Решение по делу № 2А-2469/2024 от 21.03.2025 - о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, пени.

Дело № 2а-370/2025

27RS0005-01-2024-002988-23

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 марта 2025 года г. Хабаровск

Краснофлотский районный суд г. Хабаровска в составе:

председательствующего Тараник А.Ю.,

при секретаре судебного заседания Якимовой Ю.Д.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, пени,

УСТАНОВИЛ:

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, пени, в обоснование заявленных требований ссылаясь на то, что ФИО1 состоит на налоговом учёте как физическое лицо в Управлении Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю. Налогоплательщик состоял на налоговом учёте как индивидуальный предприниматель с *** по ***, поэтому согласно п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, являлся плательщиком страховых взносов. В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов. Налогоплательщику с учетом даты прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя рассчитана сумма страховых взносов на ОМС к уплате за 2020 год. ФИО1 исчисленная сумма страховых взносов на ОМС в фиксированном размере за 2020 не оплачена. Согласно ст.400 НК РФ, плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. По имеющимся у Управления сведениям, ФИО1 является собственником жилого строения, ****, право собственности с 19.06.2019г. по настоящее время, а также собственником жилого дома, ****, право собственности с *** по настоящее время. В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. По сведениям, поступившим от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, административный ответчик является владельцем следующих транспортных средств: <данные изъяты>, г.р.з. - ..., право собственности с 22.02.2017г. по 10.08.2021г.; <данные изъяты>, г.р.з. - ..., право собственности с 06.07.2006г. по настоящее время; <данные изъяты>, г.р.з. - ..., право собственности с 26.10.2021г. по 18.06.2022г. Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. ФИО1 является собственником земельных участков находящихся по адресу: ****, право собственности с 01.01.1980г. по настоящее время; ****, право собственности с 26.09.2017г. по настоящее время; ****, право собственности с 09.01.2019г. по настоящее время. В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ, налоговым органом в отношении ФИО1 исчислен транспортный налог за 2020-2022гг., налог на имущество физических лиц 2021-2022гг., и земельный за 2021-2022гг., в связи с чем, направлены налоговые уведомления от 01.09.2021г. № ..., от 01.09.2022г. № ..., от 19.07.2023г. №.... На основании имеющейся задолженности в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ, налогоплательщику направлено требование №... об уплате задолженности по состоянию на 07.07.2023г. Данным требованием предлагалось добровольно оплатить задолженность на сумму 26 096,17 руб., в том числе, налоги в сумме 17 627,02 руб., пени в сумме 8 469.15 руб. В связи с начислением суммы имущественных налогов за 2022 год 01.12.2023г., взыскиваемая сумма налога в указанном требовании не отражена. Задолженность по пени в размере 8 469,15 руб. сложилась следующим образом. У ФИО1 сальдо пени на дату конвертации (перехода) в ЕНС 01.01.2023г. являлось отрицательным и составляло 9 688,04 руб. С 01.01.2023г. до 07.07.2023г. (дата формирования требования об уплате №...) на сумму совокупной обязанности начислена сумма пени в размере 828,63 руб., уменьшена пеня 2 047,52 руб., тем самым сумма пени, вошедшая в указанное требование составила 8 469,15 руб. (9 688,04 +828,63 - 2 047,52). Отрицательное сальдо ЕНС по пени на 01.01.2023г. в размере 9 688,04 руб. сложилось из следующих сумм: сумма пени страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2018 год (период с 26.01.2019г. по 08.04.2020г.) в размере 574,24 руб.; сумма пени страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2019 год (период с 01.01.2020г. по 31.12.2022г.) в размере 868,17 руб.; сумма пени страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год (период с 03.05.2020г. по 31.12.2022г.) в размере 294,70 руб.; сумма пени страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2018 год (период с 26.01.2019г. по 08.04.2020г.) в размере 2* 624,31 руб.; сумма пени страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату" страховой пенсии за 2019 год (период с 01.01.2020г. по 31.03.2022г.) в размере 3 805,18 руб.; сумма пени страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020 год (период с 03.05.2020г. по 31.12.2022г.) в размере 1 099,63 руб.; сумма пени земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2021 год (период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г.) в размере 0,26 руб.; сумма пени земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2021 год (период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г.) в размере 0,31 руб.; сумма пени по налогу на имущество физических лиц с объектов, находящихся в границах городских округов за 2021 год (период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г.) в размере 0,13 руб.; сумма пени по транспортному налогу за 2020 год (период с 02.12.2021г. по 31.03.2022г.) в размере 398,04 руб.; сумма пени по транспортному налогу за 2021 год (период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г.) в размере 23,07 руб. Перечисленная выше задолженность обеспечена мерами принудительного взыскания. Ранее Управление обращалось с заявлениями о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка № ... Индустриального района г. Хабаровска, вынесен судебный приказ по делу № ..., а также к мировому судье судебного участка № ... Краснофлотского района г. Хабаровска вынесен судебный приказ по делу № .... Требование №... об уплате задолженности по состоянию на 07.07.2023 года предлагалось исполнить в срок до 28.11.2023г. Однако, требование налогового органа налогоплательщиком не исполнено. ФИО1 заказным письмом по почте направлено решение от 26.02.2024г. № ... о взыскании имеющейся задолженности за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в размере 28 420,51 руб. Решение о взыскании налогоплательщиком также не исполнено. Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа 04.03.2024г. к мировому судье судебного участка № ... судебного района «Краснофлотский район г. Хабаровска» о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 21 775,41 руб., из них 11 377,39 руб. по налогам и 10 398,02 руб. по пени. Задолженность по пени в размере 10 398,02 руб. сложилась следующим образом: 9 688,04 руб. (задолженность по пени на 01.01.2023г.) + 709,98 руб. (пени за период с 01.01.2023г. по 04.03.2024г.). Мировым судьей судебного участка №... судебного района «Краснофлотский район г. Хабаровска» 14.05.2024г. вынесен судебный приказ по делу № .... Вместе с тем, в адрес мирового судьи от налогоплательщика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа по делу № .... На основании определения мирового судьи от 04.07.2024г., судебный приказ от 14.05.2024г., отменен. Однако, имеющаяся задолженность ФИО1 является не оплаченной. По состоянию на 29.10.2024г. размер отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика составляет 30 935,02 руб. На основании изложенного, просят суд взыскать с ФИО1 ИНН ... сумму задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 5 955,52руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 3 076 руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 360 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 17,48 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 20 руб., по земельному налогу за 2021 год в размере 76 руб., по земельному налогу за 2022 год в размере 83 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в размере 1 789,39 руб., пени в общем размере, в том числе, на совокупную обязанность с 01.01.2023г. по 04.03.2024г. в размере 10 398,02 руб.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС по Хабаровскому краю не явился, о рассмотрении дела извещены надлежащим образом, в административном исковом заявлении содержится просьба о рассмотрении дела без участия их представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о рассмотрении дела извещена надлежащим образом, в том числе, телефонограммой. Заявлений, ходатайств не поступило.

