Решение по делу № 2А-529/2025 от 18.04.2025 - о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на доходы физических лиц, пени.

УИД - 38RS0019-01-2025-000745-28

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

(адрес) 18 апреля 2025 года

Падунский районный суд (адрес) в составе:

председательствующего судьи Пащенко Р.А.,

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-529/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по (адрес) к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на доходы физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по (адрес) обратилась в суд с административным иском, в котором с учетом уточнений, просит взыскать с ФИО1 задолженность в сумме 11130,90 руб., в том числе:

-налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2022 г. - 9800,00 руб.;

-земельный налог с физических лиц: налог за 2022 год - 34,00 руб.;

-транспортный налог с физических лиц за 2022 год - 215,00 руб.;

-пени в размере 1081,90 руб., начисленные за период с (дата) по (дата) на совокупную обязанность по уплате налогов.

В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС № по (адрес) по месту нахождения своего имущества, подлежащего налогообложению.

ФИО1 является/являлся собственником транспортного средства (данные изъяты).

Сумма задолженности по транспортному налогу составляет 215 руб. за 2022 год.

Также ФИО1 является собственником недвижимого имущества - иных строений, помещения и сооружения с кадастровым номером № расположенного по адресу: (адрес), ж.(адрес) и земельных участков с кадастровыми номерами №, расположенных по адресам: (адрес), (адрес) и (адрес)

Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц составляет 10049 руб. за 2022 год, по земельному налогу - 34 руб. за 2022 г.

О необходимости уплаты вышеуказанных налогов налогоплательщик в соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ был своевременно оповещен уведомлениями об уплате налога: от (дата) №.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки, обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена, на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 64478,88 руб. на период начисления пеней с (дата), после (дата) в размере 74527,88 руб.

В связи с тем, что налог и пени не были уплачены, налогоплательщику в соответствии со статьями 69 и 70 НК РФ направлено требование об уплате задолженности от (дата) № в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Мировым судьей судебного участка № Падунского и (адрес)ов (адрес) вынесен судебный приказ №а-977/2024 о взыскании задолженности с ФИО1

(дата) судебные приказы были отменены в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа.

Представитель административного истца МИФНС России № по (адрес) ФИО4, действующая на основании доверенности, в судебное заседание не явилась, просила административный иск рассмотреть в отсутствие представителя инспекции.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, будучи извещенным надлежащим образом. Судебное извещение, направленное почтой, вернулось с отметкой «истек срок хранения» (ШПИ 80407906346588).

В соответствии с требованиями ст. 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебное извещение было направлено административному ответчику заказным письмом с уведомлением по адресу регистрации по месту жительства, указанному в административном исковом заявлении, однако возвращено в суд с отметкой почтового отделения «за истечением срока хранения».

Согласно ч. 2 ст. 100 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия.

В п. 39 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от (дата) № «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» разъяснено, что сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Риск неполучения поступившей корреспонденции несет адресат.

Возврат судебного извещения за истечением срока хранения судом расценивается как надлежащее извещение административного ответчика о времени и месте рассмотрения дела.

Таким образом, требования норм процессуального права о необходимости извещения истца о времени и месте судебного разбирательства судом были выполнены, соответственно риск неблагоприятных последствий вследствие неявки в судебное заседание несет лицо, отказавшееся от реализации принадлежащих ему процессуальных прав при рассмотрении спора.

Согласно ч. 6 ст. 226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд считает, что имеются предусмотренные законом основания для рассмотрения дела в отсутствие административного ответчика по имеющимся доказательствам.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

Согласно ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Положения налогового законодательства в настоящем решении суда изложены в редакции, действовавшей в момент возникновения спорных правоотношений.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. п. 1 и 2 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В силу п. 1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

На территории (адрес) от (дата) №-оз «О транспортном налоге», принятым Постановлением Законодательного (адрес) от (дата) №-СЗ, установлен и введен в действие транспортный налог, налоговые ставки установлены в ст. 1 указанного закона.

