Решение по делу № 2А-4772/2023 от 25.08.2023 - о взыскании задолженности по налогам и пени.

Дело 2а-4772/2023

43RS0001-01-2023-006393-80

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 августа 2023 года г. Киров

Ленинский районный суд г. Кирова в составе:

председательствующего судьи Бородиной Н.А.,

при секретаре Ильинском П.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-4772/2023 по административному исковому заявлению УФНС России по Кировской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Кировской области (далее - УФНС России по Кировской области, административный истец, налоговый орган) обратилось в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 (далее – ФИО1, налогоплательщик, административный ответчик) в доход государства за счет его имущества суммы в размере 17156,55 руб. из них: 10244,00 руб. - транспортный налог за 2020 год; 218,00 руб. - налог на имущество за 2020 год; 225,01 руб. - пени по транспортному налогу на недоимку за 2018, 2020 год; 6,23 руб. - пени по налогу на имущество на недоимку за 2018, 2020 год; 5077,85 руб. - пени по страховым взносам на ОПС на недоимку за 2017, 2018, 2019 год; 885,46 руб. - пени по страховым взносам на ОМС на недоимку за 2018, 2019 год; 500,00 руб. - штраф по решению от {Дата изъята} {Номер изъят}.

В обоснование иска указано, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога. Административному ответчику был начислен транспортный налог за 2020 г. в сумме 10244,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}. Налог до настоящего времени не уплачен, в связи с чем подлежит взысканию пеня в сумме 225,01 руб. В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлено требование {Номер изъят} от {Дата изъята}. {Номер изъят} от {Дата изъята} об уплате налога и пени. Требования до настоящего времени административным ответчиком не исполнены.

Административный ответчик является также плательщиком налога на имущество. Налоговым органом административному ответчику был начислен налог на имущество: за {Дата изъята} в сумме 215,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}. Задолженность была погашена {Дата изъята}. На взыскание задолженности было вынесено судебное решение о взыскании за счет имущества ФЛ от {Дата изъята} № 53/2а-2179/20. За 2020 в сумме 218,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}. Налог до настоящего времени не уплачен, в связи с чем подлежит взысканию пеня в сумме 6,23 руб. В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлено требование {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята} об уплате налога и пени. Требования до настоящего времени административным ответчиком не исполнены.

Административный ответчик является плательщиком страховых взносов. Плательщику исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2017, 2018, 2019 год: за 2017 г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 29354 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Задолженность была полностью погашена {Дата изъята}. На взыскание задолженности вынесено постановление УФНС России по Кировской области {Номер изъят} от {Дата изъята} о взыскании за счет имущества должника; за 2018 г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 26545 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Задолженность была полностью погашена {Дата изъята}. На взыскание задолженности вынесено постановление УФНС России по Кировской области {Номер изъят} от {Дата изъята} о взыскании за счет имущества должника; за 2019 г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 29354 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Задолженность была полностью погашена {Дата изъята}. На взыскание задолженности вынесено постановление УФНС России по Кировской области {Номер изъят} от {Дата изъята} о взыскании за счет имущества должника; за 2018 г. страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 5840 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Налог был полностью погашен {Дата изъята}. На взыскание задолженности вынесено постановление УФНС России по Кировской области {Номер изъят} от {Дата изъята} о взыскании за счет имущества должника; 2019 г. страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 6884 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Налог был полностью погашен {Дата изъята}. На взыскание задолженности вынесено постановление УФНС России по Кировской области {Номер изъят} от {Дата изъята} о взыскании за счет имущества должника. В связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате страховых взносов произведено начисление пеней, которые подлежат уплате 5963,31 руб. административному ответчику направлено требование {Номер изъят} от {Дата изъята} об уплате налога и пени, которое до настоящего времени не исполнено.

По результатам камеральной налоговой проверки было вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности от {Дата изъята} {Номер изъят}, где ответчику был начислен штраф за совершение налогового правонарушения в общей сумме 500 руб. Штраф до настоящего времени не уплачен. В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес налогоплательщика направлены требования об уплате задолженности {Номер изъят} от {Дата изъята}. Требование до настоящего времени должником не исполнено.

УФНС России по Кировской области в судебное заседание представителя не направил, извещено судом надлежащим образом, просит рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 о дате, времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суд не уведомил, ходатайств не заявлял.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно п. 1, 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с п.2 ст.57 НК РФ при уплате налога, сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени применяется равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Исходя из смысла ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили.

Согласно п.1. ч.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (ст. 362 НК РФ).

В случае если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства (ч.3 ст. 362 НК РФ).

В соответствии со ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» (далее – Закон № 114-ЗО) налоговая ставка устанавливается в зависимости от мощности двигателя, в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя.

В соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ и ст. 1 Закона № 114-ЗО налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств, согласно налоговому уведомлению, в срок – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям УГИБДЦ УВД Кировской области за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства:

автомобиль 33022Р БЕЗ МОДЕЛИ, государственный регистрационный знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрации {Дата изъята};

автомобиль ВАЗ 21093, государственный регистрационный знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрации {Дата изъята};

автомобиль Ниссан, государственный регистрационный знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрации {Дата изъята};

автомобиль NISSAN, государственный регистрационный знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрации {Дата изъята}.

Из представленных документов следует, что административному ответчику был начислен транспортный налог: за 2018 г. в сумме 7444 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}. Задолженность была погашена {Дата изъята}. На взыскание задолженности было вынесено судебное решение о взыскании за счет имущества ФЛ от {Дата изъята} {Номер изъят}а-2179/20; за 2020 г. в сумме 10244 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}. Налог до настоящего времени не уплачен.

В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в сумме 225,01 руб. из них: по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2018 год - 189,16 руб.; по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2020 год - 35,85 руб.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлено требование {Номер изъят} от {Дата изъята}. {Номер изъят} от {Дата изъята} об уплате налога и пени. Требования до настоящего времени административным ответчиком не исполнены.

ФИО1 является плательщиком налога на имущество.

Согласно пункту 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статье 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 НК РФ).

Согласно статье 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

По сведениям Управления Росреестра по Кировской области, ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества:

квартиры, расположенной по адресу: {Адрес изъят}, кадастровый {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрации {Дата изъята},

квартиры, расположенной по адресу: {Адрес изъят}, кадастровый {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрации {Дата изъята},

гаража, расположенного по адресу: {Адрес изъят}, кадастровый {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}.

Налоговым органом административному ответчику был начислен налог на имущество: за 2018 в сумме 215 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}. Задолженность была погашена {Дата изъята}. На взыскание задолженности было вынесено судебное решение о взыскании за счет имущества ФЛ от {Дата изъята} № 53/2а-2179/20; за 2020 в сумме 218 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}. Налог до настоящего времени не уплачен.

В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в сумме 6,23 руб. из них: по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2018 год - 5,47 руб.; по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2020 год - 0,76 руб.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлено требование {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята} об уплате налога и пени. Требования до настоящего времени административным ответчиком не исполнены.

Административный ответчик ФИО1 с {Дата изъята} по {Дата изъята} был зарегистрирован в УФНС Росси по Кировской области в качестве индивидуального предпринимателя, о чем имеется соответствующая запись в ЕГРИП.

С 01.01.2017 введен в действие Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ (ред. от 19.12.2016) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

С 01.01.2017 вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 НК РФ.

В соответствии с п.2 ч.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели.

Таким образом, ответчик является плательщиком страховых взносов и имел обязанность на основании главы 34 НК РФ правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы.

Согласно п.3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для, плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Абзацем 2 статьи 52 НК РФ установлено, что плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Пунктом 2 ст. 425 НК РФ установлены тарифы страховых взносов в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой:

- на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процентов;

- на обязательное медицинское страхование - 5.1 процента.

Пунктом 5 статьи 430 НК РФ предусмотрено, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц. занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п.1 статьи).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (п. 2 ст. 432 НК РФ).

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам (п. 2 статьи).

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (п.5 статьи).

ФИО1 прекратил предпринимательскую деятельность {Дата изъята}, в связи с чем плательщику исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС: за 2017 г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 29354 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Задолженность была полностью погашена {Дата изъята}. На взыскание задолженности вынесено постановление УФНС России по Кировской области {Номер изъят} от {Дата изъята} о взыскании за счет имущества должника; за 2018 г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 26545 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Задолженность была полностью погашена {Дата изъята}. На взыскание задолженности вынесено постановление УФНС России по Кировской области {Номер изъят} от {Дата изъята} о взыскании за счет имущества должника; за 2019 г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 29354,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Задолженность была полностью погашена {Дата изъята}. На взыскание задолженности вынесено постановление УФНС России по Кировской области {Номер изъят} от {Дата изъята} о взыскании за счет имущества должника; за 2018 г. страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 5840,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Налог был полностью погашен {Дата изъята}. На взыскание задолженности вынесено постановление УФНС России по Кировской области {Номер изъят} от {Дата изъята} о взыскании за счет имущества должника; за 2019 г. страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 6884,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Налог был полностью погашен {Дата изъята}. На взыскание задолженности вынесено постановление УФНС России по Кировской области {Номер изъят} от {Дата изъята} о взыскании за счет имущества должника.

Согласно статье 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных налоговым законодательством.

