Решение по делу № 2А-183/2022 от 24.11.2022 | Баевский районный суд (Алтайский край)

Дело № 2а-183/2022 года

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с.Баево 24 ноября 2022 года

Баевский районный суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Ващенко В.А.,

при секретаре Приходько К.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной ИФНС № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы РФ № 16 по Алтайскому краю обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

На налоговом учёте в Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 <данные изъяты> место жительства: <данные изъяты>

Согласно сведениям, полученным Межрайонная ИФНС России № по <адрес> от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств (Управление ГИБДД по <адрес>), ФИО1 <данные изъяты> является собственником следующих транспортных средств:

- Автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: <данные изъяты>

- Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: <данные изъяты>

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. На основании ст. 358 НК РФ указанные транспортные средства признаются объектами налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Налоговая ставка по транспортному налогу определяется в соответствии со ст. 1 Закона Алтайского каря от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗС «О транспортном налоге на территории <адрес>» (далее - Закон №-ЗС). Расчет задолженности по транспортному налогу производится в соответствии с п.п.2, 3 ст. 362 НК РФ следующим образом: мощность двигателя умножается на ставку налога, в случае регистрации транспортного средства или снятии транспортного средства с регистрации в течение налогового периода, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ст. 361 НК РФ).

В соответствии со ст. 1 Закона №-ЗС налоговая ставка на Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) составляет: до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 10,0, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 20,0 свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно —25,0 свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно - 60,0 свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) - 120,0.

На основании вышеуказанных норм, налоговым органом исчислен транспортный налог за 2020 год, подлежащий уплате ФИО1 по следующей формуле ТН = МД*Нс*К, где ТН - транспортный налог, МД - мощность двигателя, Нс - налоговая ставка, К - коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Итого сумма транспортного налога составила: 71550,00 руб.

На основании п. 2 ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗС «О транспортном налоге на территории <адрес>» налогоплательщики - физические лица уплачивают налог в срок, установленный ст. 363 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления. Руководствуясь п.3 ст. 363 НК РФ ФИО1 было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату транспортного налога за 2020 год.

Налоговое уведомление направлено в адрес ФИО1 с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», что подтверждается информацией скриншота программного комплекса из «Личного кабинета налогоплательщика».

В соответствии с п.4 ст.31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считать день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

В связи с неуплатой в установленный законом срок, выставлено требование(я) от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, направленное налогоплательщику с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

Налогоплательщик не произвел уплаты транспортного налога в срок, установленный в требовании для добровольной оплаты. В связи с неуплатой налога начислена пеня в размере 250,42 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. В соответствии с п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах применения части первой НК РФ» пени подлежат начислению по день фактической уплаты недоимки. Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога, процентная ставка применяется равной одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ. С ДД.ММ.ГГГГ к отношениям, регулируемым актами Правительства РФ, в которых используется ставка рефинансирования Банка России, вместо указанной ставки применяется ключевая ставка Банка России, если иное не предусмотрено федеральным законом (Постановление Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №).

Руководствуясь п.3 ст. 363 НК РФ ФИО1 было направлено налоговое уведомление:

- от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату транспортного налога за 2018 год. Исчисленная сумма транспортного налога составила 76410 руб.

- от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату транспортного налога за 2019 год. Исчисленная сумма транспортного налога составила 76410 руб.

В соответствии с м. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление направлено налогоплательщику по почте, что подтверждается списком почтовых отправлений. В случае направления налогового уведомления по почте налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления письма.

Налоговое уведомление направлено в адрес ФИО1 с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», что подтверждается информацией скриншота из «Личною кабинета налогоплательщика».

Положениями п. 4 ст. 57 НК РФ установлено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. В соответствии с п. 4 ст. 31 ПК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой ею получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

В соответствии с абз. 3 п.2 ст. 52 НК налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В связи с неуплатой в установленный законом срок, выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату транспортного налога за 2018 год (срок уплаты но требованию до ДД.ММ.ГГГГ), от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату транспортною налога за 2019 год (срок уплаты по требованию до ДД.ММ.ГГГГ), направленное налогоплательщику почтой, через «Личный кабинет налогоплательщика», однако в срок, установленный в требовании для добровольной уплаты, налог не был уплачен налогоплательщиком.

