Решение по делу № 2А-3667/2022 от 13.12.2022 - о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, налогу на доходы и пени.

2а-3667/2022

36RS0005-01-2022-003807-25

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

13 декабря 2022 г. г. Воронеж

Советский районный суд г.Воронежа в составе:

председательствующего – судьи Бородовицыной Е.М.,

при секретаре Пожилых М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению МИФНС России № 16 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, налогу на доходы и пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №16 по Воронежской области с учетом уточненного иска обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, налогу на доходы и пени. В собственности у ФИО1 находится имущество: квартира, кадастровый №, расположенная по адресу: <адрес>; жилой дом, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>. За указанное имущество сумма налога за 2016г. 367,00 руб. (152,00+224,00); за 2017г. к уплате с учетом переплаты составляет 558,00 руб. (210,00+348,00); сумма налога за 2019г. к уплате с учетом переплаты составляет 555,00 руб. (173,00+382,00). У налогоплательщика имеется задолженность по пене по налогу на имущество физических лиц в размере 145.28 руб. Делится на несколько периодов: начислено 59.90 руб. за период с 03.12.2019 по 27.10.2021г. за 695 дней просрочки на задолженность в размере 558 рубля 2018 года (налог подлежит принудительному взысканию по судебному приказу 2а-1488/2020 от 13.07.2020г.); начислено 26.47 рублей за период с 02.12.2020 по 27.10.2021г. за 330 дней просрочки на задолженность в размере 555 рублей 2019 года (налог подлежит принудительному взысканию по судебному приказу 2а-1789/2021 от 16.08.2021г.). Начислено 58.90 руб. за период с 04.07.2019 по 27.10.2021г. за 847 дней просрочки на задолженность в размере 376 рублей 2016 года (налог подлежит принудительному взысканию по судебному приказу 2а-879/2018 от 18.05.2018г.). В собственности у ФИО2 находятся земельные участки: кадастровый №, расположен по адресу: <адрес> и кадастровый №, расположен по адресу: <адрес> ст. 388 НК РФ она является плательщиком земельного налога, который исчислен в соответствии с гл. 31 НК РФ и решением Воронежской городской Думы от 07.10.2005 г. № 162-II «О введении в действие земельного налога на территории городского округа г. Воронеж». Сумма налога за 2016г. к уплате с учетом переплаты составляет 7307,00 руб. сумма налога за 2019г. к уплате с учетом переплаты составляет 9861,00 руб., сумма налога за 2019г. к уплате с учетом переплаты составляет 9861,00 руб. У налогоплательщика имеется задолженность по пене, по земельному налогу участков, расположенным в границах городских округов в размере 2674,31 руб.: начислено 1 144.77 руб. за период с 04.07.2019 по 27.10.2021г. за 847 дней просрочки на задолженность в размере 7307 рубля 2016 года (налог подлежит принудительному взысканию по судебному приказу 2а-879/2018 от 18.05.2018г.); начислено 1058.92 рублей за период с 03.12.2019 по 27.10.2021г. за 695 дней просрочки на задолженность в размере 9861 рублей 2018 года (налог подлежит принудительному взысканию по судебному приказу 2а-1488/2020 от 13.07.2020г.); начислено 470.63 руб. за период с 02.12.2020г. по 