Решение по делу № 2А-175/2025 от 13.05.2025

№ 2а-175/2025

27RS0020-01-2025-000158-71

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 мая 2025 года г. Николаевск-на-Амуре

Николаевский-на-Амуре городской суд Хабаровского края в составе председательствующего судьи А.С.Новосёлова,

при секретаре Ковцур И.В.,

с участием

административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился к административному ответчику о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени, ссылаясь на то, что на налоговом учете в Управлении ФНС России по Хабаровскому краю состоит ФИО1, ИНН №. В соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, являясь плательщиком налогов и сборов, Ответчик обязан уплачивать законно установленные налоги, в установленные сроки. Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. Согласно п. 11 ст. 85 НК РФ органы, указанные в пункте 4 данной статьи, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме.

Налогоплательщики физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, которое может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 2 - 4 ст. 52 НК РФ).

Согласно п. 6 ст. 58 Кодекса налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Транспортный налог.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются, в том числе физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом обложения транспортным налогом.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 2 ст. 52, п. 1 ст. 362 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок для уплаты транспортного налога установлен п. 1 ст. 363 НК РФ (в редакциях с изменениями и дополнениями).

Согласно сведениям, представленным РЭО ГИБДД УМВД России по Хабаровскому краю ФИО1 в 2021 и 2022 годах являлся собственником транспортного средства автомобиля легкового. Государственный регистрационный знак; №, Марка/Модель: TOYOTA LANDCRUSER, VIN:, Год выпуска 1990, Дата регистрации права 07.04.2011.

Расчет: 171 л.с. (налоговая база) * 22 (налоговая ставка) = 3762 руб. за каждый год владения.

Всего исчислено к уплате за налоговый период 2021 года в сумме 3762,00 руб., за налоговый период 2022 года в сумме 3762,00 руб.

Налоговые периоды, за которые взыскивается недоимка, наименование транспортных средств, отражены в налоговых уведомлениях от 01.09.2022 №15265035, от 19.07.2023 № 68574083, направленных в адрес налогоплательщика в порядке ст. 52 НК РФ.

В налоговом уведомлении отражен расчет транспортного налога, который рассчитывается исходя из налоговой базы - мощности двигателя в л.с. (исходя из категорий транспортных средств), доли владения, налоговых ставок, установленных Законом Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае» (с изменениями и дополнениями), коэффициента (количества месяцев налогового периода - владения, за которые произведен расчет).

В нарушение п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик ФИО1 транспортный налог с физических лиц в установленный срок не уплатил.

Задолженность по налогу за налоговый период 2021 года частично оплачена, недоимка составляет 3755,61 рублей.

Налог на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 400 НК налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового Кодекса v

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок для уплаты налога установлен п. 1 ст. 409 НК РФ (в редакциях с изменениями и дополнениями).

Согласно сведениям, представленным Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии по Хабаровскому краю ФИО1 в 2021 и 2022 году являлся собственником недвижимого имущества, отраженного в налоговых уведомлениях, а именно квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, Кадастровый номер №, Площадь 46,8, Дата регистрации права 19.02.2014.

В соответствии со ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 8.1. ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчислений в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период "Й учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4-6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Всего исчислен налог на имущество за 2021 год в сумме 331,00 руб., за 2022 год в сумме 364,00 рубля. Задолженность по налогу за налоговый период 2021 года частично оплачена, недоимка составляет 133,06 рублей.

Расчет налога на имущество физических лиц отражен в налоговых уведомлениях от 01.09.2022 №15265035, от 19.07.2023 № 68574083, которых направлены налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ, являющимся приложением к настоящему заявлению.

В нарушение п. п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик ФИО1 налог на имущество физических лиц в установленный срок, не уплатил.

В силу п. п. 1 и 3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная указанной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено гл. 25 и 26.1 НК РФ.

В связи с тем, что в установленные сроки ФИО1 налоги уплачены не были, на сумму недоимки, в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки.

Пени исчислены

по транспортному налогу с физических лиц

за налоговый период 2016 года на сумму недоимки 5130 руб. за период с 05.02.2018 по 13.02.2019 и составили 562,5 руб., задолженность составляет 498,00 руб., налог оплачен 14.02.2019;

за налоговый период 2017 года на сумму недоимки 5130 руб. за период с 29.01.2019 по 14.10.2019 и составили 333,23 руб., налог оплачен 15.10.2019;

за налоговый период 2018 года на сумму недоимки 5130 руб. за период с 12.02.2020 по 09.03.2021 и составили 320,8 руб., налог оплачен 09.03.2021;

за налоговый период 2019 года на сумму недоимки 5130 руб. за период с 02.12.2020 по 29.08.2022 и составили 692,82 руб., налог оплачен 26.04.2023;

за налоговый период 2020 года на сумму недоимки 5310 руб. за период с 21.12.2021 по 31.12.2022 и составили 328,84 руб.;

за налоговый период 2021 года на сумму недоимки 3762 руб. за период е 02.12.2022 по 31.12.2022 и составили 28,22 рублей. Всего исчислены пени в сумме 2376,45 рублей.

