Дело 2а-4772/2025

27RS0004-01-2025-005697-16

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Хабаровск 22 октября 2025 года

Индустриальный районный суд города Хабаровска в составе

председательствующего судьи Бондаренко Н.А.,

при секретаре Швецове Д.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2023 год в размере 1473 руб., по налогу на имущество за 2023 год в размере 3141 руб., по земельному налогу за 2023 год в размере 926 руб., по земельному налогу за 2023 год в размере 4256 руб., пени за период с 03.23.2024 по 19.05.2025 в сумме 1152,01 руб..

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 в 2023 году принадлежали транспортные средства <данные изъяты>, тем самым она обязана к оплате транспортного налога за 2023 год. Также ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц за 2023 год и земельного налога за 2023 год, так как ей на праве собственности принадлежали объекты недвижимого имущества - <данные изъяты> Однако указанные налоги не оплачены в срок, указанный в налоговом уведомлении от 18.08.2024 № Ввиду нарушения сроков оплаты налогов административному ответчику начислены пени за период с 03.12.2024 по 19.05.2025 в размере 1152,01 руб.. В соответствии со ст. 69 и 70 НК РФ должнику направлялось требование об уплате задолженности № № от 22.12.2024, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. По заявлению налогового органа был вынесен судебный приказ от 06.06.2025 № № который в связи с поступившими от ФИО1 возражениями был отменен определением от 30.06.2025. Однако задолженность по налогам и пени административным ответчиком до настоящего времени не погашена.

В судебное заседание представитель административного истца, извещенный о дате и времени судебного заседания надлежащим образом, не явился, просил рассмотреть административное дело без своего участия.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещалась своевременно и надлежащим образом путем неоднократного направления ей судебных извещений по ее адресу регистрации, почтовые конверты с которыми возвращены с отметкой почтового отделения «за истечением срока хранения». Также судом предпринимались меры к извещению административного ответчика посредством телефонных звонков, но абонент на телефонные звонки не отвечал, ввиду чего были направлены смс-сообщения, которые доставлены адресату. Судебное заседание ранее откладывалось ввиду неявки административного ответчика.

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в пункте 39 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Изложенные правила подлежат применению в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное. Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (часть 4 статьи 2, часть 1 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

С учетом указанных разъяснений суд полагает возможным в соответствии со ст. 150 КАС РФ рассмотреть дело в отсутствие не явившихся представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со статьей 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса РФ).

По общему правилу, установленному пунктом 1 статьи 402 Налогового кодекса РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии со статьей 387 Налогового кодекса РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 388 Налогового кодека РФ установлено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. (п. 1 ст. 390, п. 1 ст. 391 Налогового кодека РФ).

В соответствии с ч.3 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

При рассмотрении административного дела установлено, что ФИО1 в 2023 году являлась собственником транспортных средств: <данные изъяты>, в связи с чем она является плательщиком транспортного налога, сумма которого за 2023 год составила 1473 руб..

Помимо этого ФИО1 является плательщиком земельного налога за 2023 год, так как ей принадлежали на праве собственности земельные участки, расположенные по адресу: - <данные изъяты> Сумма земельного налога за 2023 год составила 5182 руб..

Кроме того, ФИО1 в 2023 году принадлежал жилой дом, расположенный по адресу: <данные изъяты> тем самым у нее имелась обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2023 год, сумма которого составляет 3141 руб..

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ налоговым органом в отношении ФИО1 исчислены налоги за 2023 год на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги, ввиду чего налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от 18.08.2024 № № об оплате за 2023 год транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, в срок до 02.12.2024.

Помимо этого в судебном заседании установлено, что по состоянию на 01.01.2023 единый налоговый счет ФИО1 имел отрицательное сальдо. После введения с 01.01.2023 единого налогового счета в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первою и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в адрес ФИО1 налоговым органом было направлено требование об уплате задолженности № № по состоянию на 22.12.2024, в котором сообщено о наличии отрицательного сальдо ЕНС и необходимости погашения задолженности. Срок исполнения требования до 05.02.2025.