27.10.2021г. за 330 дней просрочки на задолженность в размере 9861 рубль 2019 года (налог подлежит принудительному взысканию по судебному приказу 2а-1789/2021 от 16.08.2021г.). Также ФИО1 имеет в собственности транспортное средство <данные изъяты>., налог исчислен в соответствии с Законом Воронежской области № 80-03 от 27.12.2002 г. «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области», сумма налога за 2016г. к уплате составляет 1155,00 руб.; за 2016г. сумма к уплате составляет 257,00 руб.; за 2018г. к уплате составляет 1540,00 руб. У налогоплательщика имеется задолженность по пене, по транспортному налогу в размере 358,57 рублей.: начислено 180.94 руб. за период с 04.07.2019 по 27.10.2021г. на задолженность в размере 1155 руб. 2016года. кол-во дней просрочки - 847 (налог подлежит принудительному взысканию по судебному приказу 2а-879/2018 от 18.05.2018г.); начислено 12.26 руб. за период с 02.12.2020 по 27.10.2021г. на задолженность в размере 257 руб. 2019года. кол-во дней просрочки - 330 (налог подлежит принудительному взысканию по судебному приказу 2а-1789/2021 от 16.08.2021г.); начислено 165.37 руб. за период с 03.12.2019 по 27.10.2021г. на задолженность в размере 1540 руб. 2018года. кол-во дней просрочки - 695 (налог подлежит принудительному взысканию по судебному приказу 2а-1789/2021 от 16.08.2021г.). Также, ФИО2 находится на УСН с объектом «Доходы». Согласно представленной налоговой декларации по УСН за 2020г. неуплаченная сумма налога составляет 600 руб., начислена пеня в размере 21.50 руб., которая делится на несколько периодов: начислено 4.50 руб. за период с 01.05.2021 по 14.06.2021г. на задолженность в размере 600 руб. 2020года.; начислено17.00 руб. за период с 15.06.2021 по 27.10.2021г. на задолженность в размере 600 руб. 2020года. Кроме того, ФИО2 являлась индивидуальным предпринимателем (до 08.04.2021г. выписка из ЕГРИП) и состоит на налоговом учете в МИФНС России №16 по Воронежской области и является плательщиком страховых взносов в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Таким образом, у налогоплательщика имеется задолженность: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии налог в размере 2293.74 руб. за 2021г.,пене в размере 158.02 руб. Делится на несколько периодов: -19.80 руб. за период с 24.04.2021 по 14.06.2021г. на задолженность 2021г. в размере 2293,74 руб.; 45.75 руб. за период с 10.01.2020г. по 25.05.2020г. на задолженность в размере 1683.99 руб. 2019г.; 27.48 руб. за период с 19.03.2021 по 27.10.2021г. на задолженность 2020г. в размере 8426 руб.; -64.99 руб. за период с 15.06.2021 по 27.10.2021г. на задолженность в размере 2293,74 руб. 2021г.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: налог в размере 4512.50 руб. за 2020г., 4320,57 за 2021г. (8833.07 руб.), пени в размере 423,43 руб., делится на несколько периодов: 105.34 руб. за период с 02.07.2021 по 19.10.2021г. на задолженность 2020г. в размере 4512,50 руб.; 114.50 руб. за период с 01.01.2021 по 27.10.2021г. на задолженность 2020г. в размере 32448 руб.; -8.46 руб. за период с 20.10.2021 по 27.10.2021г. на задолженность 2020г. в размере 4512,50 руб.; -195.14 руб. за период с 10.01.2020 по 25.05.2020г. на задолженность 2019г. в размере 7180,68 руб.

