Дело № 2а-4912/2022
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
06 октября 2022 года (адрес)
Калининский районный суд (адрес) в составе:
председательствующего Лысакова А.И.,
при секретаре судебного заседания Кутыревой А.А.
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по (адрес) к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, недоимки по земельному налогу, пени,
УСТАНОВИЛ:
Инспекция Федеральной налоговой службы России по (адрес) (далее ИФНС, налоговый орган) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2020 год в размере 55 235 руб., пени по нему начисленные на недоимку за 2017-2020 год в размере 945,71 руб., недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО:75652425) за 2020 год в размере 8 руб., пени по нему за 2020 год в размере 0,03 руб., на общую сумму 56 188,74 руб.
В обосновании требований указано, что на имя ФИО1 в 2020 году были зарегистрированы автомобили, указанные в налоговом уведомлении №,№ в связи с чем, в силу п.1 ст.357 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) она признается плательщиком транспортного налога и ей в соответствии с Законом Челябинской (адрес) «О транспортном налоге» от 28.11.2002г. №-ЗО был исчислен транспортный налог за 2020 г., подлежащий уплате вместе с пени. Кроме того, административный ответчик являлся собственником земельных участков в 2020 году и обязана уплачивать земельный налог. Направленное в соответствии с ст.57 НК РФ налоговое уведомление на уплату налогов оставлено без исполнения. Требование о погашении задолженность не исполнено.
Представитель административного истца ИФНС в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещалась надлежащим образом.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам:
В силу ч.6 ст.226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка надлежащим образом извещенных участников в судебное заседание не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, в связи с чем, дело рассмотрено в отсутствие сторон.
Исследовав материалы административного дела, суд считает административное исковое заявление ИФНС по (адрес) подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно ст.19 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.
В силу ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, в том числе автомобили (ст.ст. 357-358 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налоговым периодом согласно ст.360 НК РФ признается налоговый год.
В силу положений пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федераций налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом; направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления; налогоплательщики уплачивают налог не более чём за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Согласно ст.ст.359, 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база транспортного налога определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.
В соответствии со ст.2 Закона Челябинской (адрес) от (дата) №-ЗО «О транспортном налоге» (в редакции Закона Челябинской (адрес), действовавшей на момент начисления налога) с (дата) налоговые ставки на автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 7,7 руб. с каждой лошадиной силы. свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 20 руб. с каждой лошадиной силы, свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50 руб. с каждой лошадиной силы, на грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 40 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 50 руб., свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 65 руб., свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 85 руб.
В силу пп. 2 и 5 ч. 1, ч.2 ст.287 КАС РФ по административному делу о взыскании обязательных платежей и санкций на административного истца возлагается обязанность представить доказательства, подтверждающие размер денежной суммы, составляющей платеж либо санкцию, и ее расчет.
Как установлено в судебном заседании в собственности ответчика в (дата) году находились транспортные средства *** государственный регистрационный знак №, ***, государственный регистрационный знак №
Согласно расчету задолженности, представленному административным истцом, сумма транспортного налога, подлежащая уплате ответчиком за 2017-2020 гг. составила 91608,00 руб., в том числе:
за 2017 г. в размере 8500,00 руб. (ОКТМО: 75701310), в отношении указанной суммы задолженности мировым судьёй судебного участка № (адрес) вынесен судебный приказ от (дата) № Сумма задолженности уплачена в бюджет (дата).
за 2018 г. в размере 170,00 руб. (ОКТМО: 75701310), указанная сумма задолженности в бюджет уплачена (дата).
за 2019 г. в размере 27703,00 руб. (ОКТМО: 75701310), указанная сумма задолженности в бюджет уплачена двумя платежами от (дата) в размере 170,00 руб., от (дата) в размере 27533,00 руб.
за 2020 г. в размере 55235,00 руб. (ОКТМО: 75701310), указанная сумма задолженности в бюджет не уплачена.
Расчёт налога за 2020 г.:
(***): 170 (мощность мотора л/с) * 50,0 (ставка налога) * 12/12 (количество месяцев владения) — 8330,00 руб. (налоговая льгота) = 170,00 руб.
(***): 367 (мощность мотора л/с) * 150,0 (ставка налога) * 12/12 (количество месяцев владения) = 55065,00 руб.
Итого: 170,00 + 55065,00 = 55235,00 руб.
В силу пункта 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Статья 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусматривает, что при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций; выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчёта и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Согласно ст.390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется, как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
В соответствии с гл.31 Налогового кодекса Российской Федерации, решением ФИО2 от (дата) № «О земельном налоге на территории (адрес)» установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от видов разрешенного использования земельных участков.
В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником земельных участков, расположенных по адресу: Челябинская (адрес), (адрес) кадастровый №, а также (адрес), кадасровый №.
Согласно расчету задолженности, представленному административным истцом, сумма земельного налога, подлежащая уплате ответчиком за 2020 г. составила 196,00 руб., в том числе:
- за 2020 г. в размере 196,00 руб. (ОКТМО 75652425), указанная сумма задолженности в бюджет уплачена частично платежом от (дата) в размере 188,00 руб. Такпм образом, сумма задолженности по земельному налогу за 2020 г. составляет 08,00 руб. (196,00 -188,00).
