УИД 74RS0032-01-2025-001475-32
Дело № 2а-1453/2025
РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации
15 мая 2025 г. г. Миасс Челябинской области
Миасский городской суд Челябинской области в составе
председательствующего судьи Шагеевой О.В.
при секретаре Тагировой М.И.
рассмотрев в открытом судебном заседание административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании с последней задолженности по налогам и пени: земельного налога с физических лиц за 2019 год в размере 290 руб., земельного налога с физических лиц за 2020 год в размере 211,08 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 461 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 507 руб., транспортного налога с физических лиц за 2019 год в размере 3288 руб., транспортного налога с физических лиц за 2018 год в размере 2062,36 руб., транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 5293 руб., транспортного налога с физических лиц за 2022 год в размере 3202 руб., транспортного налога с физических лиц за 2021 год в размере 5543 руб., налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 108 руб., земельного налога с физических лиц за 2022 год в размере 209 руб., пени в размере 6384,01 руб.
Обосновав исковые требования тем, что ФИО1 зарегистрирована в качестве собственника объектов налогообложения. В адрес ответчика направлено требование об уплате задолженности от ДАТА <***> на сумму 73 руб., от ДАТА <***> на сумму 8236 руб. от ДАТА <***> на сумму 12587,08 руб., от ДАТА <***> на сумму 43,32 руб. 32 коп., от ДАТА <***> на сумму 25634,72 руб. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. Действующее налоговое законодательство предусматривает только однократное направление требования в адрес должника. В случае, если указанное требование не будет исполнено в установленный срок, все налоговые обязанности, возникающие после формирования такого требования, признаются включенными в это требование. Задолженность по оплате налогов в истребуемой сумме не уплачена, результатом чему явилось начисление ответчику пени, которые с ДАТА начисляются на общую сумму отрицательного сальдо.
В судебное заседание административный истец Межрайонная ИФНС России № 32 России по Челябинской области не явился, извещен своевременно и надлежащим образом, просил о рассмотрении дела без участия представителя.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, причины неявки суду неизвестны.
В силу ч.2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся сторон.
Исследовав все материалы дела, судья приходит к следующим выводам.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
В силу пункта 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачивается единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Согласно нормам главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.
Так, в соответствии с п. 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, которые уплачивают налог в размерах, установленных Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года N 114-ЗО3 "О транспортном налоге".
Согласно ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Часть 1 ст. 360 Налогового кодекса РФ устанавливает для транспортного налога налоговым периодом календарный год.
В силу абз. 3 п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.
В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
По сведениям регистрирующего органа за ответчиком зарегистрированы транспортные средства: автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), ГАЗ <***>, государственный регистрационный знак <***>, VIN: <***>, год выпуска ДАТА, дата регистрации права ДАТА, дата утраты права ДАТА; Хендэ SM Санта Фе Классик, г/н <***>, VIN: <***>, год выпуска ДАТА, дата регистрации права ДАТА, дата утраты права ДАТА; Киа Спортаж, государственный регистрационный знак <***>, VIN: <***>, год выпуска ДАТА дата регистрации права ДАТА.
Ст. 2 Закона Челябинской области от 28.11.2002г. № 114-30 «О транспортном налоге» устанавливаются следующие налоговые ставки: для автомобиля ГАЗ 2705, мощностью двигателя 137 лошадиных сил, ставка налога за 2018-2022 гг. составляет 40 руб. Сумма налога за 2018 г. составляет 5480 руб. (137 л/с х 40 руб./12), за 2019 г. - 5480 руб. (137 л/с х 40 руб./12), за 2020 год составляет 3288 руб. (5480 руб. (137 л/с х 40 руб./12) – 2192 руб.), за 2021 год составляет 3288 руб. (5480 руб. (137 л/с х 40 руб./12) – 2192 руб.), за 3 месяца 2022 года – 822 руб. (5480 руб. (137 л/с х 40 руб./12х3) – 548 руб.)
Для автомобиля Киа Спортаж, мощностью двигателя 149,60 лошадиных сил, ставка налога за 2018 году составляет 20 руб. Сумма налога за 2018 г. составляет 2992 руб. (149,60 х 20/12). Ставка налога за 2019-2022 годы составляет 13,40 руб. Сумма налога за 2019-2022 г. составляет 2005 руб. за каждый год (149,60 х 13,40/12).
Для автомобиля Хендэ SM Санта Фе Классик, мощностью двигателя 112 лошадиных сил, ставка налога за 2021-2022 годы составляет 13,40 руб. Сумма налога за 2 месяца 2021 г. составляет 250 руб. (112 х 13,40/12х2). Сумма налога за 3 месяца 2022 г. составляет 375 руб. (112 х 13,40/12х3).
В связи с несвоевременной уплатой транспортного налога административному ответчику начислены пени в сумме 5119,29 рублей за период с ДАТА по ДАТА.
Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками по налогу на имущество физических лиц признаются лица, обладающие правом собственности на имущество, являющееся объектом налогообложения.
Согласно ч. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства.
В соответствии с п. 2 ст. 223 Гражданского кодекса Российской Федерации и п. 1 ст. 551 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности на объект недвижимости по договору купли-продажи у приобретателя возникает с момента регистрации такого договора в органах, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Как указывает ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.В силу ч. 1 ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.
В соответствии со статьей 408 Налогового кодекса исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами по истечении налогового периода.