Для добровольной уплаты задолженности в адрес ответчика налоговым органом в соответствии с ст.69 НК РФ были направлены требования: требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности (направлено заказным письмом 25.09.2021г., реестр №), срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, требование исполнено частично, остаток в размере 7238,61 руб.; требование № по состоянию на 20.10.2021г. об уплате задолженности (направлено заказным письмом 18.11.2021г. реестр №), срок исполнения до 30.11.2021 г., требование не исполнено; требование № по состоянию на <данные изъяты>. об уплате задолженности (направлено заказным письмом, реестр №), срок исполнения до 07.05.2020 г., требование исполнено частично, остаток в размере 3651,47 руб.

Межрайонная ИФНС России №16 по Воронежской области для взыскания задолженности обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье участка № 6 в Советском районе г. Воронежа. 20.06.2022 года мировым судьей судебного участка № 6 в Советском районе г. Воронежа вынесено определение об отмене судебного приказа №2а-1125/2022 от 31.05.2022г. в связи предоставлением ответчиком возражений.

В связи с чем, истец просил взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 16 по Воронежской области задолженности по пене по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенных в границах городских округов: пени в размере 2 674.31 руб. за периоды: с 04.07.2019 по 27.10.2021г., с 03.12.2019 по 27.10.2021г., с 02.12.2020 по 27.10.2021г. -налогу на имущество с физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени в размере 145.28 руб. за периоды: с 04.07.2019 по 27.10.2021г., с 03.12.2019 по 27.10.2021г., с 20.12.2020г. по 27.10.2021г.; по пене по транспортному налогу в размере 358.57 руб. за периоды: с 04.07.2019 по 27.10.2021г„ с 03.12.2019 по 27.10.2021г„ с 02.12.2020 по 27.10.2021г.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за 2021г. в размере 2 293.74 руб., пени в размере 158.02 руб. за периоды: с 24.04.2021по 14.06.2021г„ с 10.01.2020 по 25.05.2020г, с 19.03.2021 по 27.10.2021г„ с 15.06.2021 по 27.10.2021г.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог за 2020-2021г. в размере 8833.07 руб., пени в размере 423,43 руб. с 02.07.2021 по 19.10.2021г., с 01.01.2021 по 27.10.2021г., с 20.10.2021 по 27.10.2021г„ с 10.01.2020 по 25.05.2020г.; по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: налог в размере 600.00 руб. за 2020г., пени в размере 21.50 руб. за периоды: с 01.05.2021 по 14.06.2021г„ с 15.06.2021 по 27.10.2021г., на общую сумму 15507,92 руб.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России № 16 по Воронежской области, административный ответчик ФИО1 не явились, о дне слушания дела извещены надлежащим образом (л.д. 89,90), представитель истца просил рассмотреть дело в его отсутствие. Судом ответчику направлялась повестка о дне слушания дела посредством заказной почтовой корреспонденции с почтовым уведомлением о вручении, согласно которой адресат по извещению не является, конверт с почтовым уведомлением о вручении возвращены за истечением срока хранения (л.д.58). Данное извещение суд считает надлежащим, в соответствии с разъяснениями, содержащимися в п.п. 63,67 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой ГК РФ», согласно которых по смыслу пункта 1 статьи 165.1 ГК РФ юридически значимое сообщение, адресованное гражданину, должно быть направлено по адресу его регистрации по месту жительства или пребывания либо по адресу, который гражданин указал сам (например, в тексте договора), либо его представителю (пункт 1 статьи 165.1 ГК РФ). Юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним (пункт 1 статьи 165.1 ГК РФ). Риск неполучения поступившей корреспонденции несет адресат. Суд считает, что факт неполучения ответчиком судебной повестки не свидетельствует о его неизвещении, его действия направлены на затягивание рассмотрения спора. При таких обстоятельствах, исходя из ст.ст.96,150,289 КАС РФ, суд признает неявку ответчика неуважительной и считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие, в связи с тем, что ответчик не известил суд о причинах неявки и не представил доказательств уважительности этих причин, его отсутствие не отразится на полноте исследования обстоятельств дела и не повлечет за собой нарушение прав сторон и третьих лиц, т.к. по существу спора ходатайств об истребовании доказательств не заявлено.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Согласно ст.57 Конституции РФ, ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Исходя из ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Исходя из ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу требований ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Согласно положения «О порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории городского округа город Воронеж», утвержденного Решением Воронежской городской Думы от 07.10.2005 года №162-II «О введении в действие земельного налога на территории городского округа город Воронеж» (в редакции на 01.01.2019г.) предусмотрено, что налоговая база земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. П.2 ст. 3 установлена налоговая ставка 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду), объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

Исходя из ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст.391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу ч.1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст.1 Закона Воронежской области от 19.06.2015 № 105-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Воронежской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установить 1 января 2016 года единой датой применения на территории Воронежской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Согласно ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи. В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

В силу п.п.3 п.3 решения Воронежской городской Думы от 26.11.2015г. №52-IV «О налоге на имущество физических лиц» в отношении жилых домов, частей жилых домов, объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, а также единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, установлена налоговая ставка в размере 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Исходя из п.1 ст.357 НК РФ плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Размер транспортного налога установлен Законом Воронежской области №80-ОЗ от 27.12.2002г. «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области».

Согласно ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 363 НК РФ регламентирует порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Как установлено в судебном заседании и усматривается из материалов дела, ФИО1 является собственником квартиры, кадастровый №, по адресу: <адрес> дата регистрации права собственности 30.01.2012г.; жилого дома, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности 10.08.2007г.; земельного участка, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности 10.08.2007г.; земельного участка, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес> дата регистрации права собственности 19.11.2013г. (л.д.11).

Согласно выписки из ЕГРИП ФИО2 являлась индивидуальным предпринимателем с 03.10.2019г. до 08.04.2021г. и состоит на налоговом учете в МИФНС России №16 по Воронежской области и является плательщиком страховых взносов в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (л.д.12-18).

Таким образом, административный ответчик, как лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя в силу пп.2 ст.1 ст.419 НК РФ являлась страхователем по пенсионному и социальному страхованию и плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования РФ.