Статьей 75 НК РФ установлено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате страховых взносов произведено начисление пеней, которые подлежат уплате 5963,31 руб., а именно: по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}: 1144,04 руб. - за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} - пени по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ на недоимку за 2019 год; 2811,34 руб. - за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} - пени по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ на недоимку за 2018 год; 1122,47 руб. - за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} - пени по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ на недоимку за 2017 год; 618,32 руб. - за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} - пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2018 год; 267,14 руб. - за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} - пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2019 год.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлено требование {Номер изъят} от {Дата изъята} об уплате налога и пени. Требование до настоящего времени административным ответчиком не исполнено.

Согласно пп. 2 п.1 ст. 227 НК РФ нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, производят исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса (п.2 ст.227 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны:

1) уплачивать законно установленные налоги:

2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах:

5) представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя. нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций:

5.1) представлять в налоговый орган по месту нахождения организации, у которой отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация в соответствии с указанным Федеральным законом не обязана вести бухгалтерский учет, или является религиозной организацией, или является организацией, представляющей в Центральный банк Российской Федерации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом.

Центральный банк Российской Федерации представляет в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность Центрального банка Российской Федерации в составе годового баланса и отчета о финансовых результатах не позднее 15 мая года, следующего за отчетным годом:

6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов:

7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

8) в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;

9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

По результатам камеральной налоговой проверки было вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности от {Дата изъята} {Номер изъят}, где административному ответчику был начислен штраф за совершение налогового правонарушения в общей сумме 500 руб. Штраф до настоящего времени не уплачен.

В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес налогоплательщика направлены требования об уплате задолженности {Номер изъят} от {Дата изъята}. Требование до настоящего времени должником не исполнено.

Представленные административным истцом расчеты по пени по налогам признаны судом обоснованными, контррасчет суду не представлен.

Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу ст. 30 НК РФ ИФНС России по г. Кирову является территориальным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Пунктом 9 ч.1 ст. 31 НК РФ предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ).

Согласно ч.1 ст.48 НК РФ, заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч.2 ст.48 НК РФ).

Как следует из ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления быть восстановлен судом.

Сумма задолженности по налогам и сборам превысила 10 000 руб. в требовании {Номер изъят} со сроком исполнения до {Дата изъята}, таким образом, административный истец имел право обратиться с заявлением в суд о взыскании недоимки по налогам и пени в срок до {Дата изъята}.

14.04.2022 года мировым судьей судебного участка № 53 Ленинского судебного района г. Кирова на основании заявления ИФНС России по г. Кирову вынесен судебный приказ № 53/2а-2431/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме 17156,55 руб.

Таким образом, административный истец обратился к мировому судье в установленный законом срок.

03.04.2023 мировым судьей судебного участка № 53 Ленинского судебного района г. Кирова отменен судебный приказ от 14.04.2022 № 53/2а-2431/2022.

Определением мирового судьи судебного участка №53 Ленинского судебного района г. Кирова от 05.06.2023 исправлена описка, допущенная в тексте определения об отмене судебного приказа, правильной датой следует считать 14.04.2023.

В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ срок для обращения с административным исковым заявлением истекает 14.10.2023.

Административное исковое заявление подано ИФНС России по г. Кирову в Ленинский районный суд г. Кирова 03.08.2023, то есть в установленный срок.

Учитывая, что административный иск подан с соблюдением требований налогового законодательства, задолженность ответчиком не погашена, доказательств обратного, а также доказательств иного размера задолженности ответчиком не представлено, требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход государства в размере 686,26 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

исковые требования УФНС России по Кировской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, {Дата изъята} года рождения, ИНН {Номер изъят}, проживающего по адресу: {Адрес изъят}, за счет его имущества в доход государства 17156 (семнадцать тысяч сто пятьдесят шесть) руб. 55 коп., в том числе 10244,00 руб. - транспортный налог за 2020 год, 218,00 руб. - налог на имущество за 2020 год, 225,01 руб. - пени по транспортному налогу на недоимку за 2018, 2020 год, 6,23 руб. - пени по налогу на имущество на недоимку за 2018, 2020 год, 5077,85 руб. - пени по страховым взносам на ОПС на недоимку за 2017, 2018, 2019 год, 885,46 руб. - пени по страховым взносам на ОМС на недоимку за 2018, 2019 год, 500,00 руб. - штраф по решению от {Дата изъята} {Номер изъят}.

Взыскать с ФИО1 в доход государства государственную пошлину в размере 686 руб. 26 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Ленинский районный суд г. Кирова.

Судья Н.А. Бородина

Мотивированное решение суда составлено 31 августа 2023 года.

Судья Н.А. Бородина