Дело № 2а-2033/2025

УИД № 23RS0006-01-2025-002374-85

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Армавир 09 июня 2025 г.

Армавирский городской суд Краснодарского края в составе:

судьи Апселямовой Ю.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 13 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям на общую сумму в размере 17 751 руб. 82 коп.,

установил:

межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 13 по Краснодарскому краю обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам и санкциям на общую сумму в размере 17 751 руб. 82 коп.

В обосновании заявленных требований указано, что ФИО1 является плательщиком земельного, транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Земельный налог за 2021-2022г. составил 532 руб. из них 253 руб. за 2021г., 279 руб. за 2022г. Транспортный налог за 2021-2022г. составил 6900 руб., из них 3450 руб. за 2021г., 3450 руб. за 2022г. Налог на имущество физических лиц за 2021- 2022г. составил 5325 руб. из них 26181 руб. за 2021г. и 2707 руб. за 2022г. За несвоевременную уплату налога налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 4 994 руб. 82 коп. В установленный законом срок налогоплательщик уплату налога не произвел. В адрес ФИО1 было направлено требования об уплате налога и пени № 44836 от 23.07.2023. Однако данное требование оставлено налогоплательщиком без исполнения, по настоящее время налог в полном объеме в бюджет не уплачен, в связи с чем истец обратился в суд с данным иском.

Определением Армавирского городского суда Краснодарского края от 24.04.2025 суд принял к производству настоящее исковое заявление, в силу требований п. 3 ч. 1 ст. 291 КАС РФ суд нашел основания для рассмотрения дела в упрощенном (письменном) производстве; судом предложено сторонам в срок до 21.05.2025 представить в суд и направить друг другу доказательства и возражения относительно предъявленных требований; в срок до 30.05.2025 предоставить в суд и направить друг другу дополнительно документы, содержащие объяснение по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции.

Административный истец не представил возражения относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства, не представил дополнительных доказательств.

Административный ответчик извещался надлежащим образом по месту жительства, в судебное заседание не явился.

С учетом установленных обстоятельств, а также учитывая, что общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциями не превышает двадцати тысяч рублей, то суд, счел возможным рассмотреть настоящий административный иск в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является плательщиком земельного налога в соответствии со ст.388 НК РФ.

Для целей налогообложения по земельному налогу налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. (Статья 389 НК РФ)

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (ст. 393 НК РФ)

В соответствии с п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно п. 7 ст. 396 НК РФ в случае возникновения у налогоплательщика в течение налогового права собственности на земельный участок исчисление суммы налога в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение указанных прав произошло до 15- го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав.

Земельный налог за 2021-2022г. составил 532 руб. из них 253 руб. за 2021г., 279 руб. за 2022г.

В соответствии с главой 28 НК РФ и Законом Краснодарского края «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» от 26.11.2003 № 639-КЗ (с изменениями и дополнениями) ФИО1 обязан уплачивать суммы налога не позднее установленного законом срока.

В силу ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.363 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиком по месту нахождения транспортного средства. За транспортное средство транспортный налог рассчитывается соответственной с учетом количества лошадиных сил, мощности двигателя транспортного средства и количества месяцев владения автомобилем.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Транспортный налог за 2021-2022г. составил 6900 руб., из них 3450 руб. за 2021г., 3450 руб. за 2022г.

Кроме того ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц за 2021- 2022г.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 23 за налогоплательщиком закреплена обязанность по уплате законно установленных налогов.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектами налогообложения являются жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В силу ст. 402 НК РФ Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Ставки налога определяются в соответствии со ст. 406 НК РФ.

Согласно ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налог на имущество физических лиц за 2021- 2022г. составил 5325 руб. из них 26181 руб. за 2021г. и 2707 руб. за 2022г.

С 01.01.2023 на основании Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ введен в действие институт единого налогового счета.

На основании ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов.

За несвоевременную уплату налогов в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени на 11.12.2023 в размере 4 994 руб. 82 коп.

Согласно ст. 52 НК РФ налогоплательщику по адресу регистрации были направлены налоговые уведомления № 96716956 от 10.08.2023, № 30453249 от 01.09.2022 с расчетом подлежащего к уплате в установленный законом срок транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц.

Согласно ст. 69,70 НК РФ в адрес налогоплательщика было выставлено требование №44836 от 23.07.2023. Указанное требование оставлено налогоплательщиком без исполнения, по настоящее время налог в бюджет не уплачен.

Межрайонная ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю обратилась к мировому судье судебного участка №8 города Армавира с заявлением о выдаче судебного приказа. Судебный приказ вынесен 26.12.2023, однако, определением от 14.01.2025 судебный приказ № 2а-2812/08-23 отменен в связи с поступившими возражениями должника.

В соответствии с ч.1 ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основание своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации включена статья 11.3 («Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет»), согласно пункту первому которой единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом, а также некоторые иные перечисленные в самом названном пункте 1 статьи 11.3 суммы денежных средств.

Пунктами 4 пунктами 4, 5 статьи 11.3 НК РФ регламентировано, что единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» сальдо единого налогового счета организации или физического лица (далее в настоящей статье - сальдо единого налогового счета) формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов (далее - неисполненные обязанности).

Сведения о суммах излишне перечисленных денежных средств также являются основой формирования сальдо единого налогового счета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

В пункте 2 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 г. N 263-Ф «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» перечислены суммы, которые в суммы неисполненных обязанностей не включаются в целях пункта 1 части 1 настоящей статьи.

Согласно пункту 10 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ денежные средства, поступившие после 1 января 2023 года в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).

Единый налоговый платеж учитывается на едином налоговом счете на основании информации, поступающей из Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах, предусмотренной Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг», со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи либо в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства (пункт 6 статьи 45 НК РФ).

В соответствии с п.8 ст. 45 НК РФ, принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления; 2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; 3) пени; 4) проценты; 5) штрафы.

Согласно справке Межрайонной ИФНС России №13 за налогоплательщиком ФИО1, ИНН <...> по состоянию на 10.02.2025 числится отрицательное сальдо единого налогового счета в размере – 50 785 руб. 26 коп. в том числе, по налогу – 29 219 руб. 28 коп., по пени – 21 565 руб. 98 коп.

Сумма отрицательного сальдо ЕНС на дату подачи административного искового заявления составляет 51 705 руб. 66 коп.

Таким образом, учитывая, что административным ответчиком оплата налогов не была произведена в установленный законом срок, то суд находит основания для взыскания с административного ответчика земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц в размере 12 757 руб., а также пени в качестве компенсации потерь казны в результате задержки уплаты налогов в размере 4 994 руб. 82 коп.

На основании ст. 103 КАС РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей 00 копеек.

Руководствуясь ст. ст. 62, 175, 177-180, 292 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

решил:

административные исковые требования межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 13 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям на общую сумму в размере 17 751 руб. 82 коп. - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <...> г.р., проживающего по адресу: <...>, ИНН <...> сумму задолженности по налогам и пени в общей сумме 17 751 (семнадцать тысяч семьсот пятьдесят один) руб. 82 коп. и перечислить в ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ / УФК по Тульской области, г Тула, БИК 017003983 ЕКС 40102810445370000059; получатель Казначейство России (ФНС России) р/с <***>, ИНН <***> КПП 770801001, КБК 18201061201010000510, ОКТМО 0, Уникальный идентификатор начисления (УИН) должника: 18202372230087079533 в том числе: сумму налога - в размере 12 757 руб.; сумму пени - в размере 4994 руб. 82 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета МО г. Армавир государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Мотивированное решение изготовлено 16.06.2025.

судья подпись Апселямова Ю.В. решение не вступило в законную силу.