Решение по делу № 2А-3569/2025 от 30.09.2025 - о взыскании задолженности по налогу и пени.

Дело № 2а-3569/2025

64RS0045-01-2025-004626-34

Решение

Именем Российской Федерации

30 сентября 2025 года г. Саратов

Кировский районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Сорокиной Е.Б.,

при секретаре Лясковской У.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области (далее по тексту – МРИ ФНС № 20 по Саратовской области) обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, мотивированное тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МРИФНС № 8 по Саратовской области.

Согласно сведениям, представленным Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области, УГИБДД ГУ МВД России по Саратовкой области ФИО1 являлась собственником объектов недвижимого имущества.

В связи с чем административный ответчик обязан производить уплату налогов, страховых взносов, однако свои обязательства надлежащим образом не исполняет. Оплату налогов, страховых взносов, пени в полном объеме не произвела, требования об уплате налога в полном объеме не выполнила, задолженность не погашена.

В связи с неоплатой суммы налогов МИФНС № 20 по Саратовской области обратилась к мировому судье судебного участка № 8 Кировского района г. Саратова с заявлением на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени (судебный приказ № 2А-1433/2024).

Мировым судьей 07.02.2025 вынесено определение об отмене судебного приказа.

Ко времени обращения в суд ответчиком обязанность по оплате задолженности выполнена не была.

На основании вышеизложенного административный истец просит суд взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области с административного ответчика ФИО1 задолженность на общую сумму 73 223,56 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 103,00 руб.; налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 115,00 руб.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 182,51 руб.; земельный налог за 2018 год в размере 205,13 руб., земельный налог за 2021 год в размере 178,00 руб.; земельный налог за 2022 год в размере 196,00 руб.; налог на имущество ФЛ, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2021 год в размере 5796,00 руб.; налог на имущество ФЛ, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2022 год в размере 6918,00 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2022 год в размере 6685,29 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксир. размере, зачисляемые на выплату страх. пенсии за расч. периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.г.) за 2022 год в размере 39,91 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксир. размере, зачисляемые на выплату страх. пенсии за расч. периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.г.) за 2022 год в размере 199,58 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксир. размере, зачисляемые на выплату страх. пенсии за расч. периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.г.) за 2022 год в размере 34445,00 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страх. взносы на обязательное мед. страх. работающего населения в фикс. размере) за 2022 год в размере 8766,00 руб.; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ в размере 488,08 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8906,06 руб., начисленные на совокупную обязанность.

Представитель административного истца МРИ ФНС № по <адрес>, в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, причины неявки суду не известны.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о месте и времени судебного заседания извещена надлежащим образом, причины неявки суду не известны.

Руководствуясь ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту – КАС РФ), суд принял решение о рассмотрении дела в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В силу положений ст. 123 Конституции Российской Федерации и ст. 62 КАС РФ правосудие по административным делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ст. 19 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать страховые взносы.

Как следует из положений ст. 430 НК РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 они уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере. В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

В силу п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В порядке п.6 ст.228 НК РФ уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уплата налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками, для которых выполнено хотя бы одно из следующих условий: сведения о доходах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, представлены банками в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 4 статьи 214.2 настоящего Кодекса, налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса; общая сумма налога, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса, превышает совокупность суммы налога, исчисленной налоговыми агентами, суммы налога, исчисленной налогоплательщиками исходя из налоговой декларации, в отношении доходов налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду, и суммы налога, исчисленной налоговым органом с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов.

Согласно ст. 2 НК РФ порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из НК РФ и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет (ч. 3 ст. 227 НК РФ).

Пунктами 2 и 3 ст. 52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 3 ст. 48 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (ч. 3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч. 4 ст. 75 НК РФ).

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ч. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Статьей 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение указанной обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ч. 1 ст. 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика - информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных настоящим Кодексом. В случаях, предусмотренных другими федеральными законами, личный кабинет налогоплательщика может быть использован также налоговыми органами и лицами, получившими доступ к личному кабинету налогоплательщика, для реализации ими прав и обязанностей, установленных такими федеральными законами.

Личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (п.3 ч. 2 ст. 11.2 НК РФ).

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п.4 ч. 2 ст. 11.2 НК РФ).

Пунктами 2 и 3 ст. 52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога, которым признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ в требовании об уплате налога должны содержаться сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч. 2 ст. 48 НК РФ).

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 3 ст. 48 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (ч. 3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч. 4 ст. 75 НК РФ).

В соответствии со ст. 209 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ) собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.

Согласно ст. 210 ГК РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.

Согласно ст. 401 НК РФ (здесь и далее в редакции, действующей на момент наступления у административного ответчика обязанности по уплате налогов) объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 403 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

П.2 ст.406 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих: 1) 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Согласно ст.388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи от налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с содержанием пункта 63 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» оспаривание ненормативных правовых актов, направленных на взыскание задолженности возможно только по мотивам нарушения сроков и порядка их принятия, но не по мотиву необоснованности начисления сумм налога, пеней, штрафа либо грубого нарушения процедуры при принятии решений о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности.

Требование об уплате задолженности направляется в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС.

После ДД.ММ.ГГГГ в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МРИФНС № 8 по Саратовской области.