Ввиду наличия задолженности транспортного налога за 2018 год, Межрайонной ИФНС России № но <адрес> была реализована процедура взыскания за счет имущества физического лица в соответствии со статьей 48 Кодекса: направлено в суд заявление о вынесении судебною приказа. На основании заявления налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ №, мировым судьёй судебного участка <адрес> вынесен судебный приказ от 13.04.20020 года №а-260/2020 год. Вынесенный исполнительный лист направлен для дальнейшего взыскания ФССП. На сегодняшний день службой судебных приставов задолженность взыскана в полном объеме (в размере 53008 руб. дата взыскания ДД.ММ.ГГГГ, в размере 10020.16 руб. дата взыскания ДД.ММ.ГГГГ. в размере 13381.84 руб. дата взыскания ДД.ММ.ГГГГ).

Поскольку транспортный налог за у казанный в налоговом уведомлении период не был оплачен в установленные законом сроки, в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщику было выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № направленное через ЛК.

В связи с несвоевременной уплатой задолженности по транспортному налогу за 2018 год, начислены пени в размере 212,43 руб.

Ввиду наличия задолженности транспортного налога за 2019 год. Межрайонной ИФПС России № по <адрес> была реализована процедура взыскания за счет имущества физического лица в соответствии со статьей 48 Кодекса: направлено в суд заявление о вынесении судебного приказа. На основании заявления налогового органа мировым судьей судебного участка <адрес> вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-207/2021. От налогоплательщика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа №а-207/2021 года от ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в установленный законом срок направлено в суд административное исковое заявление. На основании заявления налогового органа, судьёй Баевского районного суда <адрес> вынесено решение по делу №а-173/2021 от ДД.ММ.ГГГГ, где требования налогового органа удовлетворены. Вынесенный исполнительный лист налоговым органом направлен для дальнейшего взыскания в банк (в связи с имеющимися открытыми счетами). На сегодняшний день задолженность по транспортному налогу за 2019 год погашена в полном объеме (ДД.ММ.ГГГГ).

Поскольку транспортный налог за указанный в налоговом уведомлении период не был оплачен в установленные законом сроки, в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщику было выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № направленное через ЛК.

В связи с несвоевременной уплатой задолженности по транспортному налогу за 2019 год, начислены пени в размере 4289,14 руб.

На сегодняшний день за налогоплательщиком ФИО1 числится задолженность по транспортному налогу: недоимка - 71550 руб., пеня - 4751,99 руб.

Согласно сведениям, полученным Межрайонная ИФНС России № по <адрес> из органов государственного земельного кадастра, ФИО1 <данные изъяты> является собственником следующих земельных участков:

- Земельный участок, адрес: <данные изъяты>

- Земельный участок (1/2 доля), адрес: <данные изъяты>

- Земельный участок, адрес: <данные изъяты>

- Земельный участок (1/2 доля) адрес: <данные изъяты>

- Земельный участок адрес: <данные изъяты>

- Земельный участок (1/512 доля) <данные изъяты>

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст. 393 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 391 НК РФ).

Пунктом 1 ст. 394 НК РФ установлено, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). При этом, нормативно-правовые акты органов муниципальных образований являются общедоступными для всех граждан Российской Федерации, так как размещены в информационно - правовых системах Российской Федерации.

Итого сумма земельного налога составила: 34298,00 руб.

Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Руководствуясь п. 4 ст. 397 НК РФ ФИО1 направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату земельного налога за 2020 год.

Указанное налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». В соответствии с п. 4 ст. 31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

В связи с неуплатой в установленный законом срок сумм налога, в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, которое направлено ему (ей) с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». Требование оставлено налогоплательщиком без исполнения.

В связи с возникновением недоимки по земельному налогу начислены пени в размере 120,04 руб.

Руководствуясь п.3 ст. 363 НК РФ ФИО1 было направлено налоговое уведомление:

- от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату земельного налога за 2017 год.

Исчисленная сумма земельного налога составила 32061 руб.

- от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату земельного налога за 2018 год.

Исчисленная сумма земельного налога составила 34298 руб.

- от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату земельного налога за 2019 год.

Исчисленная сумма земельного налога составила 34298 руб.

В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление направлено налогоплательщику по почте, что подтверждается списком почтовых отправлений. В случае направления налогового уведомления по почте налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления письма.

Налоговое уведомление направлено в адрес ФИО1 с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», что подтверждается информацией скриншота из «Личного кабинета налогоплательщика».