Поскольку требование № № по состоянию на 22.12.2024 ответчиком исполнено не было, отрицательное сальдо не погашено, то на основании п. 4 ст. 46 НК РФ УФНС России по Хабаровскому краю вынесено решение от 06.12.2025 № о взыскании задолженности с ФИО1 за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

В связи с непогашением административным ответчиком задолженности налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, требование налогового органа удовлетворено, мировым судьей судебного участка № 8 Индустриального района г.Хабаровска 11.06.2025 выдан судебный приказ № № о взыскании сумм налогов, пени, который определением мирового судьи от 30.06.2025 на основании заявления ФИО1 отменен.

25.08..2025 УФНС России по Хабаровскому краю обратилось в Индустриальный районный суд г.Хабаровска с настоящим административным исковым заявлением.

В процессе рассмотрения дела суду не представлены доказательства погашения ФИО1 заявленной задолженности по транспортному налогу за 2023 год, налогу на имущество за 2023 год, земельному налогу за 2023 год.

При этом доказательств отсутствия задолженности по указанным налогам материалы дела не содержат и административным ответчиком не представлены.

Таким образом, исходя из того, что у ФИО1, как собственника транспортного средства, квартиры, нежилых помещений и земельных участков имеется конституционная обязанность своевременно уплачивать транспортный налог за 2023 год и налог на имущество за 2023 год, земельный налог за 2023 год, при этом последний не исполнил своевременно обязанность по уплате названных налогов, то суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для взыскания с административного ответчика указанных обязательных платежей.

Налоговым органом соблюден предусмотренный действующим законодательством порядок взыскания налогов. Налоговым органом верно применены ставки для исчисления указанных налогов с учетом периода владения соответствующими объектами.

При установленных обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что административные требования о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2023 год в размере 1473 руб., по налогу на имущество за 2023 год в размере 3141 руб., по земельному налогу за 2023 год в размере 926 руб., по земельному налогу за 2023 год в размере 4256 руб. являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Разрешая административные требования о взыскании с ФИО1 пени, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Таким образом, пени могут взыскиваться только в том случае, если налоги были уплачены несвоевременно либо были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы исчисленных налогов. В этом случае начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки.

Поскольку требования о взыскании недоимок по налогу на имущество физических лиц за 2023 год, транспортному налогу за 2023 год, земельному налогу за 2023 год являются обоснованными, установленный законом срок их уплаты нарушен, то суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для взыскания с административного ответчика пени, начисленной на данные налоги в составе отрицательного сальдо.

Судом проверен представленный административным истцом и признается верным расчет пени на сумму отрицательного сальдо, начисленные на указанные налоги (взносы) за период с 03.12.2024 по 19.05.2025.

Контррасчет, опровергающий расчет налогового органа, административным ответчиком не представлен.

При таких обстоятельствах с административного ответчика подлежат взысканию пени за период с 03.12.2024 по 19.05.2025 в размере 1152,01 руб..

Статья 72 Налогового кодекса РФ предусматривает, что пени являются одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

При этом статья 75 Налогового кодекса РФ не предусматривает снижение размера пени при наличии смягчающих или других обстоятельств.

Согласно пункту 3 статьи 2 Гражданского кодекса РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

Таким образом, порядок начисления и взыскания пеней за несвоевременную уплату налогов регулируется нормами Налогового кодекса Российской Федерации, возникшие между сторонами правоотношения, являются налоговыми, к которым положения статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации применению не подлежат.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Пунктом 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ установлено, что налоговые доходы от государственной пошлины - в соответствии с пунктом 2 статьи 61.1 настоящего Кодекса (по нормативу 100 процентов по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции) зачисляются в бюджеты городских округов.

Таким образом, поскольку административный истец на основании подп.19 п.1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика с учетом размера удовлетворенных требований согласно подп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ, в редакции действующей после 08.09.2024, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. в доход бюджета городского округа «Город Хабаровск».

руководствуясь положениями ст.ст.175-180 КАС РФ, суд –

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 №, адрес: г.<адрес> задолженность по налогам, пени в размере 10948,01 рублей, в том числе:

- по транспортному налогу за 2023 год в размере 1473 руб.,

- по налогу на имущество за 2023 год в размере 3141 руб.,

- по земельному налогу за 2023 год в размере 5182 руб.;

- пени за период с 03.12.2024 по 19.05.2025 в размере 1152,01 руб..

Взыскать с ФИО1, №, адрес: <адрес> государственную пошлину в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Хабаровский краевой суд через Индустриальный районный суд г. Хабаровска.

Судья Н.А. Бондаренко

Мотивированное решение изготовлено 24.10.2025.