Дело (УИД) №RS0№-21

производство № 2а-526/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 ноября 2025 года с. Шира

В составе: председательствующий – судья Ширинского районного суда Республики Хакасия Укачикова Д.Г., при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее – Управление, налоговый орган) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, мотивируя требования тем, что ФИО1 является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц. Об обязанности по уплате имущественных налогов за 2018 год ФИО1 извещен налоговым органом в форме налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ. В установленные законом сроки административный ответчик не оплатил исчисленные суммы земельного налога и налога на доходы физических лиц за 2018 год, на которые в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени. Вынесенный судебный приказ о взыскании задолженности отменен по заявлению должника. На основании изложенного, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 16 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2018 год – 2131,33 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4155,37 руб.

В судебном заседании представители административного истца отсутствовали, при подаче иска ходатайствовали о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенный о дате, времени и месте судебного заседания, отсутствовал, заявлений об отложении судебного заседания, о рассмотрении дела в свое отсутствие в адрес суда не направил, позицию по заявленным требованиям не высказал.

Руководствуясь ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Изучив материалы административного дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Как следует из содержания п. 1 ст. 30 НК РФ, налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов, сборов, страховых взносов, и его территориальные органы.

Налоговые органы вправе взыскивать задолженность в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом (пп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Следовательно, УФНС России по Республике Хакасия обладает полномочиями по обращению в суд с такими требованиями.

В силу п. 2 ст. 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.

Неисполнение обязанности по уплате налогов является основанием для применения мер принудительного ее исполнения в порядке, предусмотренном статьями 45, 70 и 48 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в частности: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора (п. 3, п. 4 ст. 75 НК РФ).

В соответствии с абз. 17 п. 2 ст. 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Порядок и сроки взыскания налога, пеней за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, определены статьей 48 НК РФ (здесь и далее указание на ст. 48 НК РФ в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 374-ФЗ).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Как следует из ч. 2 ст. 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Проверив соблюдение инспекцией указанного порядка и сроков взыскания задолженности по налогу и пени, суд приходит к следующему.

Как следует из материалов дела, административному ответчику в оспариваемый период принадлежало следующее имущество:

- земельный участок (1/2 доли в праве) – кадастровый № (ОКТМО 95635440), расположенный по адресу: <адрес>;

- земельный участок – кадастровый № (ОКТМО 04614440), расположенный по адресу: <адрес>;

- иное строение (1/2 доли в праве) с кадастровым номером 19:11:040137:20, расположенное по адресу: <адрес>, лит. А3;

- гаражи (1/2 доли в праве) с кадастровым номером 19:11:040137:21, расположенный по адресу: <адрес>, лит. А2, В7, В8.

- квартира с кадастровым номером 24:50:0400052:372, расположенная по адресу: <адрес>;

- квартира (1/5 доли в праве) с кадастровым номером 24:50:0400204:2327, расположенная по адресу: <адрес>А, <адрес>;

О необходимости уплатить налоги за 2018 г. налогоплательщику сообщено в форме налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма исчисленного налога (за 2018 год) составила 7586 руб., из которой: сумма исчисленного земельного налога (ОКТМО 04614440) в сумме 744 руб., сумма исчисленного земельного налога (ОКТМО 95635440) в сумме 16 руб.; сумма исчисленного налога на имущество физических лиц (ОКТОМО 04701000) – 4194 руб., сумма исчисленного налога на имущество физических лиц (ОКТМО 95635403) – 2632 руб.

В установленные законом сроки административный ответчик не в полном объеме оплатил исчисленные суммы налогов за 2018 год.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, налоговый орган направил налогоплательщику требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 2632 руб., пени – 12,35 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельного налога за 2018 год – 16 руб., пени – 0,08 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование направлено налогоплательщику через личный кабинет.

ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику выставлено требование № об уплате недоимки по земельному налогу в размере 63255 руб., пени – 5774 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. Указанное требование направлено налогоплательщику через личный кабинет.

ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику выставлено требование № об уплате пени в связи с неуплатой налога на имущество физических лиц и земельного налога в размере 37329,53 руб. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Решением Ширинского районного суда РХ от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-17/2023, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, с ФИО1 в доход бюджета взыскана следующая задолженность: земельный налог за 2016 год в размере 63275 руб. (ОКТМО 04701000); земельный налог за 2017 год в размере 63275 руб. (ОКТМО 04701000); земельный налог за 2018 год в размере 744 руб. (ОКТМО 04701000); пеня по земельному налогу за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 22229,41 руб. (ОКТМО 04701000); пеня по земельному налогу за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15339,89 руб. (ОКТМО 04701000); пеня по земельному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10001,17 руб. (ОКТМО 04701000); пеня по земельному налогу за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 47,39 руб. (ОКТМО 04701000).

Как следует из материалов дела, в установленный законом срок налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и сборам с административного ответчика по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № в <адрес>, был вынесен судебный приказ №а-0037/56/2022 на взыскание с ФИО1 в доход государства за 2014-2018 года недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 2131,33 руб., пени – 298,44 руб., земельный налог – 16 руб., пени – 0,48 руб., пени – 40286,79 руб., пени по налогу на имущество физических лиц – 2530,25 руб., а всего – 45263,29 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ отменен и отозван с исполнения.

Данное административное исковое заявление подано в суд ДД.ММ.ГГГГ в электронном виде через ГАС «Правосудие», что подтверждается квитанцией об отправке искового заявления и приложенных к нему документов, то есть с соблюдением предусмотренных ст. 48 НК РФ сроков для взыскания задолженности по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ.

По информации судебного пристава исполнителя ОСП по <адрес> ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное на основании исполнительного документа – судебного приказа №а-0037/56/2022, выданного ДД.ММ.ГГГГ судебным участком № в <адрес>, исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1, окончено ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 43 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Денежные средства на депозит ОСП по <адрес> не поступали.

В поданном административном исковом заявлении по данному делу налоговый орган просит взыскать ФИО1 в доход бюджета задолженность в сумме 6302,70 руб., а именно: недоимку по земельному налогу за 2018 год в сумме 16 руб., недоимку по налогу на имущество за 2018 год в сумме 2131,33 руб., пени в размере 4155,37 руб. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Сведений об исполнении ответчиком самостоятельно оплат указанных налогов в материалы дела не представлено.

Представленный административным истцом расчет задолженности судом проверен, признан правильным, произведенным в соответствии с требованиями налогового законодательства. Указанный расчет административным ответчиком не опровергнут.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных требований о взыскании заявленной административным истцом задолженности по земельному налогу, налогу на доходы физических лиц и пени.

Таким образом, суд находит, что требования административного иска основаны на законе, обоснованы по сути, а потому подлежат удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии со ст. 50 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ) в федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: государственной пошлины (за исключением государственной пошлины за совершение юридически значимых действий, указанных в статьях 56, 61, 61.1, 61.2, 61.3, 61.4 и 61.5 настоящего Кодекса, государственной пошлины, предусмотренной абзацами тридцатым и тридцать первым настоящей статьи) - по нормативу 100 процентов;

Согласно п. 2 ст. 61.1 БК РФ в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению, в том числе налоговые доходы от государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

Принимая во внимание, что Управление как административный истец в силу ст. 333.36 НК РФ освобождено от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина подлежит взысканию в размере 4000 руб. с административного ответчика в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст. ст. 175-181, 286-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>), зарегистрированного по адресу: <адрес>, фактически проживающего по адресу: <адрес>, в доход бюджета задолженность в сумме 6302 рубля 70 копеек, а именно: земельный налог за 2018 год в сумме 16 рублей, налог на имущество за 2018 год в сумме 2131 рубль 33 копейки, пени в размере 4155 рублей 37 копеек за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

На данное решение может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Республики Хакасия через Ширинский районный суд в течение месяца со дня вынесения окончательного решения.

Председательствующий Д.Г. Укачикова

Мотивированное решение составлено и подписано (с учетом выходных дней) 27 ноября 2025 года

Председательствующий Д.Г. Укачикова