Положениями и. 4 ст. 57 НК РФ установлено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. В соответствии с п. 4 ст. 31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой сто получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

В связи с неуплатой в установленный законом срок, выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату земельною налога за 2017 год (срок уплаты по требованию до ДД.ММ.ГГГГ), от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату земельного налога за 2018 год (срок уплаты но требованию до ДД.ММ.ГГГГ), от ДД.ММ.ГГГГ № на уплат земельного налога за 2019 год (срок уплаты по требованию до ДД.ММ.ГГГГ), направленное налогоплательщику почтой, через «Личный кабинет налогоплательщика», почтой, однако в срок, установленный в требовании для добровольной уплаты, налог не был уплачен налогоплательщиком.

Ввиду наличия задолженности земельного налога за 2017 год. Межрайонной МФНС России № по <адрес> была реализована процедура взыскания за счет имущества физического лица в соответствии со статьей 48 Кодекса: направлено в суд административно исковое заявление. На основании заявления налогового органа, районным судьёй Баевского районного суда <адрес> вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ дело №а-26/2020. Вынесенный исполнительный лист направлен для дальнейшею взыскания в ФССП. На сегодняшний день задолженность по земельному налогу за 2017 год отделом судебных приставов взыскана в полном объеме.

Поскольку земельный налог за указанный в налоговом уведомлении период не был оплачен в установленные законом сроки, в соответствии с и. 3 ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщику было выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № направленное через ЛК.

В связи с несвоевременной уплатой задолженности по земельному налогу за 2017 год, начислены пени в размере 3586,27 руб.

Ввиду наличия задолженности земельного налога за 2018 год, Межрайонной МФИС России № но <адрес> была реализована процедура взыскания за счет имущества физического лица в соответствии со статьей 48 Кодекса: направлено в суд заявление о вынесении судебного приказа. На основании заявления налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ №, мировым судьёй судебного участка <адрес> вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-260/2020. Вынесенный исполнительный лист направлен для дальнейшего взыскания ФССП. На сегодняшний день службой судебных приставов задолженность взыскана в полном объеме.

Поскольку земельный налог за указанный в налоговом уведомлении период не был оплачен в установленные законом сроки, в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщику было выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № направленное через ЛК.

В связи с несвоевременной уплатой задолженности по земельному налогу за 2018 год, начислены пени в размере 1188,60 руб.

Ввиду наличия задолженности земельного налога за 2019 год. Межрайонной ИФНС России № по <адрес> была реализована процедура взыскания за счет имущества физического лица в соответствии со статьей 48 Кодекса: направлено в суд заявление о вынесении судебного приказа. На основании заявления налогового органа мировым судьей судебного участка мировым судьей судебного участка <адрес> вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-207/2021. От налогоплательщика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа №а-207/2021 от ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонной ИФНС России № но <адрес> в установленный законом срок направлено в суд административное исковое заявление. На основании заявления налогового органа, районным судьёй Баевского районного суда <адрес> вынесено решение по делу №а-173/2021 от ДД.ММ.ГГГГ, где требования налогового органа удовлетворены. Вынесенный исполнительный лист налоговым органом направлен для дальнейшего взыскания в банк (в связи с имеющимися открытыми счетами). На сегодняшний день задолженность по земельному налогу за 2019 год погашена в полном объеме.

В связи с несвоевременной уплатой задолженности по земельному налогу за 2019 год, начислены пени в размере 1044,37 руб.

На сегодняшний день за налогоплательщиком ФИО1 числится задолженность по земельному налогу: недоимка - 34298,00 руб., пеня – 5939,28 руб.

Согласно сведениям, полученным Межрайонная ИФНС России № по <адрес> от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органов технической инвентаризации, ФИО1 ИНН <***> является собственником следующего имущества:

- Магазин (1/2 доля), адрес: <данные изъяты>

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <данные изъяты>

- Здание: <данные изъяты>

- Столовая, адрес: <данные изъяты>

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <данные изъяты>

- Нежилое здание, адрес: <данные изъяты>

<данные изъяты>

- Магазин (1/2 доля), адрес: <данные изъяты>

- Квартира (1/2 доля), адрес: <данные изъяты>;

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <данные изъяты>

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 данной статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости.

Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 данной статьи. При этом, нормативно-правовые акты органов муниципальных образований являются общедоступными для всех граждан Российской Федерации, так как размещены в информационно - правовых системах Российской Федерации.

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения. В случае, если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

В соответствии с п. 5 ст. 408 НК РФ в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Итого сумма налога на имущество составила: 20626,00 руб.