по налогу на имущество с физических лиц

за налоговый период 2016 года на сумму недоимки 140 руб. за период с 30.06.2020 по 31.12.2022 и составили 39,73 руб., налог оплачен 22.08.2023; «

за налоговый период 2017 года на сумму недоимки 150 руб. за период с 30.06.2020 по 31.12.2022 и составили 31,59 руб., налог оплачен 22.08.2023;

за налоговый период 2018 года на сумму недоимки 156 руб. за период с 30.06.2020 по 31.12.2022 и составили 24,54 руб., налог оплачен 22.08.2023;

за налоговый период 2019 года на сумму недоимки 160 руб. за период с 30.06.2021 по 31.12.2022 и составили 16,51 руб., налог оплачен 22.08.2023;

за налоговый период 2020 года на сумму недоимки 235,57 руб. за период с 21.12.2021 по 31.12.2022 и составили 14,49 руб., налог оплачен 22.08.2023;

за налоговый период 2021 года на сумму недоимки 331 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 и составили 2,48 рублей. Всего исчислены пени в сумме 164,67 рублей.

Ранее обеспеченны мерами взыскания.

Всего непогашенный остаток по пени, обеспеченный мерами принудительного взыскания составлял 280,9 рублей. Уменьшена пени на сумму 4,37 рублей.

Задолженность по пени при переходе в ЕНС на 01.01.2023 составляла 2541,12 руб. (2376,45 трансп. + 164,67 имущ.)

В соответствии с ч. 3 ст. 75 НК РФ с 01.01.2023 пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пенеобразующая недоимка в сумме 15065,55 руб. на 01.01.2023 сложилась из г совокупной обязанности по транспортному налогу в сумме 14003,97 руб. (5111,97 (2019) + 5130,00 (2020) + 3762,00 (2021), по налогу на имущество в сумме 1061,58 руб. (29,01 (2016) + 150,00 (2017) + 156,00 (2018) + 160,00 (2019) + 235,57 (2020) + 331,00 (20211). Налогоплательщик оплачивал задолженность по налогам. Налогоплательщику 01.12.2023 исчислен за налоговый период 2022 года транспортный налог в сумме 3762,00 руб., налог на имущество в сумме 364,00 рублей.

Пени исчислены за период с 01.01.2023 по 20.01.2023 на совокупную сумму задолженности по налогам 15065,55 руб. и составили 75,33 руб.;

за период с 21.01.2023 по 24.01.2023 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 15059,58 руб. и составили 15,05 руб.;

за период с 25.01.2023 по 25.01.2023 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 12980,36 руб. и составили 3,25 руб.;, s

за период с 26.01.2023 по 26.01.2023 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 12952,71 руб. и составили 3,24 руб.;

за период с 27.01.2023 по 22.02.2023 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 12477,00 руб. и составили 84,22 руб.;

за период с 23.02.2023 по 27.03.2023 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 12451,7 руб. и составили 102,73 руб.;

за период с 28.03.2023 по 24.04.2023 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 12172,02 руб. и составили 85,2 руб.;

за период с 25.04.2023 по 09.06.2023 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 5968,35 руб. и составили 68,64 руб.;

за период с 10.06.2023 по 03.07.2023 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 5946,04 руб. и составили 35,68 руб.;

за период с 04.07.2023 по 03.08.2023 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 5917,6 руб. и составили 48,03 руб.; ;

за период с 04.08.2023 по 21.08.2023 на совокупную сумму задолженности. по налогам в размере 5917,53 руб. и составили 35,01 руб.;

за период с 22.08.2023 по 01.12.2023 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 4041,67 руб. и составили 183,9 руб.;

за период с 02.12.2023 по 16.04.2024 на совокупную сумму задолженности по налогам в размере 8167,67 руб. и составили 592,43 рублей. Итого сумма пени 2232,71 рублей.

Общая сумма исчисленных пени составила 3588,56 рублей.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом должнику ФИО1 было направлено требование от 07.07.2023 № 277647 об уплате налогов, пени, штрафа и установлен срок погашения числящейся задолженности до 28.11.2023 года. Налогоплательщик требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов не исполнил.

Согласно ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика. Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в настоящем Кодексе - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику.

Управлением в соответствии с п. 3 и п. 4 ст. 46 НК РФ в установленный срок направлено ФИО1 Решение от 08.04.2024 № 38221 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также за счет его электронных денежных средств, с учетом увеличения (уменьшения) суммы отрицательного сальдо.

