Дело №2а-273/2025

УИД: 36RS0022-01-2024-002549-20

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с. Новая Усмань 14 апреля 2025 года

Новоусманский районный суд Воронежской области в составе председательствующей судьи Чевычаловой Н.Г.,

при секретаре Старенковой Е.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда материалы административного дела по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по НДФЛ, пени по НДФЛ, по транспортному налогу, пени по транспортному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС России № по <адрес> в лице своего представителя обратился в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1, с требованиями о взыскании задолженности по НДФЛ за 2022 год в сумме 4 820 рублей, по пени по НФДЛ за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 167,09 рублей; по транспортному налогу за 2022 год в размере 15 829.59 рублей; по пени по транспортному налогу за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 548.76 рублей, всего в сумме 21 365,44 руб.

Административные исковые требования мотивированы тем, что налоговым агентом <данные изъяты> в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ в адрес инспекции была представлена справка о доходах физического лица ФИО1 (по форме 2-НДФЛ): № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которой общая сумма дохода за 2022 год составила 37 080,68 руб., сумма налога, не удержанная налоговым агентом 4 820,00 руб.

ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором произведен расчет налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом за 2022 год в размере 4 820,00 рублей, а также транспортного налога за 2022 год в размере 17 850,00 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой ФИО1 задолженности по НДФЛ за 2022 год, а также транспортного налога за 2022 год в установленный законом срок, инспекция направила требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором налогоплательщику, предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ, погасить задолженность по НДФЛ за 2022 год в сумме 4 820 рублей, по пени по НФДЛ за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 167.09 рублей; по транспортному налогу за 2022 год в размере 15 829.59 рублей; по пени по транспортному налогу за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 548.76 рублей.

Учитывая вышеизложенное, административный истец МИФНС России №15 по Воронежской области обратился с настоящими исковыми требованиями в суд.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России №15 по Воронежской области не явился, о дне слушания дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, о дне, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, сведений о причинах неявки суду не поступало.

В связи с изложенным суд определил рассматривать дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, исследовав представленные по делу письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло.

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.

В силу п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 в соответствии со ст. 207 НК РФ является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц, а так же является собственником транспортного средства:

- автомобиль МАЗДА СХ-7, г.р.з. №, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

Данные обстоятельства подтверждены распечаткой из электронной базы данных, полученных налоговым органом в ходе электронного документооборота из регистрирующих органов, не оспорены ответчиком, в связи с чем, являются установленными.

Как следует из материалов дела, налоговым агентом <данные изъяты> в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ в адрес Инспекции была представлена справка о доходах физического лица ФИО1 ИНН № (по форме 2-НДФЛ): 1) № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которой общая сумма дохода за 2022 год составила 37 080.68 руб., сумма налога, не удержанная налоговым агентом 4 820 руб.

ФИО1, являясь в соответствии с положениями ст. ст. 207-209, 388-389, 400-401 НК РФ налогоплательщиком, НДФЛ, транспортного налога и налога на имущество физических лиц, в указанные административным истцом в исковом заявлении периоды их уплату не осуществил, в связи с чем налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором произведен расчет налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом за 2022 год в размере 4 820 рублей, а также транспортного налога за 2022 год в размере 17 850 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет НДФЛ за 2022 год: (Сумма дохода, с которого не был удержан налог налоговым агентом) х (налоговая ставка) = 37 080.68 х 13% = 4 820.00 руб.

Расчет транспортного налога за 2022 год: для МАЗДА СХ-7, налоговая база (238) х налоговая ставка (75) х число месяцев (12/12) = сумма налога (17 850.00) руб.

В соответствии с ч. 2 ст. 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В силу абз. 3 ч. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании ч 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно ч. 6 ст. 69 НК РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Поскольку ФИО1 указанные налоги не уплатил, то налогоплательщику инспекцией выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором налогоплательщику, предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ, погасить задолженность:

по НДФЛ за 2022 год в сумме: 4 820 рублей,

по пени по НФДЛ за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 167.09 рублей;

по транспортному налогу за 2022 год в размере 15 829.59 рублей;

по пени по транспортному налогу за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 548.76 рублей.

По смыслу ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В соответствии с ч. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В связи с неисполнением указанных требований налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по вышеуказанным налогам и пени.

Мировым судьей судебного участка № в Новоусманском судебном районе <адрес> по заявлению Инспекции вынесен судебный приказ №а-1426/2024 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 указанной задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № в Новоусманском судебном районе <адрес> было вынесено определение об отмене судебного приказа №а-1426/2024 от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступлением возражений от должника.

Таким образом, налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных суммы транспортного налога, а также пени.

Налоговым органом в адрес должника направлялись налоговое уведомление, требование об уплате налога, после неисполнения которых МИФНС обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа, после отмены которого предъявлен настоящий административный иск. Данные действия совершены административным истцом в установленные законом сроки, что подтверждается материалами дела.

Размер суммы задолженности и пени подтверждается расчетом, представленным налоговым органом, имеющимся в материалах дела.

Каких-либо возражений относительно вышеуказанной суммы налогов и пени административным ответчиком не представлено.

С учетом изложенного, взысканию подлежит задолженность по НДФЛ за 2022 год в сумме 4 820 рублей, по пени по НФДЛ за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 167.09 рублей; по транспортному налогу за 2022 год в размере 15 829.59 рублей; по пени по транспортному налогу за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 548.76 рублей, всего в сумме 21 365,44 руб.

Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В ч. 1 ст. 114 КАС РФ установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, учитывая, что административный истец согласно п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты госпошлины, что суд пришел к выводу о необходимости удовлетворения заявленных требований в полном объеме, с ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета госпошлина в размере, установленном ст. 333.19 НК РФ, в сумме 4000 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по НДФЛ, пени по НДФЛ, по транспортному налогу, пени по транспортному налогу, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> по НДФЛ за 2022 год в сумме 4 820 рублей, по пени по НФДЛ за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 167.09 рублей; по транспортному налогу за 2022 год в размере 15 829.59 рублей; по пени по транспортному налогу за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 548.76 рублей, а всего в общей сумме 21 365,44 руб.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход федерального бюджета в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Новоусманский районный суд Воронежской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: Чевычалова Н.Г.

Мотивированное решение изготовлено 28 апреля 2025 года.