Решение по делу № 2А-8203/2023 от 15.11.2023

Дело № 2а-8203/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 ноября 2023 года

Калининский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан

в составе:

председательствующего судьи Сарваровой Т.К.,

при секретаре судебного заседания Асылгареевой Я.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Республике Башкортостан обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по:

транспортному налогу с физических лиц: налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере

16800 руб., пеня в размере 2178,71 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ год;

налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам,

применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 701,91 руб. (ДД.ММ.ГГГГ г. - 15,91 руб., ДД.ММ.ГГГГ г. -246 руб., ДД.ММ.ГГГГ г. -449 руб.), пени вразмере 58,04 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ год;

налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими

лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: пени в размере ДД.ММ.ГГГГ,58 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ год, на общую сумму 21758,24 рублей.

В обоснование иска указав, что у ответчика имеется задолженность по уплате налога.

Налоговым органом выставлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

Однако, требования инспекции не исполнены, задолженность не погашена.

Инспекция обратилась к мировому судье в порядке приказного производства.

Определением мирового судьи судебного участка № по Калининскому району г.Уфы Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогам с должника ФИО1

Административный истец просит суд взыскать с административного ответчика недоимку по налогу на общую сумму 21758, 24 рублей.

В судебное заседание представитель Межрайонной ИФНС России № по РБ не явился, извещен надлежащим образом.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о месте и времени слушания дела извещен надлежащим образом. Об уважительности неявки суд не известил, возражений на иск на суд не представил.

В судебное заседание заинтересованное лицо ПАО СК «Росгосстрах» не явились, согласно отчета об отслеживании почтового отправления статус письма- «срок хранения истек, выслано обратно».

Лицо несет риск негативных последствий неполучения адресованной ему корреспонденции, если при требуемой от него степени заботливости и осмотрительности не примет мер, направленных на получение этой корреспонденции по месту своего нахождения.

Так, в соответствии с принципом диспозитивности, стороны по своему усмотрению пользуются своими процессуальными правами, административный ответчик, надлежащим образом извещавшийся о слушании дела по известному суду адресу, уклонился от получения судебной повестки, предпочел вместо защиты своих прав в суде неявку в судебное заседание.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть административное дело без участия, не явившихся представителя административного истца, административного сответчика.

Изучив и оценив материалы административного дела, дав оценку всем добытым по делу доказательствам, как в отдельности, так и в их совокупности, суд приходит к следующему.

На основании ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичное положение закреплено статьей 23 Налогового кодекса РФ.

Согласно п.1 ст.399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст.400 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

По смыслу пунктов 2 и 3 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, что должно быть подтверждено соответствующей декларацией, представленный в налоговый орган по месту своего учета.

В силу ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Названое имущество (соответствующая его доля) является объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц, а административный ответчик – налогоплательщиком этого налога (ст.399, 400, 401 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п.3 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

В соответствии с п.8 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога производится в соответствии с настоящей статьей без учета положений настоящего пункта.

В силу п.8.1 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст.85 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи (п.2 ст.408 НК РФ).

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании ч. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Как усматривается из материалов дела и установлено судом, в Межрайонной ИФНС России № по Республике Башкортостан на налоговом учете состоит ФИО1, за которым числится задолженность по уплате обязательных платежей.

Перечень объектов имущества, принадлежащих налогоплательщику:

квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь: 45,4, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ;

квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, Площадь: 51,3, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ;

автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №

марка/Модель: МЕРСЕДЕС-БЕНЦ 320S, VIN: №, Год выпуска: ДД.ММ.ГГГГ,дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно материалов дела данное транспортное средство по настоящее время числится за административным ответчиком.

Решением Калининского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исковые требования ФИО1 к ПАО СК «Росгосстрах» о возмещении ущерба, причиненного ДТП, взыскании суммы ущерба, взыскании суммы восстановительного ремонта, компенсации морального вреда, неустойки, штрафа, расходов удовлетворены частично. Взыскано с ПАО СК «Росгосстрах» в пользу ФИО1 сумма ущерба 168 900 рублей, услуги оценщика 4585 рублей, неустойка в размере 120 000 рублей, компенсация морального вреда в размере 1 000 рублей, расходы на услуги представителя в сумме 10 000 рублей, расходы на оформление нотариальной доверенности в размере 1 100 рублей, штраф в размере 84 450 рублей.Взыскана с ПАО СК «Росгосстрах» в доход местного бюджета госпошлину в сумме 4878 рублей.

Таким образом, административный ответчик в 2017 году получил доход, согласно справки по форме 2-НДФЛ № от ДД.ММ.ГГГГ, по коду 2301 (суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2300-1 «О защите прав потребителей») от налогового агента ПАО СК «РОСГОССТРАХ» в сумме 204450 рублей, с которого не удержан налог в размере 26579 руб., что составляет 13% от суммы полученного дохода (204450 рублей* 13%).

