УИД: 91RS0009-01-2022-001542-92

Дело № 2а-1102/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

08 июня 2022 года г. Евпатория

Евпаторийский городской суд Республики Крым в составе:

председательствующего судьи Лантратовой А.И.

при секретаре судебного заседания Хайбердыевой Л.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Республике Крым к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 6 по Республике Крым обратилась в суд с административным исковым заявлением, уточнив его в ходе рассмотрения дела, к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Свои требования мотивирует тем, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 6 по Республике Крым состоит в качестве плательщика страховых взносов ФИО1.

Полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование возложены на налоговые органы. Налогоплательщиками и плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов в соответствии со ст. 19 НК РФ признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов.

Указывает, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 14 мая 2019 года (вид экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности – ОКВЭД: 31.01 Производство мебели для офисов и предприятий торговли), утратил статус индивидуального предпринимателя 08 февраля 2021 года, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Однако в установленные законодательством сроки ФИО1 не уплачены:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 года за 2021 год, в связи с чем, возникла недоимка в размере 3476,57 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС с 01 января 2017 года за 2021 год, в связи с чем, возникла недоимка в размере 902,79 рублей.

В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно сведениям, поступившим в налоговые органы в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ, в собственности административного ответчика находились:

- легковой автомобиль марки/модели АУДИ А6 2,4, государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации права – 14 июля 2018 года;

- квартира с кадастровым номером № по адресу: , доля в праве – 1/4, дата регистрация права – 22 марта 1996 года.

До 26 октября 2018 года ФИО1 состоял на учете в Межрайонной ИФНС № 5 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (код налогового органа 8607, г. Лангепас). С 26 октября 2018 года ФИО1 поставлен на учет в Межрайонной ИФНС России № 6 по Республике Крым, в связи с изменением места жительства. Административный ответчик зарегистрирован по адресу:

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается данным кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 НК РФ.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ставка транспортного налога за периоды владения транспортного устанавливается Законом Республики Крым от 19 ноября 2014 года № 8-ЗРК/2014 «О транспортном налоге» в редакции, действующей в соответствующий период владения транспортными средствами.

На основании п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается данным кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с данным кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Административному ответчику в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое Уведомление № 34934526 от 03 августа 2020 года, согласно которому в срок до 01 декабря 2020 года ФИО1 надлежало уплатить за 2019 год:

- транспортный налог на легковой автомобиль марки/модели АУДИ А6 2,4, государственный регистрационный знак <***> в сумме 4950 рублей (165 л.с. x 30 рублей x 12/12 мес.);

- налог на имущество с физических лиц на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: , в сумме 530 рублей (1228426 рублей (кадастровая стоимость) x 1/4 (доля в праве) x 0,25 % (ставка для квартир, установленная решением Думы города Лангепаса «О налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования городской округ Лангепас» x 12/12)).

Указанное Уведомление № 34934526 от 03 августа 2020 года вручено административному ответчику 25 сентября 2020 года, однако в добровольном порядке суммы налогов в указанный срок не уплачены.

Также административному ответчику в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое Уведомление № 64897092 от 01 сентября 2021 года, согласно которому в срок до 01 декабря 2021 года ФИО1 надлежало уплатить за 2020 год:

- транспортный налог на легковой автомобиль марки/модели , государственный регистрационный знак № в сумме 4950 рублей (165 л.с. x 30 рублей x 12/12 мес.);

- налог на имущество с физических лиц на квартиру с кадастровым номером , расположенную по адресу: в сумме 583 рублей (1503209 рублей (кадастровая стоимость) x 1/4 (доля в праве) x 0,25 % (ставка для квартир, установленная решением Думы города Лангепаса «О налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования городской округ Лангепас» x 12/12)).

Указанное Уведомление № 64897092 от 01 сентября 2021 года вручено административному ответчику 24 сентября 2021 года.

В связи с тем, что обязанности по уплате имущественных налогов и страховых взносов в установленный законом срок не исполнены административному ответчику в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени в размере 42,78 рублей, в том числе:

- 6,31 рублей – на недоимку по уплате транспортного налога за 2019 год;

- 1,13 рублей - на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год;

- 13,61 рублей - на недоимку по уплате транспортного налога за 2020 год;

- 1, 60 рублей - на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год;

- 20,13 рублей – на недоимку по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год;

- 5,23 рублей - на недоимку по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год.

Таким образом, общая сумма задолженности составила 15440,37 рублей.

