Решение по делу № 2А-3798/2023 от 17.08.2023

Дело №а-3798/2023

42RS0№-22

копия

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Центральный районный суд <адрес> в составе: председательствующего: Сташковой Ю.С.

при секретаре: Видягине С.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании в <адрес>

17 августа 2023г.

дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> –Кузбассу к ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ ИНН <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> –Кузбассу обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 18 148 рублей, пени за период с 02.12.2020г. по 14.12.2020г. в размере 33 рубля 42 копейки; задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 41 527 рублей, пени за период с 02.12.2020г. по 14.12.2020г. в размере 76 рублей 48 копеек, пени за неуплату налога за 2017 год в размере 277 рублей 48 копеек период с 02.12.2020г. по 14.12.2020г., на общую сумму 60 062 рубля 38 копеек.

Требования мотивированы тем, что ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за 2020 год.

Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 находятся следующие транспортные средства:

- автомобиль легковой MITSUBISHI CHARIOT <данные изъяты> №;

- автомобиль легковой TOYOTA VISTA <данные изъяты> №;

- автомобиль грузовой КАМАЗ35320 <данные изъяты> №;

- автомобиль легковой TOYOTA VISTA <данные изъяты> №;

- автомобиль легковой ФОЛЬКСВАГЕН Т. <данные изъяты> №.

Срок уплаты транспортного налога за 2020 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм налога за 2019 г. В установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по транспортному налогу за 2019 г.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность за 2019 год.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налога, Инспекций административному ответчику по транспортному налогу за 2019 год начислена пеня за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 76,48 руб., за 2017 год за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 277,48 руб. (налог включен в судебный приказ №а-1130/2019 от ДД.ММ.ГГГГ, направлен на взыскание в ПАО «Почта банк» ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по пене за 2017 год.

Пеня, исчисленная по транспортному налогу за 2015 г. в размере 2027,56 руб., включенная в требование об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ списана в соответствии с п. 4.1 ст. 59 НК РФ.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по <адрес>-Кузбассу, ФИО1 является собственником: иные строения, помещения и сооружения, расположенного по адресу: 654005, <адрес>.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2020 год – не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ ответчику направлено налоговое уведомление: № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм налога за 2019 г. В установленные сроки ФИО1 не уплатил задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год.

В соответствии со ст. 69 НК РФ ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу за 2019 год.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налога, Инспекций административному ответчику за 2019 год начислены пеня по налогу на имущество физических лиц за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 33,42 руб.

Налоговой инспекцией по <адрес> мировому судье судебного участка № Центрального судебного района <адрес> в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Центрального судебного района <адрес> вынесен судебный приказ по делу №а-780/2021 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительного его исполнения.

Таким образом, Инспекция предъявляет требования в порядке административного искового производства.

С учетом уплаченных (неуплаченных) сумм задолженность составляет по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 18 148 рублей, пени за период с 02.12.2020г. по 14.12.2020г. в размере 33 рубля 42 копейки; задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 41 527 рублей, пени за период с 02.12.2020г. по 14.12.2020г. в размере 76 рублей 48 копеек, пени за неуплату налога за 2017 год в размере 277 рублей 48 копеек период с 02.12.2020г. по 14.12.2020г., на общую сумму 60 062 рубля 38 копеек, которую просит взыскать административный истец.

Представитель административного истца о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился, представлены письменные пояснения, ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом судебными повестками, направленными заказными письмами, ходатайств об отложении не заявлено.

Представитель заинтересованного лица Инспекции ФНС России по <адрес> о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился, ходатайств об отложении дела не представлено.

Суд, исследовав письменные материалы дела, считает, что требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

На основании ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

жилой дом;

жилое помещение (квартира, комната);

гараж, машино-место;

единый недвижимый комплекс;

объект незавершенного строительства;

иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании ч. 1, 2 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится:

1) в случае определения налоговой базы исходя из кадастровойстоимости объекта налогообложения - по налоговым ставкам, указанным впункте 2 настоящей статьи;

2) в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения - по налоговой ставке 0,1 процента в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), до 500 000 рублей включительно и по налоговой ставке 0,3 процента в отношении остальных объектов.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В судебном заседании установлено, что на налоговом учёте в ИФНС России по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН <данные изъяты>.

ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за 2020 год.

- автомобиль легковой MITSUBISHI CHARIOT <данные изъяты> №;

- автомобиль легковой TOYOTA VISTA <данные изъяты> №;

- автомобиль грузовой КАМАЗ35320 <данные изъяты> №;

- автомобиль легковой TOYOTA VISTA <данные изъяты> №;

- автомобиль легковой ФОЛЬКСВАГЕН Т. <данные изъяты> №.

Срок уплаты транспортного налога за 2020 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2020 год – не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании п.2 ст. 48 НК РФ, ч. 2 ст. 286 КАС РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 руб. истечения указанного трехлетнего срока.

Пунктом 3 статьи 48 НК РФ установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В силу ст. 171 КАС РФ, мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 111 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Поскольку, в добровольном порядке суммы задолженности ответчиком уплачены не были, налоговой инспекцией по <адрес> мировому судье судебного участка № Центрального судебного района <адрес> в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Центрального судебного района <адрес> по делу №а-780/2021 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Центрального судебного района <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа №а-780/2021 от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительного его исполнения.