В силу п. 1 ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

В соответствии с ч. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно ч. 1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии со ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

В ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Согласно п. 1 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная названной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Как следует из материалов дела и не опровергнуто административным ответчиком, в 2022 г. за ФИО1 было зарегистрировано транспортное средство (данные изъяты); иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером (данные изъяты) по адресу: (адрес), земельные участке с кадастровыми номерами (данные изъяты), расположенные по адресам: (адрес). следовательно, в указанный период ФИО1. являлся плательщиком транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц

В адрес налогоплательщика налоговым органом было направлено налоговое уведомление № от (дата), содержащее сведения об исчисленном транспортном, земельном и налоге на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 215 рублей, 34 руб. и 10049 руб., с указанием обязанности его уплаты не позднее (дата).

Направление налогового уведомления подтверждается скриншотом с личного кабинета налогоплательщика, согласно которому уведомление получено им (дата).

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки, обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена, на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 64478,88 руб. на период начисления пеней с (дата), после (дата) в размере 74527,88 руб., которая сложилась из следующей задолженности: по налогу на имущество физических лиц в общем размере 72825,88 руб., в том числе:

-за период 2018 года по сроку уплаты (дата) в размере 25060,00 руб. (остаток задолженности на период начисления пеней 17683,88 руб.). Налог на имущество за 2018 год в размере 25060,00 руб. подлежал взысканию на основании исполнительного листа, выданного Падунским районным судом (адрес) по делу №а-1968/2021, по которому было возбуждено исполнительное производство Падунским ОСП (адрес) №-ИП от (дата). Задолженность взыскана в полном объеме (дата);

-за период 2019 года по сроку уплаты (дата) в размере 25687,00 руб. Налог на имущество за 2019 год в размере 25687,00 руб. подлежал взысканию на основании судебного приказа № от (дата), выданного судебным участком № Падунского и (адрес)ов (адрес), по которому было возбуждено исполнительное производство №-ИП от (дата). Задолженность взыскана в полном объеме п/п от (дата) в размере 19130,41 руб., от (дата) в размере 6556,59 руб.;

-за период 2020 года по сроку уплаты (дата) в размере 9800,00 руб. Налог на имущество за 2020 год в размере 9800,00 руб. подлежал взысканию на основании исполнительного листа ФС № от (дата), выданного Падунским районным судом (адрес) по делу №, по которому было возбуждено исполнительное производство №-ИП от (дата). Задолженность взыскана в полном объеме п/п от (дата) в размере 9800,00 руб.;

-за период 2021 года по сроку уплаты (дата) в размере 9855,00 руб. Налог на имущество за 2021 год в размере 9855,00 руб. подлежал взысканию на основании судебного приказа № от (дата), выданного судебным участком № Падунского и (адрес)ов (адрес), по которому было возбуждено исполнительное производство №-ИП от (дата). Задолженность взыскана в полном объеме п/п от (дата) в размере 9590,52 руб., от (дата) в размере 264,48 руб.;

-за период 2022 года по сроку уплаты (дата) в размере 9800,00 руб. по земельному налогу с физических лиц в общем размере 1487,00 руб., в том числе:

-за период 2019 года по сроку уплаты (дата) в размере 855,00 руб. Земельный налог за 2019 год в размере 855,00 руб. подлежал взысканию на основании судебного приказа № от (дата), выданного судебным участком № Падунского и (адрес)ов (адрес), по которому было возбуждено исполнительное производство №-ИП от (дата). Задолженность взыскана в полном объеме п/п от (дата);

-за период 2020 года по сроку уплаты (дата) в размере 469,00 руб. Земельный налог за 2020 год в размере 469,00 руб. подлежал взысканию на основании исполнительного листа ФС № от (дата), выданного Падунским районным судом (адрес) по делу №, по которому было возбуждено исполнительное производство №-ИП от (дата). Задолженность взыскана в полном объеме п/п от (дата);

-за период 2021 года по сроку уплаты (дата) в размере 129,00 руб. Земельный налог за 2021 год в размере 129,00 руб. подлежал взысканию на основании судебного приказа № от (дата), выданного судебным участком № Падунского и (адрес)ов (адрес), по которому было возбуждено исполнительное производство №-ИП от (дата). Задолженность взыскана в полном объеме п/п от (дата);

-за период 2022 года по срок уплаты (дата) в размере 34,00 руб. по транспортному налогу с физических лиц по сроку уплаты (дата) за 2022 год - 215,00 руб.,

В соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 1081,90 руб. за период с (дата) по (дата), что подтверждается «Расчетом пени».