Пунктом 1 ст. 409 НК РФ установлено, что уплата налога на имущество физических лиц производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год (п.1 ст. 55 НК РФ).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Руководствуясь п. 2 ст. 409 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату налога на имущество за 2020 год.

Указанное налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». В соответствии с и. 4 ст. 31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

В связи с возникновением недоимки по налогу на имущество, начислены пени в размере 72,20 руб.

Руководствуясь п. 2 ст. 409 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату налога на имущество за 2017 год. Указанное налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика почтой.

Итого сумма налога на имущество составила 737 руб.

В связи с неуплатой в установленный законом срок сумм налога Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (по месту учета объекта), в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, которое направлено ему почтой. Требование оставлено налогоплательщиком без исполнения.В связи с возникновением недоимки по налогу на имущество, начислены пени в размере 13,06 руб.

Руководствуясь п. 2 ст. 409 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату налога на имущество за 2018 год. Указанное налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

Итого сумма налога на имущество составила 766 руб.

В связи с неуплатой в установленный законом срок сумм налога Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (по месту учета объекта), в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, которое направлено ему (ей) с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». Требование оставлено налогоплательщиком без исполнения.

В связи с возникновением недоимки по налогу на имущество, начислены пени в размере 10,78 руб.

Руководствуясь п. 2 ст. 409 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату налога на имущество за 2019 год. Указанное налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

Итого сумма налога на имущество составила 786 руб.

В связи с неуплатой в установленный законом срок сумм налога, в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, которое направлено ему (ей) с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». Требование оставлено налогоплательщиком без исполнения.

В связи с возникновением недоимки по налогу на имущество, начислены пени в размере 23,22 руб.

На сегодняшний день за налогоплательщиком ФИО1 числится задолженность по налогу на имущество: недоимка - 22915 руб., пеня -119,26 руб.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> в установленный срок обратилась в суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Мировым судьей судебного участка <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-169/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу и соответствующих сумм пеней.

От налогоплательщика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа в отношении ФИО1 В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с об административном судопроизводстве (в ред. Федерального от ДД.ММ.ГГГГ N 23-ФЗ).

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи, с чем просят взыскать с ФИО1 задолженности:

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов ОКТМО 01701000: за 2020 год налог в размере 1094 руб., пеня в размере 3,83 руб., за 2019 год налог в размере 786 руб. пеня в размере 23,22 руб., за 2018 год налог в размере 766 руб.. пеня в размер 10,78 руб., за 2017 год налог в размере 737 руб., пеня в размере 13,06 руб.;

- Налог на имущество физических лиц. взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 01603419: за 2020 год налог в размере 1756 руб., пеня в размере 6,15 руб.;

- Налог на имущество физических лиц. взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 01603416: за 2020 год налог в размере 1365 руб., меня в размере 4,78 руб.;

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый но ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 01603437: за 2020 год налог в размере 15651 руб., пеня в размере 54,78 руб.;

- Налог на имущество физических лиц. взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 01603458: за 2020 год налог в размере 760 руб., пеня в размере 2,66 руб.;

- Транспортный налог с физических лиц: за 2020 год налог в размере 71550 руб., пеня в размере 250,42 руб., пеня за 2019 год в размере 4289.14 руб., пеня за 2018 год в размере 212,43 руб.;

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 01603419: за 2020 год налог в размере 3518 руб., пеня в размере 12,31 руб., пеня за 2019 год в размере197,49 руб., пеня за 2018 год в размере 121,93 руб., пеня за 2017 год в размере 394,13 руб.;

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 01603416: за 2020 год налог в размере 988 руб., пеня в размере 3,46 руб., пеня за 2019 год в размере 27,19 руб., пеня за 2018 год в размере34,24 руб., пеня за 2017 год в размере 119,95 руб.;

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 01603437: за 2020 год налог в размере 29789 руб., пеня в размере 104,26 руб., пеня за 2019 год в размере 819,69 руб. пеня за 2018 год в размере 1032,43 руб., пеня за 2017 год в размере 3072,19 руб.;

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 01603458: за 2020 год налог в размере 3 руб., пеня в размере 0,01 руб.;

на общую сумму 139573,53 рублей.

Представитель административного истца извещена надлежащим образом, в судебное заседание не явилась, просила рассмотреть дело без ее участия, на требованиях настаивала в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания был уведомлен надлежащим образом, о причине неявки суду не сообщил.

В соответствии со ст.150 КАС РФ, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон, надлежащим образом уведомленных о времени и месте слушания дела.

