Решение по делу № 2А-1348/2025 от 27.03.2025

Дело № 2а-1348/2025

УИД 33RS0001-01-2024-006398-40

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Владимир 27 марта 2025 года

Ленинский районный суд города Владимира в составе:

председательствующего судьи Пискуновой И.С.,

при секретаре Билык И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Владимирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Владимирской области (далее – УФНС России по Владимирской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании единого налогового платежа в размере 12220 рублей 13 копеек.

В обоснование заявленных требований указано, что за административным ответчиком зарегистрирован автомобиль «ВАЗ 21213», государственный регистрационный знак №. Кроме того, административному ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежит квартира с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, а также земельные участки, с кадастровыми номерами № и № по адресу: <адрес>, и по адресу: <адрес>, являющиеся объектами налогообложения.

Транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог за 2017, 2018 годы в установленный срок ФИО1 оплачены не были и взыскивались с неё судебными приказами мирового судьи №2а-1751/2019 и №2а-2111/2020.

В дальнейшем налоговым органом были исчислены налоги за последующие налоговые периоды и в адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления №38650408 от 01.09.2020 года, №8758993 от 01.09.2021 года, №33382798 от 01.09.2022 года и №84662764 от 25.07.2023 года о необходимости уплатить транспортный налог, налог на имущество и земельный налог за 2019 год в общей сумме 3172 рубля, за 2020 год в общей сумме 2614 рублей, за 2021 год общей сумме 1798 рублей, за 2022 год в общей сумме 1822 рубля, которые в установленные сроки административным ответчиком не уплачены.

В связи наличием отрицательного сальдо единого налогового счета ФИО1 в соответствии со ст.69 и 70 НК РФ административному ответчику направлялось требование №192260 по состоянию на 07.07.2023 года, в котором сообщалось о сумме задолженности с указанием налогов, сборов, страховых взносов, пеней на момент направления требования, а также об обязанности погасить задолженность в срок до 28.11.2023 года.

Указанное требование ответчиком в добровольном порядке не исполнено, отрицательное сально единого налогового счета не погашено.

Поскольку в установленные законодательством сроки налоги и сборы ФИО1 уплачены не были, налоговым органом на сумму недоимки были начислены пени, подлежащие уплату в бюджетную систему Российской Федерации.

В дальнейшем, УФНС России по Владимирской области обращалась к мировому судье судебного участка №2 Ленинского района г.Владимира с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Определением мирового судьи от 20.08.2024 года судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями административного ответчика, что послужило основанием для обращения в суд с настоящим иском.

Ссылаясь в качестве правового обоснования иска на положения ст.ст. 31, 48 НК РФ, 286 КАС РФ, УФНС России по Владимирской области просит взыскать с ФИО1 единый налоговый платеж в размере 12220 рублей 13 копеек, в том числе транспортный налог за 2019 год в размере 1526 рублей, за 2020 год в размере 1526 рублей, за 2021 год в размере 1526 рублей, за 2022 год в размере 1526 рублей, налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 202 рубля, за 2020 год в размере 223 рубля, за 2021 год в размере 245 рублей, за 2022 год в размере 266 рублей, земельный налог за 2019 год в размере 1444 рубля, за 2020 год в размере 865 рублей, за 2021 год в размере 27 рублей, за 2022 год в размере 30 рублей, а также пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 2814 рублей 13 копеек.

В ходе рассмотрения дела представитель административного истца УФНС России по Владимирской области ФИО2, действующая на основании доверенности от 13.02.2025 года, поддержала административные исковые требования. В настоящее судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Владимирской области, будучи надлежаще извещена о времени и месте рассмотрения дела, не явилась. Представила письменные пояснения с просьбой о рассмотрении дела в своё отсутствие, указав, что задолженность по налогам и пени ФИО1 не погашена (л.д.84).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась. О времени и месте рассмотрения дела извещалась надлежащим образом заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении по адресу регистрации по месту жительства (л.д.77, 82, 83). Однако судебное извещение возвращено организацией связи по истечении срока хранения, что позволяет признать административного ответчика надлежаще извещенным о времени и месте судебного разбирательства в соответствии с положениями ст.165.1 ГК РФ и разъяснениями, содержащимися в п.39 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации».

Судом вынесено определение о рассмотрении дела в отсутствие не явившихся участников процесса.

Статья 57 Конституции Российской Федерации и п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Положениями ч.1 ст.286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Статьей 45 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица (п.2 ст.11 НК РФ).

Согласно ст.11.3. НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом (пункт 1).

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:

1) денежного выражения совокупной обязанности;

2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (пункт 2).

В соответствии с п.3 ст.11.3. НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

В соответствии с п.8 ст.45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:

1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

5) пени;

6) проценты;

7) штрафы.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству (п.1 ч.1 и п.2 ст.359 НК РФ).

Положениями п.1 ст.361 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

На основании статьи 6 Закона Владимирской области №119-ОЗ от 27 ноября 2002 года «О транспортном налоге» (в редакции, действовавшей в спорные налоговые периоды) ставки транспортного налога установлены в следующих размерах: на легковые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 20 рублей.