В соответствии с п. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
ФИО1 являлась собственником жилых помещений: в период с ДАТА по ДАТА - квартиры по адресу: АДРЕС, кадастровый <***>, площадью 30,6 кв.м.; в период с ДАТА по ДАТА - жилого дома по адресу: АДРЕС, кадастровый <***>, площадью 37,9 кв.м; в период с ДАТА по ДАТА – квартиры по адресу: АДРЕС, кадастровый <***>, площадью 40,6 кв.м.
Сумма налога на имущество, подлежащая уплате административным ответчиком за 2019 год составляет 461 руб., за 2020 год – 507 руб., за 2021 год – 108 руб.
В связи с несвоевременной уплатой ответчиком налога на имущество, инспекцией начислены пени за период с ДАТА по ДАТА в сумме 350,40 руб.
В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ).
Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 398 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Согласно пп. 3 п. 3 Решения Собрания депутатов Миасского городского округа от 26.11.2010г. № 15 «О земельном налоге на территории Миасского городского округа» (в редакции 27 июня 2014 года) налогоплательщиками – физическими лицами налог уплачивается не позднее 01 декабря года, следующего за налоговым периодом.
Пунктом 2 Решения Собрания депутатов Миасского городского округа от 26.11.2010г. № 15 установлены ставки земельного налога.
В собственности ответчика с ДАТА находится земельный участок, расположенный по адресу: АДРЕС, с кадастровым номером <***>, площадью 576 кв.м.
Также ответчик являлась собственником следующих земельных участков:
в период с ДАТА по ДАТА - земельного участка, расположенного по адресу: АДРЕС с кадастровым номером <***> площадью 687 кв.м;
в период с ДАТА по ДАТА - земельного участка, расположенного по адресу: АДРЕС, с кадастровым номером <***>, площадью 358 кв.м.
Пунктом 1 статьи 396 Кодекса определено, что сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков (статья 390 Кодекса).
Сумма земельного налога, подлежащая взысканию за 2019 г. составляет 290 руб. (96 526 руб. х 0,30 %), за 2020 г. составляет 211,08 руб. (290 руб. (96 526 руб. х 0,30 %) - 78,92 руб.), за 2021 г. составляет 209 руб. (69517 руб. х 0,30 % ), за 2022 г. составляет 209 руб. (69517 руб. х 0,30 % ).
В связи с несвоевременной уплатой земельного налога, административному ответчику начислены пени в сумме 409,98 рублей за период с ДАТА по ДАТА.
В адрес административного ответчика как налогоплательщика транспортного, земельного налога и налога на имущество налоговым органом выставлялись налоговые уведомления <***> от ДАТА, <***> от ДАТА, <***> от ДАТА, <***> от ДАТА, <***> от ДАТА (л.д.84-85, 87, 89-90).
В связи с не уплатой налогов и сборов, истцом было направлено заявление о выдаче в отношении ответчика судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и сборам (л.д. 104-119).
В связи с подачей ответчиком возражений судебные приказы о взыскании налогов и сборов были отменены.
В установленные законом сроки налоги и сборы в полном объёме ответчиком не были оплачены, доказательств обратному суду ответчиком не предоставлено.
Статьёй 48 НК РФ предусмотрены сроки обращения в суд налогового органа, согласно которой административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Принимая во внимание соблюдение истцом требований налогового законодательства, информирование ответчика о необходимости уплаты налога, наличия у ответчика в настоящее время задолженности по налогам, в том числе по уплате: земельного налога с физических лиц за 2019 год в размере 290 руб., земельного налога с физических лиц за 2020 год в размере 211,08 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 461 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 507 руб., транспортного налога с физических лиц за 2019 год в размере 3288 руб., транспортного налога с физических лиц за 2018 год в размере 2062,36 руб., транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 5293 руб., транспортного налога с физических лиц за 2022 год в размере 3202 руб., транспортного налога с физических лиц за 2021 год в размере 5543 руб., налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 108 руб., земельного налога с физических лиц за 2022 год в размере 209 руб., а также пени в размере 6384 руб. 01 коп.
Суд полагает необходимым взыскать с ответчика указанные суммы налогов и пени.
Расчет сумм пени, представленный административным истцом, признан судом верным.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
При таких обстоятельствах, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 4 000 рублей 00 копеек (п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ).
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175 – 178 КАС РФ суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДАТА года рождения, ИНН <***>, проживающей по адресу: АДРЕС, задолженность по уплате земельного налога с физических лиц за 2019 год в размере 290 руб., земельного налога с физических лиц за 2020 год в размере 211,08 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 461 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 507 руб., транспортного налога с физических лиц за 2019 год в размере 3288 руб., транспортного налога с физических лиц за 2018 год в размере 2062,36 руб., транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 5293 руб., транспортного налога с физических лиц за 2022 год в размере 3202 руб., транспортного налога с физических лиц за 2021 год в размере 5543 руб., налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 108 руб., земельного налога с физических лиц за 2022 год в размере 209 руб., пени в размере 6384,01 руб. в доход бюджета по следующим реквизитам: Получатель: УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН <***>, КПП 770801001, Банк получателя: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула Получатель: Казначейство России (ФНС России) БИК 017003983, номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059, номер счета получателя средств 03100643000000018500. При оплате налогоплательщику обязательно указывать свой ИНН.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей 00 копеек.
Настоящее решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Челябинский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Миасский городской суд Челябинской области.
Председательствующий судья:
Мотивированное решение суда составлено 23.05.2025 года.