В связи с тем, что НДФЛ не был удержан ПАО СК «РОСГОССТРАХ», налоговым агентом информация была представлена в налоговый орган и сумма неудержанного НДФЛ была включена в налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №.

Налоговым органом в порядке ст. 52 НК РФ осуществлен расчет суммы налога за ДД.ММ.ГГГГ гг., налоговым периодом является календарный год.

Налоговым органом направлялось в адрес должника налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату налога с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога, которое является неотъемлемой частью настоящего заявления.

В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленные сроки на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Расчет пени судом проверен, признается верным.

В порядке, установленном статьями 69, 70 НК РФ, налогоплательщик извещен об имеющейся задолженности по обязательным платежам путем направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В отношении требования от ДД.ММ.ГГГГ № сумма недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ в размере 223 рубля частично уплачена налогоплательщиком в размере 207 рублей 09 копеек ДД.ММ.ГГГГ.

Пенеобразующая задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за ДД.ММ.ГГГГ в размере 26579 рублей (на которую начислена пеня в размере ДД.ММ.ГГГГ рублей 58 копеек) взыскивается в рамках административного искового заявления от ДД.ММ.ГГГГ №, направленного в Калининский районный суд <адрес> Республики Башкортостан.

Пенееобразующая задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 331 рубль (на которую начислена пеня в размере 13,28 руб.) уплачена налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ;

за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 364 рубля (на которую начислена пеня в размере 28,57 руб.) взыскивается в рамках административного искового заявления от ДД.ММ.ГГГГ №, направленного в Калининский районный суд <адрес> Республики Башкортостан;

за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 400 рублей (на которую начислена пеня в размере 12,14 руб.) взыскана по судебному приказу от ДД.ММ.ГГГГ №А№ (судебный приказ не отменен);

Пенеобразующая задолженность по транспортному налог с физических лиц:

за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 14023 рубля (на которую начислена пеня в размере 238,03 руб.) взыскана по судебному приказу от ДД.ММ.ГГГГ №а№ года, судебный приказ не отменен.

за ДД.ММ.ГГГГ в размере 16800 рублей (на которую начислена пеня в размере 1276,52 руб.) взыскивается в рамках административного искового заявления от ДД.ММ.ГГГГ №, направленного в Калининский районный суд <адрес> Республики Башкортостан

за ДД.ММ.ГГГГ в размере 16800 рублей (на которую начислена пеня в размере 509,46 руб.) взыскана по судебному приказу от ДД.ММ.ГГГГ № (судебный приказ не отменен)

Налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ в установленном порядке обратился в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа, то есть в установленный законом срок.

ДД.ММ.ГГГГ административный истец в установленный законом срок

обратился в суд, что подтверждается почтовым штемпелем на конверте.

В соответствии с п. 1,2 ст. 48 НК РФ (редакция, действовавшая на момент направления требования) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Не допускается взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Исходя из правил распределения обязанностей по доказыванию, ответчик должен доказать добросовестное выполнение обязательств по уплате задолженности по налогам и пени.

На день рассмотрения дела по существу от ответчика каких-либо доказательств уплаты им задолженности и возражений не поступало.

Суд, проверив расчет, представленный истцом, полагает, что с ответчика подлежит взысканию задолженность по:

транспортному налогу с физических лиц: налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 16800 руб., пеня в размере 2178,71 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ год;

налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 701,91 руб. (ДД.ММ.ГГГГ г. - 15,91 руб., ДД.ММ.ГГГГ г. -246 руб., ДД.ММ.ГГГГ -449 руб.), пени вразмере 58,04 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ год;

налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: пени в размере 2019,58 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ год, на общую сумму 21758,24 рублей.

В соответствии со ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Статья 333.19 НК Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

При таких обстоятельствах, поскольку административный истец в силу действующего законодательства освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 852 рубля с учетом абзаца третьего подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь ст.ст. 177-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> ГДР, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Республике Башкортостан недоимку по:

транспортному налогу с физических лиц: налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере

16800 руб., пеня в размере 2178,71 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ год;

налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам,

применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 701,91 руб. (ДД.ММ.ГГГГ. - 15,91 руб., ДД.ММ.ГГГГ -246 руб., ДД.ММ.ГГГГ -449 руб.), пени вразмере 58,04 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ год;

налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими

лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: пени в размере 2019,58 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ год, на общую сумму 21758,24 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан государственную пошлину в размере 852 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Башкортостан в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, через Калининский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан.

Судья Т.К. Сарварова