Согласно п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектами налогообложения являются жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (ч.1 ст.401 НК РФ).

Частью 1 ст.402 НК РФ предусмотрено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с положениями ч.1 ст.403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п.2 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 настоящего Кодекса. В отношении объектов налогообложения, права на которые возникли до дня вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 года № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», налог исчисляется на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи (ч.1 ст.406 НК РФ).

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ст.390 НК РФ). Порядок определения налоговой базы установлен ст.391-392 НК РФ.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (ч.1 ст.394 НК РФ).

В соответствии с ч.1 ст.396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

Земельный налог, налог на имущество физических лиц и транспортный налог подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.363, ч.1 ст. 397, ст.409 НК РФ).

Статьями 14 и 15 НК РФ транспортный налог отнесен к региональным налогам, а земельный налог и налог на имущество физических лиц - к местным налогам.

Установлено, что ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Обязанность по уплате налогов ФИО1 не исполнялась, что послужило основанием для обращения налогового органа за взысканием задолженности в судебном порядке.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №5 Ленинского района г.Владимира № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана задолженность за 2017 года по транспортному налогу в размере 1526 рублей и пени в сумме 498 рублей 05 копеек, по земельному налогу в размере 1444 рубля и пени в сумме 28 рублей 34 копейки, по налогу на имущество физических лиц в размере 167 рублей и пени в сумме 2 рубля 48 копеек (л.д.97-101). Данный судебный приказ предъявлен к принудительному исполнению банк. Задолженность по налогу на имущество за 2017 год погашена ДД.ММ.ГГГГ, по земельному налогу ДД.ММ.ГГГГ, по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ (л.д.32-35).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №5 Ленинского района г.Владимира № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана задолженность за 2018 года по транспортному налогу в размере 1526 рублей и пени в сумме 20 рублей 83 копейки, по земельному налогу в размере 1444 рубля и пени в сумме 19 рублей 71 копейка, по налогу на имущество физических лиц в размере 184 рубля и пени в сумме 2 рубля 51 копейка (л.д.92-96). Данный судебный приказ предъявлен к принудительному исполнению и на основании него в отношении ФИО1 в качестве должника в ОСП Ленинского района г.Владимира ДД.ММ.ГГГГ было возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое ДД.ММ.ГГГГ окончено фактическим исполнением требований исполнительного документа (л.д.91).

В налоговых периодах 2019, 2020, 2021, 2022 годах ФИО1 принадлежало следующее имущество: - автомобиль «ВАЗ 21213», государственный регистрационный знак №, мощность двигателя .....с., который зарегистрирован за административным ответчиком с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

- квартира с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, доля в праве общей долевой собственности – .... которая была зарегистрирована за административным ответчиком с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, доля в праве общей долевой собственности ...., дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

- земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, доля в праве общей долевой собственности ...., дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 налоговым органом был исчислен транспортный налог за 2019 год в размере 1526 рублей, земельный налог за 2019 год в размере 1444 рубля и налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 202 рубля, которые подлежали уплате до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.22). Налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика заказным почтовым отправлением по адресу регистрации по месту жительства (л.д.26).

В соответствии с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 налоговым органом был исчислен транспортный налог за 2020 год в размере 1526 рублей, земельный налог за 2020 год в размере 865 рублей и налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 223 рубля, которые подлежали уплате до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.23). Налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика заказным почтовым отправлением по адресу регистрации по месту жительства (л.д.27).

В соответствии с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 налоговым органом был исчислен транспортный налог за 2021 год в размере 1526 рублей, земельный налог за 2021 год в размере 27 рублей и налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 245 рублей, которые подлежали уплате до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.24). Налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика заказным почтовым отправлением по адресу регистрации по месту жительства (л.д.28).

Однако в установленные сроки налоги за 2019, 2020, 2021 годы административным ответчиком не уплачены.

Из положений ст.69 НК РФ следует, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с п.3 ст.69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Статьей ст.70 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (пункт 1 в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ)

В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета (пункт 2 в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).

Постановлениями Правительства РФ №1874 от 20.10.2022 года и от 29.03.2023 года №500 предельные сроки направления требований об уплате задолженности увеличены на 6 месяцев.

В соответствии п.3 ст.69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.

Из положений п.6 ст.11.3. НК РФ следует, что сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

В связи наличием отрицательного сальдо единого налогового счета ФИО1 в соответствии со ст.69 и 70 НК РФ административному ответчику направлялось требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, о необходимости погашения задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогу в сумме 7584 рубля и пени в размере 1824 рубля 30 копеек в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.30). Требование направлено в адрес налогоплательщика заказным почтовым отправлением по адресу регистрации по месту жительства (л.д.31).

В добровольном порядке данное требование налогоплательщиком не исполнено, отрицательное сальдо единого налогового счета не погашено.

В дальнейшем в соответствии с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом были исчислены поимущественные налоги за 2022 года, в том числе транспортный налог в размере 1526 рублей, земельный налог в размере 30 рублей и налог на имущество физических лиц в размере 266 рублей, которые подлежали уплате до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.25). Налоговое уведомление также направлено в адрес налогоплательщика заказным почтовым отправлением по адресу регистрации по месту жительства (л.д.29).