В соответствии с п.1. ст. 430 НК РФ, согласно которой плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

В силу п.п.1,2,5 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

У налогоплательщика имеется задолженность: по налогу на имущество физических лиц за квартиру с кадастровым номером 36:34:0505056:11:40, по адресу <адрес>.-152,00 руб., за 2018г. -210,00 руб., за 2019г. - 173,00 руб.; за жилой дом с кадастровым номером №, расположенного по адресу <адрес>, за 2016г. - 224,00 руб.; за 2018г. - 348,00 руб., за 2019г. -382,00 руб.

Также имеется задолженность по оплате земельный участок с кадастровым номером № по адресу <адрес>, за 2016 г. - 1176,00 руб., за 2018г. 2324,00 руб., за 2019г. 2324,00 руб. и за земельный участок с кадастровым номером № по адресу <адрес>, за 2016г.-5031,00 руб., за 2018г.-7537,00 руб., за 2019г. 7537,00 руб. и по транспортному налогу за ТС <данные изъяты> за 9/12 мес. 2016г. - 1155,00 руб., за 12/12 мес. 2018г. - 1540,00 руб. и за 2/12 2019г. - 257,00 руб.

Также, ФИО2 находится на УСН с объектом «Доходы».

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы, исчисленные в соответствии со ст. 346.15 НК РФ на предусмотренные ст. 346.16 НК РФ расходы.

В соответствии со статьей 346.19 НК РФ налоговым периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В силу пункта 1 статьи 346.21 НК РФ налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не установлено настоящим пунктом. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 4 статьи 346.21 НК РФ).

На основании п.1 ст.346.20 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 1.1, 3 и 4 настоящей статьи.

Согласно представленной налоговой декларации по УСН за 2020г. неуплаченная сумма налога составляет 600 руб. (л.д.35-38), также начислена пеня в размере 21.50 руб., делится на несколько периодов: 4.50 руб. начислено за период с 01.05.2021г. по 14.06.2021г. на задолженность в размере 600 руб. 2020года., 17.00 руб. начислено за период с 15.06.2021г. по 27.10.2021г. на задолженность в размере 600 руб. 2020года.

Пунктом 2 ст.57 НК Российской Федерации предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу ст.ст.72, 75 НК РФ, пеней является денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки и служит одним из способов обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу требований ст. 69 НК РФ требование об уплате налога представляет собой письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, направляемое налогоплательщику при наличии у него недоимки, то есть суммы налога, не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В связи с непогашением административным ответчиком в добровольном порядке задолженности по уплате налогов и страховых взносов, МИФНС России № по ВО были направлены требования: требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности (направлено заказным письмом 25.09.2021г., реестр №), срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которое исполнено частично, остаток в размере 7238,61 руб.; требование № по состоянию на 20.10.2021г. об уплате задолженности (направлено заказным письмом 18.11.2021г. реестр №), срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, требование не исполнено; требование № по состоянию на 28.10.2021г. об уплате задолженности (направлено заказным письмом, реестр №), срок исполнения до 07.05.2020г. требование исполнено частично, остаток в размере 3651,47 руб. (л.д.20,21,22,23,24,25).

Затем, МИФНС России №16 по Воронежской области для взыскания задолженности обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье участка № 6 в Советском районе г. Воронежа. 20.06.2022 г. мировым судьей судебного участка № 6 в Советском районе г. Воронежа вынесено определение об отмене судебного приказа №2а-1125/2022 от 31.05.2022г. о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Воронежской области задолженности по транспортному налогу с физических лиц: пени в размере 358,57 руб. за период с 02.12.2017 по 27.10.2021; по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени за период с 01.07.2018 по 27.10.2021 в размере 145,28 руб.; налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: налог за 2020 в размере 600 руб., пени за период с 01.05.2021 по 27.10.2021 в размере 21,5 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пени в размере 2674,31 руб. за период с 02.12.2017 цо 27.10.2021; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог за 2020-гг. в размере 13345,57 руб., пени в размере 749,96 руб. за период с 01.01.2020г. по 25.05.2020г., с 01.01.2021г. по 27.10.2021г.; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017г. года: налог за 202г. в размере 2293,74 руб., пени в размере 158,02 руб. за период с 01.01.2020г. по 25.05.2020г., с 01.01.2021г. по 27.10.2021г., в связи предоставлением ответчиком возражений (л.д. 10).