В связи с тем, что взносы, налоги и пени не были уплачены, налогоплательщику были выставлено требование -№ по состоянию на (дата) об уплате задолженности по транспортному, земельному и налогу на имущество, недоимки в сумме 95035,12 руб., пени на сумму 20558,20 руб.

Направление налогового требования подтверждается скриншотом с личного кабинета налогоплательщика, согласно которому уведомление получено им (дата).

Судом в соответствии с налоговым законодательством, действующим в период возникновения спорных правоотношений, проверена правильность осуществленного налоговым органом расчета задолженности, а также сроки направления уведомления и требования об уплате задолженности по пени.

Рассчитанный размер взыскиваемой задолженности является верным и обоснованным, сроки направления уведомления и требования об уплате налогов, пени административным истцом соблюдены.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в том числе, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

В связи неуплатой административным ответчиком задолженности по налогам и пени после направления налогового уведомления и требований в установленный срок, МИФНС России № по (адрес) обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье.

Мировым судьей судебного участка № Падунского и (адрес)ов (адрес) был выдан судебный приказ № от (дата).

Определением мирового судьи от (дата) судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения.

В возражениях на судебный приказ ФИО1. указал, что он не согласен с суммой задолженности.

Согласно п. 2 ст. 123.5 КАС РФ судебный приказ выносится без проведения судебного разбирательства и судебного заседания по результатам исследования судьей представленных доказательств.

Копия судебного приказа в течение трех дней со дня вынесения судебного приказа направляется должнику, который в течение двадцати дней со дня ее направления вправе представить возражения относительно исполнения судебного приказа.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

(дата) МИФНС России № по (адрес) обратилась в суд с настоящим административным иском.

Налоговым органом соблюдена как процедура взыскания налоговых платежей и пени, так и установленный положениями ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации срок обращения с административным исковым заявлением.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ каждая сторона обязана доказывать обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.

Административный истец представил суду доказательства наличия оснований для взыскания с ФИО1 суммы задолженности по налогам, сборам, пеней.

Административный ответчик расчет задолженности не оспорил, возражений по административному иску не представил. Доводы об отсутствии у него задолженности ничем не подтверждены, опровергаются представленными налоговым органом доказательствами.

МИФНС России № по (адрес) обратилась в суд с вышеуказанными требованиями в соответствии со своими полномочиями, с соблюдением установленных законом сроков обращения в суд.

Проанализировав представленные доказательства в совокупности, суд приходит к выводу, что административные исковые требования МИФНС России № по (адрес) к административному ответчику подлежат удовлетворению, надлежит взыскать с ФИО1 задолженность по налогу, сбору, пени в заявленном размере.

В силу ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

На основании пп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец при подаче административного искового заявления освобожден от уплаты государственной пошлины, его требования удовлетворены в полном объеме, поэтому с административного ответчика в доход муниципального образования (адрес) подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб., исчисленная в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по (адрес) к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному и налогу на доходы физических лиц, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН (данные изъяты) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по (адрес) ((данные изъяты) задолженность в сумме 11130,90 руб., в том числе:

-налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2022 г. - 9800,00 руб.;

-земельный налог с физических лиц: налог за 2022 год - 34,00 руб.;

-транспортный налог с физических лиц за 2022 год - 215,00 руб.;

-пени в размере 1081,90 руб., начисленные за период с (дата) по (дата) на совокупную обязанность по уплате налогов.

Взыскать с ФИО1 (ИНН (данные изъяты) в доход муниципального образования (адрес) государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано сторонами и другими лицами, участвующими в деле, в апелляционном порядке путем подачи апелляционной жалобы в Иркутский областной суд через Падунский районный суд (адрес) в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, начиная с (дата).

Судья Р.А. Пащенко