РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

по делу № 2а-1070/2023 (43RS0003-01-2023-000553-34)

27 марта 2023 года г. Киров

Первомайский районный суд г. Кирова в составе председательствующего судьи Бармина Д.Ю., при секретаре Сысолятиной Т.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Кировской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Кирову обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование указано, что административный ответчик является налогоплательщиком транспортного налога. Административному ответчику исчислен указанный налог за {Дата} годы. Кроме того ответчик является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. В связи с неуплатой налогов в установленный срок на основании статьи 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога.

Просит взыскать с административного ответчика в доход государства транспортный налог за {Дата} годы в размере 7777,64 руб., пени по транспортному налогу на недоимку за {Дата} год в размере 12,53 руб., пени по НДФЛ на недоимку за {Дата} год в размере 0,29 руб.

Определением суда от {Дата} произведена замена административного истца с ИФНС России по г. Кирову на правопреемника УФНС России по Кировской области.

Представитель административного истца УФНС России по Кировской области в судебное заседание не явился, уведомлен своевременно и надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, уведомлена своевременно и надлежащим образом, причины неявки не известны.

С учетом ст. 150 КАС РФ суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствие надлежащим образом извещенных сторон.

Исследовав письменные материалы дела, материалы дела № {Номер}, истребованные у мирового судьи судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова, суд пришел к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

В силу пунктов 1 и 2 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является владельцем транспортных средств, следовательно, в соответствии со ст. 357 НК РФ и Законом Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области», является плательщиком транспортного налога.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивает транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, при этом, направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 2 ст. 362 НК РФ). Налоговая база определяется в соответствии со ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В соответствии со ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» налоговая ставка устанавливается в зависимости от мощности двигателя, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя.

Руководствуясь приведенными нормами материального права административному ответчику исчислен транспортный налог за {Дата} год со сроком уплаты до {Дата} в размере 3600 руб.; за {Дата} год со сроком уплаты до {Дата} в размере 4178 руб.

Административным ответчиком частично погашена задолженность, однако до настоящего момента оплаты в полном объеме не поступало.

В соответствии со ст.207 НК РФ административный ответчик является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

Согласно ст.209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Доходы от источников в Российской Федерации определены в ст.208 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.228 НК РФ исчисление и уплату налога производят: 1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; 2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п.17.1 ст.217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой; 4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, исходя из сумм таких доходов.

Налогоплательщики, указанное в ст.228 НК РФ, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст.225 НК РФ.

В соответствии со ст.228 НК РФ у административного ответчика возникла обязанность по исчислению и уплате НДФЛ.

Налогоплательщики НДФЛ, в соответствии с п.1, ст.229 НК РФ обязаны представлять в налоговый орган декларацию по НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

{Дата} ФИО1 представлена декларация по форме 3-НДФЛ. Налог за {Дата} год исчислен в сумме 658 руб., уплачен {Дата}, то есть с нарушением сроков.

На основании ст. 75 НК РФ в связи с несвоевременной уплатой налога на имущество ответчику начислены пени, в том числе: пени по транспортному налогу за период с {Дата} по {Дата} на недоимку за {Дата} год в размере 12,53 руб., пени по НДФЛ за период с {Дата} по {Дата} на недоимку за {Дата} год в размере 0,29 руб.

Согласно ч. 1 ст. 70 НК РФ (в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений), требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, не превышает у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, 500 рублей, у организации или индивидуального предпринимателя - 3 000 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В адрес административного ответчика направлены требования {Номер} от {Дата}, {Номер} от {Дата}, {Номер} от {Дата}.

До настоящего времени административным ответчиком требования не исполнено.

В соответствии со ст. 48 НК РФ (в редакции, действующей на период возникновения спорных правоотношений) определено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Самое раннее требование об уплате налога выставлено ответчику со сроком исполнения до {Дата}. С заявлением о выдаче судебного приказа налоговый орган обратился {Дата}, то есть в пределах срока, регламентированного ст. 48 НК РФ.

Судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу и пени вынесен мировым судьей {Дата}.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебный приказ от {Дата} отменен определением мирового судьи от {Дата}, с административным иском ИФНС России по г.Кирову обратилась в суд {Дата}, т.е. в пределах пресекательного срока реализации права налогового органа на принудительное взыскание обязательных платежей с налогоплательщика, не исполнившего законодательно возложенную обязанность.

До предъявления заявления о взыскании задолженности контролирующим органом исполнена обязанность по её принудительному взысканию. Оснований для освобождения ФИО1 от исполнения обязанности по компенсации потерь государственной казны суд не усматривает.

Учитывая изложенное, суд находит требования УФНС России по Кировской области о взыскании с ФИО1 транспортного налога за {Дата} годы в размере 7777,64 руб., пени по транспортному налогу на недоимку за {Дата} год в размере 12,53 руб., пени по НДФЛ на недоимку за {Дата} год в размере 0,29 руб. законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела (ч. 1 ст. 103 КАС РФ).

В соответствии с требованиями статьи 103, части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет МО «Город Киров» в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Кировской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН {Номер}, в доход государства транспортный налог за {Дата} годы в размере 7777,64 руб., пени по транспортному налогу на недоимку за {Дата} год в размере 12,53 руб., пени пор НДФЛ на недоимку за {Дата} год в размере 0,29 руб.

Взыскать с ФИО1, ИНН {Номер}, в бюджет муниципального образования «Город Киров» государственную пошлину в размере 400 руб. за рассмотрение дела в суде.

Решение может быть обжаловано в Кировский областной суд через Первомайский районный суд г. Кирова в течение месяца после принятия решения в окончательной форме.

Судья /подпись/ Д.Ю. Бармин

Мотивированное решение изготовлено 07.04.2023