В связи с неуплатой административным ответчиком транспортного налога, исчисленного согласно Уведомлению № 34934526 от 03 августа 2020 года, Межрайонной ИФНС России № 6 по Республике Крым было сформировано требования № 22481 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 11 декабря 2020 года. Согласно данному требования ответчику было предложено уплатить недоимку по транспортному налогу за 2019 года в размере 4950 рублей, пени в размере 6,31 рублей. Требование № 22481 было направлено в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с неуплатой административным ответчиком налога на имущество физических лиц, исчисленного согласно Уведомлению № 34934526 от 03 августа 2020 года, Межрайонной ИФНС России № 5 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре было сформировано требования № 26991 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 17 декабря 2020 года. Согласно данному требования ответчику было предложено уплатить недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 530 рублей, пени в размере 1,13 рублей. Требование № 26991 было направлено в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с неуплатой административным ответчиком транспортного налога, исчисленного согласно Уведомлению № 64897092 от 01 сентября 2021 года, Межрайонной ИФНС России № 6 по Республике Крым было сформировано требования № 18745 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 13 декабря 2021 года. Согласно данному требования ответчику было предложено уплатить недоимку по транспортному налогу за 2020 года в размере 4950 рублей, пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 13,61 рублей, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 года в размере 583 рубля, пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 года в размере 1,60 рублей. Требование № 18745 было направлено в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с неуплатой административным ответчиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 года за 2021 год и страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС с 01 января 2017 года за 2021 год и соответсвующих им пеней, Межрайонной ИФНС России № 6 по Республике Крым было сформировано требования № 4328 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 06 апреля 2021 года. Согласно данному требования ответчику было предложено уплатить недоимку по ОПС за 2021 год в размере 3476,57 рублей, пени в размере 20,13 рублей, недоимку по ОМС за 2021 год в размере 902,79 рублей, пени в размере 5,23 рублей. Требование № 4328 было направлено в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Пени в размере 1,13 рублей на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 года была оплачена административным ответчиком в добровольном порядке.

03 марта 2022 года Межрайонная ИФНС России № 6 по Республике Крым обратилась в судебный участок № 43 Евпаторийского судебного района Респулики Крым с заявлением о взыскании судебного приказа о взыскании с должника ФИО1 остатка задолженности перед бюджетом в общей сумме 15438,11 рублей. 09 марта 2022 года мировым судьей судебного участка № 43 Евпаторийского судебного района был вынесен судебный приказ по делу № 2а-0034-43/2022 о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности. Определением мирового судьи судебного участка № 43 Евпаторийского судебного района от 30 марта 2022 года судебный приказ был отменен.

Просит взыскать с административного ответчика ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Республике Крым задолженность перед бюджетом в общей сумме 15439,24 рублей, в том числе: недоимку по транспортному налогу с физических лиц за период 2019, 2020 гг. в размере 9900 рублей, пени в размере 19,92 рублей; недоимку по налогу на имущество физических лиц за период 2019, 2020 гг. в размере 1113 рублей, пени в размере 1,60 рублей; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды с 01 января 2017 год, за 2021 год (с 01 января 2021 года по 08 февраля 2021 года) в размере 902,79 рублей, пени в размере 5,23 рублей; недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 год, за 2021 год (с 01 января 2021 года по 08 февраля 2021 года) в размере 3476,57 рублей, пени в размере 20,13 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Республике Крым не явился, направил в адрес суда заявление, согласно которому просил суд административные исковые требования удовлетворить в полном объеме, а также рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, уведомлялся о рассмотрении дела надлежащим образом. Заявлений об отложении судебного разбирательства или невозможности явки по уважительным причинам не предоставил, своего представителя в суд не направил. В связи с чем, суд на основании ст. 150 КАС РФ считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие.

Исследовав материалы дела, суд считает исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Республике Крым подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 1 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации настоящий Кодекс регулирует порядок осуществления административного судопроизводства при рассмотрении и разрешении Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции административных дел о защите нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций, а также других административных дел, возникающих из административных и иных публичных правоотношений и связанных с осуществлением судебного контроля за законностью и обоснованностью осуществления государственных или иных публичных полномочий.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Ст. 19 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как следует из материалов дела, а также согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей административный ответчик ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов с 14 мая 2019 года, 08 февраля 2021 года индивидуальный предприниматель прекратил деятельность (л.д. 26-29).

Согласно учетным данным налогоплательщика – физического лица, административный ответчик ФИО1 состоит в качестве налогоплательщика на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Республике Крым (л.д. 33).