Расчет налога за 2020 г.:
((адрес), (адрес)
110685 (кадастровая стоимость) *1/2 (доля в праве) - 55343 (налоговый вычет) * 0.30% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев) — 42,00 (налоговая льгота) = 85,00 руб.
((адрес), (адрес)
553425(кадастровая стоимость) *1/2 (доля в праве) - 221370 (налоговый вычет) * 0.30% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев) — 55,00 (налоговая льгота) = 111,00 руб.
Итого: 85,00 + 111,00 = 196,00 руб. - 188,00 (платёж от (дата)) = 8,00 руб. указанная сумма задолженности частично уплачена (дата) в размере 67,37 руб., т.е. с нарушением срока. Таким образом, сумма неуплаченного земельного налога за 2018 г. составила 176,63 руб.
Как следует из материалов дела налоговым органом в адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление № по состоянию (дата), № по состоянию (дата), № по состоянию на (дата).
Налоговым органом в адрес административного ответчика направлялось требования:
- № по состоянию (дата), со сроком уплаты до (дата);
- № по состоянию (дата), со сроком уплаты до (дата);
- № по состоянию (дата), со сроком уплаты до (дата).
В силу п.п.2, 6 ст.6.1, п.6 ст.69 Налогового кодекса РФ, данное требование считается полученным по истечении 6 рабочих дней, с даты направления заказного письма.
Указанные требования до настоящего времени ответчиком не исполнены.
Согласно п.2 ст.57 Налогового кодекса РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.
Согласно расчету, представленному истцом, сумма пени на недоимку по транспортному налогу за 2019 г. составила 161,36 руб. (расчет пени к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг. (пенеобразуюшая недоимка в бюджет не уплачена и заявлена к взысканию в рамках рассматриваемого дела).
Согласно расчету, представленному истцом, сумма пени на недоимку за 2017-2020 гг. по транспортному налогу составила 945,71 руб., в том числе:
- на недоимку за 2017 г. в размере 8500,00 руб. (ОКТМО: 75701310) были начислены пени в размере 519,42 руб. (расчет пени к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг.
на недоимку за 2018 г. в размере 170,00 руб. (ОКТМО: 75701310) были начислены пени в размере 0,69 руб. (расчет пени к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг.
на недоимку за 2019 г. в размере 27703,00 руб. (ОКТМО: 75701310) были начислены пени в размере 246,09 руб. (расчет пени к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг.
на недоимку за 2020 г. в размере 55235,00 руб. (ОКТМО: 75701310) были начислены пени в размере 179,51 руб. (расчет пени к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг.
Итого: 519,42 + 0,69 + 246,09 + 179,51 = 945.71 руб.
Согласно расчету, представленному истцом, сумма пени на недоимку за 2020 г. по земельному налогу составила 0,03 руб., в том числе:
- на недоимку за 2020 г. в размере 196,00 руб. (ОКТМО 75652425) были начислены пени в размере 0,03 руб. (расчёт пени к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг.
Представленный административным истцом расчет пени по транспортному и земельному налогу, судом проверен, является верным. Доказательств, опровергающих указанный расчет, ответчиком суду не представлено.
(дата) (реестр от (дата)) налоговый орган обратился к мировому судьей с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании данных налогов.
Мировым судьей судебного участка №(адрес) вынесен судебный приказ от (дата) о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному, земельному налогу, пени.
Определением мирового судьи судебного участка №(адрес) от (дата) данный судебный приказ отменен в связи с подачей ФИО1 возражений.
(дата) административным истцом в Калининский районный суд (адрес) было подано административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, пени.
Оценив обстоятельства дела и представленные доказательства в совокупности, суд приходит к выводу о том, что исковые требования Инспекции ФНС России по (адрес) о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2020 год в размере 55 235 руб., пени по нему начисленные на недоимку за 2017-2020 год в размере 945,71 руб., недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО:75652425) за 2020 год в размере 8 руб., пени по нему за 2020 год в размере 0,03 руб., на общую сумму 56 188,74 руб., являются обоснованными и подлежат удовлетворению.
Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Поскольку требования инспекции были удовлетворены, то с ФИО1 надлежит взыскать государственную пошлину в местный бюджет в сумме 1885,66 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ суд
решил:
Административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы России по (адрес) к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, недоимки по земельному налогу, пени – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, (дата) г.р., ИНН № в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по (адрес) недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 55 235 руб., пени по нему начисленные на недоимку за 2017-2020 год в размере 945,71 руб., недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО: 75652425) за 2020 год в размере 8 руб., пени по нему за 2020 год в размере 0,03 руб., на общую сумму 56 188 (пятьдесят шесть тысяч сто восемьдесят восемь) рублей 74 копейки.
Взыскать с ФИО1, (дата) г.р., ИНН №, государственную пошлину в местный бюджет (адрес) в сумме 1885 (одна тысяча восемьсот восемьдесят пять) рублей, 66 копеек.
Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Калининский районный суд (адрес) в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.
Председательствующий А.И. Лысаков
Мотивированное решение изготовлено 13 октября 2022 года.
Судья А.И. Лысаков