В установленный срок ФИО1 налоги за 2022 год уплачены не были, что повлекло за собой увеличение отрицательного сальдо единого налогового счета.

В постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П и определении от 4 июля 2002 года N 202-О Конституционный Суд Российской Федерации указал, что налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом. Неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога. Поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок. Данная мера носит восстановительный характер.

Поскольку налоги в установленные НК РФ сроки административным ответчиком уплачены не были, на суммы недоимки до ДД.ММ.ГГГГ включительно и с ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо единого налогового счета подлежат начислению пени до фактического погашения задолженности.

Согласно представленному административным истцом расчету пени, начисленные до ДД.ММ.ГГГГ включительно, по транспортному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 119 рублей 81 копейка, за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 91 рубль 04 копейки, за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 206 рублей 21 копейка, за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 105 рублей 12 копеек, за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 11 рублей 44 копейки, по земельному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 113 рублей 67 копеек, за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 86 рублей 35 копеек, за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 195 рублей 13 копеек, за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 59 рублей 57 копеек, за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 20 копеек, по налогу на имущество физических лиц за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 12 рублей 97 копеек, за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 11 рублей 03 копейки, за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 27 рублей 31 копейка, за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 15 рублей 36 копеек, за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 1 рубль 84 копейки (л.д.32-34).

Пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета на сумму совокупной обязанности по налогам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 1452 рубля 51 копейка (л.д.35).

Процедура и сроки взыскания задолженности по уплате налогов и пени в судебном порядке регламентированы ст.48 НК РФ и главой 32 КАС РФ.

Согласно п.3 ст.48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Пунктом 4 ст.48 НК РФ предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

На момент выставления требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ФИО1 перед бюджетом по налогам и пени составляла 9408 рублей 30 копеек.

После наступления срока уплаты налогов за 2022 год (ДД.ММ.ГГГГ) и в связи с исполнением ФИО1 данной обязанности сумма задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ превысила 10 тысяч рублей.

В этой связи, ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах срока, установленного абз.2 подп.2 п.3 ст.48 НК РФ УФНС России по Владимирской области направило мировому судье заявление от ДД.ММ.ГГГГ № о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 12220 рублей 13 копеек (л.д.88, л.д.103-104).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №5 Ленинского района г.Владимира был выдан судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, который в связи с поступившими возражениями административного ответчика был отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.108).

С настоящим административным иском налоговый орган обратился, направив его почтовым отправлением ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в пределах установленного п.4 ст.48 НК РФ шестимесячного срока.

Проанализировав представленные доказательства, суд приходит к выводу, что расчет транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени произведен налоговым органом верно и сомнений в правильности не вызывает.

Отрицательное сальдо единого налогового счета административным ответчиком не погашено и на момент рассмотрения дела составляет 16128 рублей 16 копеек (л.д.73).

С учетом изложенного, принимая во внимание, что доказательств уплаты задолженности административным ответчиком не представлено, суд полагает необходимым взыскать с ФИО1 транспортный налог за 2019 год в размере 1526 рублей, за 2020 год в размере 1526 рублей, за 2021 год в размере 1526 рублей, за 2022 год в размере 1526 рублей, налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 202 рубля, за 2020 год в размере 223 рубля, за 2021 год в размере 245 рублей, за 2022 год в размере 266 рублей, земельный налог за 2019 год в размере 1444 рубля, за 2020 год в размере 865 рублей, за 2021 год в размере 27 рублей, за 2022 год в размере 30 рублей, а также пени в размере в сумме 2814 рублей 13 копеек.

Таким образом, административные исковые требования УФНС России по Владимирской области подлежат удовлетворению.

На основании положений ч.1 ст.114 КАС РФ, подп.19 п.1 ст.333.36, ст.333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180, ст.290 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Владимирской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога и пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт ....), ДД.ММ.ГГГГ год рождения, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Владимирской области (ИНН № ОГРН № дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ) единый налоговый платеж в размере 12220 (двенадцать тысяч двести двадцать) рублей 13 копеек, в том числе транспортный налог за 2019 год в размере 1526 рублей, за 2020 год в размере 1526 рублей, за 2021 год в размере 1526 рублей, за 2022 год в размере 1526 рублей, налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 202 рубля, за 2020 год в размере 223 рубля, за 2021 год в размере 245 рублей, за 2022 год в размере 266 рублей, земельный налог за 2019 год в размере 1444 рубля, за 2020 год в размере 865 рублей, за 2021 год в размере 27 рублей, за 2022 год в размере 30 рублей, пени по транспортному налогу за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 годы в сумме 533 рубля 62 копейки, пени по земельному налогу за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 годы в сумме 454 рубля 92 копейки, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 годы в сумме 68 рублей 51 копейка, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета на сумму совокупной обязанности по налогам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1452 рубля 51 копейка.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано во Владимирский областной суд через Ленинский районный суд г.Владимира в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий судья И.С. Пискунова

Мотивированное решение принято ДД.ММ.ГГГГ года