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов. Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: - в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года; 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

Согласно положениям п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

Абзацем 2 пункта 2 статьи 432 НК РФ установлено, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Кроме того, п. 3 ст. 75 НК РФ установлено, что за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, начисляется пеня.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неуплатой административным ответчиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Крым было сформировано требование № 4328 по состоянию на 06 апреля 2021 года, в соответствии с которым ФИО1 в срок до 23 августа 2021 года необходимо было уплатить недоимку по страховому взносу на обязательное пенсионное страхование в размере 3476,57 рублей, пени по страховому взносу на обязательное пенсионное страхование в размере 20,13 рублей, недоимку по страховому взносу на обязательное медицинское страхование в размере 902,79 рублей, пени по страховому взносу на обязательное медицинское страхование в размере 5,23 рублей (л.д. 47). В добровольном порядке, в установленный срок - до 23 августа 2021 года, требование ФИО1 не исполнено и не обжаловано. Исходя из данных АИС «Налог-3» требование № 4328 от 06 апреля 2021 года вручено ФИО1 08 апреля 2021 года (л.д. 50).

Представленный административным истцом расчет пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование является верным, административным ответчиков не оспорен (л.д. 49).

Согласно сведениям, поступившим в налоговый орган в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ, на имя ФИО1 зарегистрировано транспортное средство – легковой автомобиль марки , государственный регистрационный знак №, дата регистрации права – 14 июля 2018 года; а также квартира с кадастровым номером № расположенная по адресу: Россия, общей площадью 67,9 кв.м., дата регистрации – 22 марта 1996 года (л.д. 30, 31, 32).

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается данным кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с данным кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28 НК РФ.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В п.1 ст. 359 НК РФ предусмотрено, что в отношении транспортных средств, имеющих двигателя (за исключением транспортных средств, указанных в пп. 1.1. настоящего пункта) налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Также согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На территории Республики Крым транспортный налог установлен и введен с 01 января 2015 года. Законом Республики Крым от 19 ноября 2014 года № 8-ЗРК/2014 «О транспортном налоге». Указанным законом так же определены налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, а также основания для их использования налогоплательщиками.

В соответствии со ст. 3 Закона Республики Крым от 19 ноября 2014 года N 8-ЗРК/2014 «О транспортном налоге» налоговые ставки на территории Республики Крым устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства, для автомобиля легкового с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) - свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно - 30,0 рублей.

Таким образом, налоговая ставка на 2019, 2020 годы для легкового автомобиля марки АУДИ А6 2,4, государственный регистрационный знак <***>, год выпуска 1999, мощность двигателя 165 л.с., составляет 30 рублей с каждой лошадиной силы.

В соответствии со статьей 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается данным кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с данным кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительный орган федеральной территории «Сириус») определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с данной главой.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 данного кодекса.

В силу ст. 400 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно статье 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 статьи 408 НК РФ.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409).

В налоговом уведомлении № 34934526 от 03 августа 2020 года, адресованном ФИО1, имеется расчет транспортного налога и налога на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года (л.д. 34). Согласно данному расчёту для легкового автомобиля марки государственный регистрационный знак №,была использована налоговая ставка 30 рублей при налоговой базе 165, сумма транспортного налога составила 4950 рублей. Налог на имущество - квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: , рассчитан как произведение налоговой базы – 1228426, доли в праве собственности – 1/4, налоговой ставки – 0,25 и составил 530 рублей. Налоговая ставка в размере 0,25 определена в соответствии с Решением Думы города Лангепаса «О налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования городской округ Лангепас». Налоговое уведомление № 34934526 от 03 августа 2020 года получено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика 25 сентября 2020 года (л.д. 35).

В соответствии с налоговым уведомлением № 64897092 от 01 сентября 2021 года ФИО1 надлежало в срок до 01 декабря 2021 года уплатить транспортный налог за 2020 год, который также (как и за 2019 год) составил 4950 рублей, а налог на имущество физических лиц - квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: , в размере 583 рублей, в связи с увеличением налоговой базы до 1503209 рублей (л.д. 36). Данное налоговое уведомление ФИО1 получил через личный кабинет налогоплательщика 24 сентября 2021 года (л.д. 37).

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с положениями пунктов 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ).

Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с неуплатой ФИО1 транспортного налога, а также налога на имущество физических лиц за 2019, 2020 годы в соответствии с налоговыми уведомлениями № 34934526 от 03 августа 2020 года и № 64897092 от 01 сентября 2021 года Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Крым были сформированы следующие требования:

- № 22481 по состоянию на 11 декабря 2020 года об уплате недоимки по транспортному налогу за 2019 год в размере 4950 рублей, пени в размере 6,31 рублей (л.д. 38), вручено ФИО1 13 декабря 2020 года (л.д. 40);

- № 26991 по состоянию на 17 декабря 2020 года об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 530 рублей, пени в размере 1,13 рублей (л.д. 41), вручено ФИО1 21 декабря 2020 года (л.д. 43);

- № 18745 по состоянию на 13 декабря 2021 года об уплате недоимки по транспортному налогу за 2020 год в размере 4950 рублей, пени в размере 13,61 рублей, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 583 рублей, пени в размере 1,60 рублей (л.д. 44), вручено ФИО1 14 декабря 2021 года (л.д. 46).

Представленные административным истцом расчеты пеней за неуплату транспортного налога, а также налога на имущество физических лиц за 2019 и 2020 годы являются верными, административным ответчиков не оспорены (л.д. 39, 42, 45).

Таким образом, поскольку наличие у физического лица транспортных средств и иного имущества влечет за собой обязанность уплачивать налоги, а наличие статуса индивидуального предпринимателя – обязанность уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, постольку у налоговой инспекции имелись основания для направления ФИО1 налоговых требований об уплате налогов, страховых взносов, пени.

Поскольку административным истцом признаётся, что пеня в размере 1,13 рублей на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 года была уплачена административным ответчиком ФИО1 в добровольном порядке, суд считает данное обстоятельство установленным.

09 марта 2022 года мировым судьей судебного участка № 43 Евпаторийского судебного района (городской округ Евпатория) Республики Крым выдан судебный приказ по делу № 02а-0034/43/2022 о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности. Определением мирового судьи судебного участка № 43 Евпаторийского судебного района (городской округ Евпатория) Республики Крым от 30 марта 2022 года по делу № 02а-0034/43/2022 судебный приказ от 09 марта 2022 года был отменен (л.д. 51-53).

В ходе судебного разбирательства оснований для освобождения административного ответчика от уплаты транспортного налога, налога на имущество физических лиц за 2019, 2020 годы, а также страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за 2021 год не установлено.

Таким образом, суд, установив все имеющие значение для дела фактические обстоятельства, проанализировав положения действующего законодательства применительно к возникшим правоотношениям, а также действия налогового органа по исчислению подлежащей уплате ФИО1 задолженности перед бюджетом на предмет ее соответствия требованиям законодательства, приходит к выводу об удовлетворении иска, поскольку неуплата страховых взносов, транспортного налога, а также налога на имущество физических лиц в установленные законом сроки находит свое подтверждение материалами дела, равно как и неуплата начисленных в связи с этим пени, доказательств обратного административным ответчиком суду не представлено.

Согласно правилам исчисления государственной пошлины, установленным подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, по настоящему спору уплате подлежала государственная пошлина в размере 617,57 рублей. Принимая во внимание, что Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 6 по Республике Крым на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации от уплаты государственной пошлины освобождена, а решение суда принято не в пользу административного ответчика, в соответствии с ч. 1 ст. 103 ГПК РФ государственная пошлина подлежит взысканию с ФИО1 в доход муниципального образования г. Евпатория Республики Крым.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Республике Крым к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: , ИНН № паспорт серии в пользу Межрайонной ИФНС России № 6 по Республике Крым задолженность перед бюджетом в общей сумме 15439 (пятнадцать тысяч четыреста тридцать девять) рублей 24 (двадцать четыре) копейки, в том числе:

- недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2019, 2020 гг. в размере 9900 (девять тысяч девятьсот) рублей 00 копеек

- пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019, 2020 гг. в размере 19 (девятнадцать) рублей 92 (девяноста две) копейки

- недоимку по налогу на имущество с физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2019, 2020 гг. в размере 1113 (тысяча сто тринадцать) рублей 00 копеек

- пени по налогу на имущество с физических лиц за 2019, 2020 гг. в размере 1 (один) рубль 60 (шестьдесят) копеек

- недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда ОМС за 2021 год (с 01.01.2021 г. по 08.02.2021 г.) в размере 902 (девятьсот два) рубля 79 (семьдесят девять) копеек

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в размере 5 (пять) рублей 23 (двадцать три) копейки

- недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2021 год (с 01.01.2021 г. по 08.02.2021 г.) в размере 3476 (три тысячи четыреста семьдесят шесть) рублей 57 (пятьдесят семь) копеек

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 20 (двадцати) рублей 13 (тринадцати) копеек

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования г. Евпатория Республики Крым государственную пошлину в размере 617 (шестьсот семнадцать) рублей 57 (пятьдесят семь) копеек.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Крым в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Евпаторийский городской суд Республики Крым.

Судья А.И. Лантратова