До настоящего времени задолженность по налогам и пени не оплачена, сальдо по ЕНС отрицательное.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взысканищ информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей^ предусмотренных настоящей статьей. Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом). Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Управление ФНС России по Хабаровскому краю обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за налоговые периоды 2021 и 2022 года в сумме 7514,61 руб., по налогу на имущество за налоговые периоды 2021 и 2022 годов в сумме 650,06 руб., пени в размере 3588,56 руб. на общую сумму 11756,23 рублей.

Рассмотрев заявление Управления, мировой судья судебного района «город Николаевск-на-Амуре Хабаровского края» судебного участка № 43 вынес судебный приказ от 21.06.2024 № 2а-3286/2024 о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени.

Определением мирового судьи судебного района «город Николаевск-на-Амуре Хабаровского края» судебного участка № 43 от 16.08.2024 отменен судебный приказ от 21.06.2024 № 2а-3286/2024 в связи с поступившими от ФИО1; возражениями.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 Кодекса требование о взыскании налога сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено в порядке искового производства в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Исходя вышеизложенного срок для обращения в суд с административным иском не позднее 16.02.2025 года.

Задолженность, явившаяся основанием для обращения в суд частично урегулирована, налогоплательщик частично оплатил задолженность по налогу на имущество за налоговый период 2021 года, недоимка по налогу составляет 133,06 руб.

Принимая во внимание вышеизложенное, руководствуясь ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п. 1 ст. 30 НК РФ, ст. ст. 125, 126, 286, 287, 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, Управление Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю просит суд взыскать с ФИО1 ИНН №, УИН №

8014,67 руб. - задолженность по налогам, в том числе по транспортному налогу за 2021 год в сумме 3755,61 руб., за 2022 год в сумме 3762,00 руб., по налогу на имущество за 2021 год в сумме 133,06 руб., за 2022 год в сумме 364,00 руб.;

3588,56 руб. - задолженность по пени по налогам.

В судебное заседание представитель административного истца не прибыл, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик в судебном заседании административный иск не признал, ссылаясь на то, что налоговые обязательства он исполнял, отсутствие задолженности можно посмотреть на сайте УФФСП. Так же он открыл электронный личный кабинет ФНС, однако из-за сбоев в системе не мог туда зайти, звонил, положительных результатов это не принесло. Он не отказывается платить налоги, но ему не понятны начисления. Налоговых уведомлений он не получал.

Выслушав мнение участника процесса, изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В судебном заседании объективно установлено и подтверждено материалами дела, что ФИО1, состоит на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю.

В соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, являясь плательщиком налогов и сборов, ответчик обязан уплачивать законно установленные налоги, в установленные сроки.

Транспортный налог.

Расчет: 171 л.с. (налоговая база) * 22 (налоговая ставка) = 3762 руб. за каждый год владения.

В нарушение п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик ФИО1 транспортный налог с физических лиц в установленный срок не уплатил. Задолженность по налогу за налоговый период 2021 года частично оплачена, недоимка составляет 3755,61 рублей, за налоговый период 2022 года в сумме 3762,00 руб., что по делу ничем не опровергнуто.

Налог на имущество физических лиц.

В соответствии с п. 8.1. ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчислений в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4-6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Всего исчислен налог на имущество за 2021 год в сумме 331,00 руб., за 2022 год в сумме 364,00 рубля.

Задолженность по налогу за налоговый период 2021 года частично оплачена, недоимка составляет 133,06 рублей, за 2022 год сумму в размере 364,00 рубля.

Ответчиком не предоставлено доказательств своевременной оплаты налогов, в связи с чем суд признает начисление пени соответствующим действующему законодательству, общая сумма исчисленных пени составляет 3588,56 рублей.

Так же ответчиком не предоставлено доказательств оплаты образовавшейся задолженности и на момент рассмотрения дела судом.

Шестимесячный срок для обращения в суд с заявлением о взыскании административным истцом не пропущен.

Принимая во внимание вышеизложенное, суд приходит к выводу о том, что заявленные требования являются объективно мотивированными и как следствие подлежат удовлетворению.

Государственная пошлина в силу ст. 114 КАС РФ, подлежат взысканию с административного ответчика в федеральный бюджет.

Руководствуясь ст. 286-289 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество, пени,

Взыскать с ФИО1 ИНН №, УИН №:

3588,56 руб. - задолженность по пени по налогам.

Сумма задолженности подлежит перечислению:

ИНН получателя средств: 7727406020

КПП получателя средств: 770801001

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

Номер счета получателя: 03100643ООООЭОО18500

Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059

Наименование банка получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области, г. Тула -

БИК банка получателя: 017003983

Взыскать с ФИО1 ИНН <***> государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 4000,00 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд через Николаевский-на-Амуре городской суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение по делу изготовлено 23 мая 2025 года.

Судья А.С. Новосёлов