В силу положений ст.150 КАС РФ, суд рассмотрел дело в отсутствии не явившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска по следующим основаниям.

В силу положений ст.14 КАС РФ, административное правосудие осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

В соответствии со ст.62 КАС РФ, лица участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанности доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статья 45 НК РФ предусматривает, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить, обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Подпунктом 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (пункт 6 статьи 45 НК РФ).

Федеральным законом от 14.07.2022г. № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», внесены изменения в положения НК РФ, которые вводят институт Единого налогового счета (далее - ЕНС) с 01.01.2023г.

В соответствии с п. 2 ст. 11.3 НК РФ, ЕНС признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП и (или) признаваемых в качестве ЕНП.

Согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ, ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ, совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ, ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или налогового агента в соответствии с НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 11.3 НК РФ, п. 2 ст. 1, п. 1 ст. 5 Закона 263-ФЗ, начальное сальдо ЕНС, с которого началась работа нового механизма расчетов с бюджетом, определялось на 01.01.2023г. по каждому физическому лицу и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

В соответствии с п.п. 1 п. 1, п. 4 ст. 4 Закона 263-ФЗ сальдо ЕНС, сформированное на 01.01.2023г., учитывало, в том числе, сведения об имеющихся на 31.12.2022г. суммах неисполненных обязанностей. При этом, к суммам неисполненных обязанностей относились суммы неисполненных обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ процентов.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ, задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации является общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС этого лица.

Согласно п.1 ст.356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с требованиями п.1 ст.357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно подп. 1 п. 1 ст.359 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ч.1 ст.360 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В порядке ч.1 ст.361 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации для легковых автомобилей в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно ст.362 Налогового кодекса РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства и является произведением соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Статьей 6 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 года №308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае» определены налоговые ставки для легковых автомобилей с учетом мощности двигателя и количества лет, прошедших с года выпуска ТС.

Согласно ст. 400 НК РФ, плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения в соответствии с п.1 ст. 401 НК РФ, признаются следующие виды имущества: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 409 НК РФ, налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии со ст.388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст.397 НК РФ, земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст. 396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных данной статьей.

В соответствии с положениям ст.430 НК РФ, при осуществлении предпринимательской деятельности не сначала календарного года или прекращения ее до его окончания, сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам; за неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату регистрации прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя.

