 6-НДФЛ за 6 месяцев 2019 г. С суммой налога к уплате 6 567 руб.

В связи с несвоевременной уплатой налога за 6 месяцев 2019 г. налогоплательщику начислены пени в размере 0,81 руб.

Согласно материалам дела на имя ответчика ФИО1 на момент расчета налога были зарегистрированы транспортные средства марки Ниссан Атлас, государственный регистрационный знак №; марки УРАЛ 43204, государственный регистрационный знак №.

Административному ответчику направлялось требование № 16742 от 23.02.2022 года с предложением погасить имеющуюся задолженность по уплате налогов в срок до 25.03.2022 года.

Административным ответчиком требование в установленный срок не исполнено, иного ответчиком не доказано.

В связи с неисполнением выставленного требования УФНС России по Забайкальскому краю 09.08.2022 г. обратились к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.

Определением мирового судьи судебного участка №32 Читинского судебного района Забайкальского края от 28.06.2023 года вышеуказанный судебный приказ отменен.

В силу положений ст. 48 НК РФ (в редакции, действующей на момент возникновения правоотношений) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора пеней, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней не превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение 6 месяцев со дня истечения установленного трехлетнего срока.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Таким образом, предусмотренный ст. 48 НК РФ срок обращения в суд соблюден.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая изложенное, а также положения ст. 333.19 Налогового кодека РФ, с административного ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 093 руб. 11 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст.174-175 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в пользу УФНС России по Забайкальскому краю (ИНН <***>) пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 7 212 руб. 61 коп. (из которых 425,39 руб. за 2017 г., 3 410,86 руб. за 2019 г., 2 668,57 руб. за 2020 г., 707,79 руб. за 2021 г.); по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 1 589 руб. 45 коп. (из которых 712,68 руб. за 2019 г., 692,97 руб. за 2020 г., 183,80 руб. за 2021 г.); по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 7 607 руб. 28 коп. (из которых 2 452,25 руб. за 12 месяцев 2018 г., 2 464,6 руб. за 3 месяцев 2019 г., 2 690,43 руб. за 6 месяцев 2019 г.); по страховым взносам на обязательное социальное страхование в размере 502 руб. 29 коп. (из которых 366,69 руб. за 6 месяцев 2019 г., 101,13 руб. за 3 месяца 2019 г., 34,47 руб. за 2018 г.); по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 1 364 руб. 48 коп. (из которых 295,97 руб. за 12 месяцев 2018 г., 444,81 руб. за 3 месяца 2019 г., 623,7 руб. за 6 месяцев 2019 г.); по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемы на территории РФ за 4 квартал 2018 г. в размере 8 320 руб. 33 коп.; по транспортному налогу в размере 3 173 руб. 09 коп. (из которых 362,36 руб. за 2016 г., 120,38 руб. за 2015 г., 876,56 руб. за 2017 г., 905,64 руб. за 2018 г., 742,66 руб. за 2019 г., 165,49 руб. за 2020 г.); по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1, 228 НК РФ за 6 месяцев 2019 г. в размере 0,81 руб. Всего взыскать 29 770 руб. 34 коп.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> государственную пошлину в местный бюджет в размере 1 093 руб. 11 коп.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме в Забайкальский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Читинский районный суд.

Судья Шокол Е.В.

Мотивированное решение составлено 23.11.2023 года.