Согласно ч.2,3 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно абз. 4 ч.1 ст. 48 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.11.2020г. №128-ФЗ, вступившей в силу 09.12.2020г.) заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В силу с ч.1,2 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Учитывая, что к мировому судье истец обратился 18.05.2022г., т.е. в указанный законом срок, с данным иском должен был обратиться в суд после отмены судебного приказа до 20.12.2022г. Согласно штемпеля на конверте, исковое заявление было отправлено в суд 16.08.2022г. (л.д. 46), т.е. в предусмотренный законом срок.

Проверив расчет размера заявленного требования по задолженности по пене по земельному налогу в размере 2 674.31 руб. за периоды с 04.07.2019г. по 27.10.2021г., с 03.12.2019 по 27.10.2021г., с 02.12.2020г. по 27.10.2021г.; по пене по налогу на имущество с физических лиц в размере 145.28 руб. за периоды с 04.07.2019г. по 27.10.2021г., с 03.12.2019 по 27.10.2021г., с 02.12.2020 по 27.10.2021г.; по пене по транспортному налогу в размере 358.57 руб. за периоды с 04.07.2019 по 27.10.2021г., с 03.12.2019 по 27.10.2021г., с 02.12.2020г. по 27.10.2021г.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021г. в размере 2 293.74 руб., пене в размере 158.02 руб. за периоды с 24.04.2021г. по 14.06.2021г., с 10.01.2020г. по 25.05.2020г., с 19.03.2021г. по 27.10.2021г., с 15.06.2021 по 27.10.2021г.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020-2021г. в размере 8833.07 руб., пене в размере 423,43 руб. за период с 02.07.2021г. по 19.10.2021г., с 01.01.2021г. по 27.10.2021г„ с 20.10.2021г. по 27.10.2021г., с 10.01.2020г. по 25.05.2020г.; по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: налог в размере 600.00 руб. за 2020г., пене в размере 21.50 руб. за периоды с 01.05.2021г. по 14.06.2021г., с 15.06.2021 по 27.10.2021г., а всего 15 507 рублей 92 коп. (л.д.26-32,33,34), суд признает его верным и обоснованным. При этом суд, учитывает, что ответчик не явился в судебное заседание, не представил суду доказательств, опровергающих доводы истца и расчет задолженности.

Ранее, судебными приказами №2а-879/2018, №2а-1488/2020,№2а-1789/2021 с ФИО1 была взыскана недоимка по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2016г., за 2018 г. и за 2019г. (л.д.84-85,86,77)

До настоящего времени задолженность по пене по земельному налогу, по пене по налогу на имущество физических лиц, по пене по транспортному налогу, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и пене ФИО1 не погашена (л.д.78,79,80,81,82,83).

При таких обстоятельствах суд считает, что требования, предъявленные МИФНС России №16 по Воронежской области к ФИО1 подлежат удовлетворению.

В силу ст.114 КАС РФ, ст.333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 602 руб. 32 коп.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес> пользу Межрайонной ИФНС России № 16 по Воронежской области задолженность по пене по земельному налогу в размере 2 674.31 руб. за периоды с 04.07.2019г. по 27.10.2021г., с 03.12.2019 по 27.10.2021г., с 02.12.2020г. по 27.10.2021г.; по пене по налогу на имущество с физических лиц в размере 145.28 руб. за периоды с 04.07.2019г. по 27.10.2021г., с 03.12.2019 по 27.10.2021г., с 02.12.2020 по 27.10.2021г.; по пене по транспортному налогу в размере 358.57 руб. за периоды с 04.07.2019 по 27.10.2021г., с 03.12.2019 по 27.10.2021г., с 02.12.2020г. по 27.10.2021г.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021г. в размере 2 293.74 руб., пене в размере 158.02 руб. за периоды с 24.04.2021г. по 14.06.2021г., с 10.01.2020г. по 25.05.2020г., с 19.03.2021г. по 27.10.2021г., с 15.06.2021 по 27.10.2021г.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020-2021г. в размере 8833.07 руб., пене в размере 423,43 руб. за период с 02.07.2021г. по 19.10.2021г., с 01.01.2021г. по 27.10.2021г„ с 20.10.2021г. по 27.10.2021г., с 10.01.2020г. по 25.05.2020г.; по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: налог в размере 600.00 руб. за 2020г., пене в размере 21.50 руб. за периоды с 01.05.2021г. по 14.06.2021г., с 15.06.2021 по 27.10.2021г., а всего 15 507 (пятнадцать тысяч пятьсот семь) рублей 92 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 620 (шестьсот двадцать) руб. 32 коп.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 16.12.2022г.

Судья Е.М. Бородовицына