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются организации, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в п.п. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с положениями ст.432 НК РФ, суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с п. 1.4 ст. 430 настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в п.п. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Как следует из налогового уведомления №... от 01.09.2021г., в 2020 году ФИО1 являлась собственником автомобилей: <данные изъяты>, г.р.з. ..., <данные изъяты>, г.р.з. В602УР27.

Как следует из налогового уведомления №... от 01.09.2022г., в 2021 году ФИО1 являлась собственником автомобилей <данные изъяты>, г.р.з. ... и <данные изъяты>, г.р.з. ..., собственником земельных участков по адресу: ****; ****, а также собственником жилого дома, расположенного по адресу: ****, кадастровый номер ....

Как следует из налогового уведомления №... от 19.07.2023г., в 2022 году ФИО1 являлась собственником автомобиля <данные изъяты>, г.р.з. ..., собственником земельных участков по адресу: ****; ****, а также собственником жилого дома, расположенного по адресу: ****, кадастровый номер ....

На основании вышеуказанных указанных норм права, в адрес ФИО1 направлены налоговые уведомления №... от 19.07.2023г. об уплате транспортного налога за 2022г. в сумме 360руб., об уплате налога на имущество за 2022г. в размере 463руб., а также об уплате земельного налога за 2022г. в общем размере 83руб.; №... от 01.09.2022г. об уплате транспортного налога за 2021г. в сумме 3076руб., об уплате налога на имущество за 2021г. в размере 17,48руб., а также об уплате земельного налога за 2021г. в общем размере 76руб.; №... от 01.09.2021г. об уплате транспортного налога за 2020г. в сумме 6136, 86руб.

Из представленных материалов следует, что административным ответчиком не выполнены обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2020-2022 гг.

В соответствии с п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Согласно ст.75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.

На основании ст.69 Налогового кодекса РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В силу п.1 ст.70 Налогового кодекса РФ, требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

07.07.2023г. в адрес ФИО1 направлено требование №... об уплате задолженности, сроком до 28.11.2023г. Недоимка по транспортному налогу составляет 9031, 52руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц составляет 17,48руб., задолженность по земельному налогу составляет 76руб., задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование составляет 4491, 46руб., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование составляет 4010, 56руб., пени – 8469, 15руб.

Направление в адрес административного ответчика указанного требования подтверждается списком почтовых отправлений.

Решением УФНС по Хабаровскому краю от 26.02.2024г., с ФИО1 взыскана задолженность, указанная в требовании об уплате задолженности от 07.07.2023г. №..., в размере 28420, 51руб.

04.07.2024г. определением мирового судьи судебного участка №... судебного района «Краснофлотский район г.Хабаровска отменен судебный приказ от 14.05.2024г. по делу №... о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов и сборов за 2020 по 2023 гг. на общую сумму в размере 21775, 41руб., расходов по оплате государственной пошлины в размере 427руб.

Расчет задолженности по налогам, пени за просрочку уплаты соответствует требованиям законодательства, судом проверен.

Согласно п. 3 ст. 69 Налогового кодекса РФ, требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Таким образом, из материалов дела следует, что вследствие неисполнения налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов у административного ответчика имеется задолженность: по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 5 955,52руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 3 076 руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 360 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 17,48 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 20 руб., по земельному налогу за 2021 год в размере 76 руб., по земельному налогу за 2022 год в размере 83 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 1 789,39 руб., пени в общем размере, в том числе, на совокупную обязанность за период с 01.01.2023г. по 04.03.2024г. в размере 10 398,02 руб.

Доказательств погашения задолженности не представлено.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

С учетом определения мирового судьи судебного участка №... судебного района «Краснофлотский район г.Хабаровска от 04.07.2024г., которым отменен судебный приказ от 14.05.2024г. о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов и сборов, сроки обращения с заявлением в суд, установленные ст. 48 НК РФ, ст. 286 КАС РФ, налоговым органом соблюдены.

Таким образом, поскольку до настоящего времени в добровольном порядке административным ответчиком сумма задолженности по налогам и пени не оплачена, исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Учитывая, что административный истец на основании подп.19 п.1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика с учетом размера удовлетворенных требований согласно подп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. в бюджет городского округа «Город Хабаровск».

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-178 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, *** года рождения, уроженки **** (паспорт ... выдан: ... **** ***) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 5 955,52руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 3 076 руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 360 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 17,48 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 20 руб., по земельному налогу за 2021 год в размере 76 руб., по земельному налогу за 2022 год в размере 83 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 1 789,39 руб., пени в общем размере, в том числе, на совокупную обязанность за период с 01.01.2023г. по 04.03.2024г. в размере 10 398,02 руб.

Взыскать с ФИО1, *** года рождения, уроженки **** (паспорт ... выдан: ... **** ***) в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд в течение одного месяца со дня составления решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 21.03.2025 года.

Судья Тараник А.Ю.