Таким образом, Инспекция предъявляет требования в порядке административного искового производства.

В соответствии с п.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абз.2 п.3 ст.48 НК РФ).

В рассматриваемом случае, налогоплательщику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ с суммой задолженности 59784,90 руб. Следовательно, шестимесячный срок на подачу в суд заявления должен исчисляться с даты для добровольного исполнения требования, то есть с ДД.ММ.ГГГГ При таких обстоятельствах, крайним сроком на подачу заявления является – ДД.ММ.ГГГГ

С заявлением о вынесении судебного приказа Инспекция ФНС обратилась к мировому судье в течение шести месяцев с установленной в требовании датой для добровольной оплаты налога и пени. После вынесение мировым судьей определения от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа №а-780/2021 г. от ДД.ММ.ГГГГ, Инспекция обратилась с административным иском в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение установленного законом срока.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Расчет транспортного налога за 2019 год:

- по транспортному средству MITSUBISHI CHARIOT <данные изъяты> №, является следующим: 94,00*1*8,00*12/12 = 752,00 руб., где 94,00 – налоговая база, 1 – доля в праве, 8,00 – налоговая ставка, 12 – количество месяцев владения;

- по транспортному средству TOYOTA VISTA <данные изъяты> №, является следующим: 125,00*1*14,00*12/12 = 1 750,00 руб., где 125,00 – налоговая база, 1 – доля в праве, 14,00 – налоговая ставка, 12 – количество месяцев владения;

- по транспортному средству КАМАЗ35320 <данные изъяты> №, является следующим: 210,00*1*65,00*12/12 = 13 650,00 руб., где 210,00 – налоговая база, 1 – доля в праве, 65,00 – налоговая ставка, 12 – количество месяцев владения;

- по транспортному средству ФОЛЬКСВАГЕН Т. <данные изъяты> №, является следующим: 350,00*1*135,00*12/12 = 23 625 руб., где 350,00 – налоговая база, 1 – доля в праве, 135,00 – налоговая ставка, 12 – количество месяцев владения.

Указанные расчёты являются верными, расчеты суммы задолженности по транспортному налогу за 2019 г. представлены в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 41 527,00 руб., направленном в адрес административного ответчика.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2019 год: иные строения, помещения и сооружения, расположенного по адресу: <адрес>, является следующим: 4 499 555,00*1*0,50*12/12 = 18 148,00 руб., где 4 499 555,00 – налоговая база, 1 – доля в праве, 0,50 – налоговая ставка, 12 – количество месяцев владения.

Указанный расчёт является верным, расчет суммы задолженности налога на имущество физических лиц за 2019 г. представлен в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 148,00 руб., направленном в адрес административного ответчика.

Поскольку доказательств о погашении задолженности ФИО1 не представлено, суд считает возможным удовлетворить требование о взыскании задолженности по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 18 148 рублей, пени за период с 02.12.2020г. по 14.12.2020г. в размере 33 рубля 42 копейки; задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 41 527 рублей, пени за период с 02.12.2020г. по 14.12.2020г. в размере 76 рублей 48 копеек, пени за неуплату налога за 2017 год в размере 277 рублей 48 копеек период с 02.12.2020г. по 14.12.2020г., на общую сумму 60 062 рубля 38 копеек, так как административный ответчик требования действующего налогового законодательства не выполнил, не произвел до настоящего времени уплату налога.

Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Представленный административным истцом расчет пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в сумме 76 рублей 48 копеек, за период с 02.12.2020г. по 14.12.2020г., за 2017 год по транспортному налогу в размере 277 рублей 48 копеек, за период с 02.12.2020г. по 14.12.2020г.; по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 33 рубля 42 копейки, за период с 02.12.2020г. по 14.12.2020г., судом проверен, произведен, исходя из ставки Центрального банка Российской Федерации и подлежит взысканию.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании изложенного, суд считает необходимым взыскать с ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 2001 рубль 87 копеек.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ. ИНН <данные изъяты> в доход местного бюджета задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 18 148 рублей, пени за период с 02.12.2020г. по 14.12.2020г. в размере 33 рубля 42 копейки;

В доход регионального бюджета задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 41 527 рублей, пени за период с 02.12.2020г. по 14.12.2020г. в размере 76 рублей 48 копеек, пени за неуплату налога за 2017 год в размере 277 рублей 48 копеек период с 02.12.2020г. по 14.12.2020г.

Всего на общую сумму 60 062 (шестьдесят тысяч шестьдесят два) рубля 38 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 2001 рубль 87 копеек в доход местного бюджета.

Решение может обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через суд, принявший решение.

Решение изготовлено в окончательной форме 25.08.2023г.

Председательствующий (подпись) Ю.С. Сташкова

Копия верна

Подпись судьи____________

Секретарь с/з С.С. Видягин

«25» августа 2023 г.

Подлинник документа подшит в деле №а-3798/2023 Центрального районного суда <адрес>