Суд, исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам:

В соответствии с Конституцией Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы (статья 57).

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (абз. 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. При этом налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ставки транспортного налога на территории <адрес> в 2019 году установлены <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗС «О транспортном налоге на территории <адрес>».

В силу части 2 ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗС «О транспортном налоге на территории <адрес>» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу ч. 1 ст. 399 Налогового кодека Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодеком Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодеком Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Плательщиками налога на имущество физических лиц в силу ст. 400 Налогового кодека Российской Федерации признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии с ч. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации срок уплаты налога на имущество физических лиц устанавливается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования на территории которого введен налог.

Согласно ст.ст. 390, 391 НК РФ Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 393 НК РФ Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Как предусмотрено положением ч. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

На основании ч.1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год (статьи 360, 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 409, пунктом 3 статьи 363 НК РФ транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц уплачиваются на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 363, пунктом 1 статьи 409 НК РФ транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц за 2020 год подлежали уплате не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. При этом налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган. Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, то не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога (ч. 1 - ч. 3 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с ч. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно ч. 1 и ч. 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Часть 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации наделяет налоговые органы правом обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 2 и ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с ч. 1 ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен Кодексом административного судопроизводства Российской Федерации.

Согласно ч. 4 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Как следует из материалов административного дела, административный ответчик является собственником следующих транспортных средств:

NISSAN DIESEL, <данные изъяты>

INFINITI QX80, <данные изъяты>

Из материалов административного дела подтверждается принадлежность административному ответчику на праве собственности:

Земельные участки:

- Земельный участок, адрес: <данные изъяты>

- Земельный участок (1/2 доля), адрес: <данные изъяты>

- Земельный участок, адрес: <данные изъяты>

- Земельный участок (1/2 доля) адрес: <данные изъяты>

- Земельный участок адрес: <данные изъяты>

- Земельный участок (1/512 доля) <данные изъяты>

Объекты недвижимости:

- Магазин (1/2 доля), адрес: <данные изъяты>

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <данные изъяты>

- Здание: <данные изъяты>

- Столовая, адрес: <данные изъяты>

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <данные изъяты>

- Нежилое здание, адрес: <данные изъяты>

<данные изъяты>

- Магазин (1/2 доля), адрес: <данные изъяты>

- Квартира (1/2 доля), адрес: <данные изъяты>;

- Иные строения, помещения и сооружения, <данные изъяты>

Судебный приказ о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени был вынесен ДД.ММ.ГГГГ, определением мирового судьи судебного участка <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен, административное исковое заявление отправлено по почте ДД.ММ.ГГГГ (по которому возбуждено настоящее административное дело) поступило в Баевский районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ. Как следствие, установленные статьей 48 НК РФ сроки соблюдены.

Размер недоимки, заявленный налоговым органом к взысканию, ответчиком не оспаривался, порядок расчета судом проверен и признан верным.

Учитывая, что истцом доказан факт неисполнения административным ответчиком в установленный срок обязанности по уплате указанных налогов, а ответчиком не представлено доказательств обратному, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для взыскания с административного ответчика недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Разрешая требования административного истца о взыскании пени за несвоевременную уплату налогов, суд исходит из следующего.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Суд проверив соответствующий расчет, считает его верным.

Таким образом, инспекцией соблюден установленный порядок взыскания задолженности по налогом: направлены уведомления о необходимости уплаты налога, требования направлены в течение трех месяцев со дня выявления недоимки, шестимесячные сроки обращения с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание недоимки, предъявления требования о взыскании налога в порядке искового производства, предусмотренные ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, инспекцией не пропущены.

Как следствие, административный иск подлежит удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, от уплаты которых административный истец был освобожден, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. Поскольку судом удовлетворяются исковые требования о взыскании недоимки по налогам и пени в размере 139573 рублей 53 копеек, постольку с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 3991 рублей 47 копеек (подпункт 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ).

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административный иск Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени по земельному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по <адрес> задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения:

всего взыскать – 139573 рублей 53 копеек.

Получатель: УФК ПО АЛТАЙСКОМУ КРАЮ (Межрайонная ИФИС России № по <адрес>)

Банк получателя: Отделение Барнаул Банка России БИК банка получателя: 010173001 ИНН получателя: 2208012087 КПП получателя: 220801001

<данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования Баевский район Алтайского края государственную пошлину в размере 3991 рублей 47 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Баевский районный суд Алтайского края.

Судья Баевского районного суда

Алтайского края В.А.Ващенко