Согласно сведениям, представленным Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области, УГИБДД ГУ МВД России по Саратовкой области ФИО1 являлась собственником объектов недвижимого имущества.

Квартиры:

-<адрес>.

-<адрес>.

- <адрес>-1 пос.а, Б3.

Земельные участки:

-<адрес>

-<адрес>, тер СНТ Елочка-2,, 226

Из материалов дела следует, что в адрес ФИО1 инспекцией направлены налоговые уведомления: № 30029299 от 03.07.2019 на уплату налогов за 2018 год, в том числе по налогу на имущество ФЛ в размере 453,00 руб.; по земельному налогу в размере 254,00 руб., № 9075196 от 01.09.20223 на уплату налогов за 2021 год, в том числе по налогу на имущество ФЛ в размере 5911,00 руб.; по земельному налогу в размере 298,00 руб., № 111658462 от 01.08/.2023 на уплату налогов за 2022 год, в том числе по налогу на имущество ФЛ в размере 7021,00 руб.; по земельному налогу в размере 316,00 руб.

После получения налоговых уведомлений налоги не оплачены.

Согласно материалам дела, в отношении ФИО1 Межрайонной ИФНС России № 8 по Саратовской области исчислены страховые взносы на страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере в размере 6685,29 руб. за 2022 год по сроку уплаты 09.03.2023, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксиров. размере, зачисляемые на выплату страх. пенсии за расч. периоды с 01.01.2017 по 31.12.2022 г.г.) в размере 39,91 руб. за 2022 год по сроку уплаты 09.03.2023, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксиров. размере, зачисляемые на выплату страх. пенсии за расч. периоды с 01.01.2017 по 31.12.2022 г.г.) в размере 199,58 руб. за 2022 год по сроку уплаты 09.03.2023; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксиров. размере, зачисляемые на выплату страх. пенсии за расч. периоды с 01.01.2017 по 31.12.2022 г.г.) в размере 34445,00 руб. за расчетный период 2022 год срок уплаты 09.01.2023, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (страх. взносы на обязательное мед. страх. работающего населения в фикс. размере) в размере 8766,00 руб. за расчетный период 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023.

ФИО1 своевременно не оплачены налоги, начислены пени:

по налогу на имущество:

- 39,70 руб. на недоимку за 2021 год на сумму 5796,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 30 дней по ставке ЦБ 7,5 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), - недоимка взыскивается в рамках настоящего заявления;

- 33,42 руб. на недоимку за 2013 год на сумму 82,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 1715 дней по ставке ЦБ 10/9,75/9,25/9/8,5/8,25/7,75/7,5/7,25/7,5/7,75/7,5/7,25/7/6,5/6,25/6/5,5/4,5/4,25/4,5/5 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-2515/2020 от ДД.ММ.ГГГГ МССУ № <адрес>, оплачено в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ;

- 26,53 руб. на недоимку за 2015 год на сумму 94,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 1319 дней по ставке ЦБ 8,25/7,75/7,5/7,25/7,5/7,75/7,5/7,25/7/6,5/6,25/6/5,5/4,5/4,25/4,5/5 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-2515/2020 от ДД.ММ.ГГГГ МССУ № <адрес>, оплачено в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ;

- 27,69 руб. на недоимку за 2016 год на сумму 109,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 1213 дней по ставке ЦБ 7,5/7,25/7,5/7,75/7,5/7,25/7/6,5/6,25/6/5,5/4,5/4,25/4,5/5 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-2515/2020 от ДД.ММ.ГГГГ МССУ № <адрес>, оплачено в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ;

- 14,75 руб. на недоимку за 2017 год на сумму 117,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 702 дней по ставке ЦБ 7,5/7,75/7,5/7,25/7/6,5/6,25/6/5,5/4,5/4,25/4,5/5 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-2515/2020 от ДД.ММ.ГГГГ МССУ № <адрес>, оплачено в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ;

- 44,91 руб. на недоимку за 2018 год на сумму 226,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 941 день по ставке ЦБ 6,5/6,25/6/5,5/4,5/4,25/4,5/5 /5,5/6,5/6,75/7,5/8,5/9,5/20/7,5 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), - недоимка взыскивается в рамках настоящего заявления;

- 17,52 руб. на недоимку за 2019 год на сумму 334,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 308 дней по ставке ЦБ 4,25/4,5/5/5,5/6,5/6,75 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), - недоимка взыскивается на основании требования 30562 от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), оплачено в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ;

- 0,86 руб. на недоимку за 2021 год на сумму 115,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 30 дней по ставке ЦБ 7,5 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), - недоимка взыскивается в рамках настоящего заявления.

по земельному налогу:

- 51,54 руб. на недоимку за 2015 год на сумму 254,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 1213 дней по ставке ЦБ 7,5/7,25/7,5/7,75/7,5/7,25/7/6,5/6,25/6/5,5/4,5/4,25/4,5/5 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-2515/2020 от ДД.ММ.ГГГГ МССУ № <адрес>, оплачено в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ;

- 64,50 руб. на недоимку за 2014 год на сумму 254,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 1213 дней по ставке ЦБ 7,5/7,25/7,5/7,75/7,5/7,25/7/6,5/6,25/6/5,5/4,5/4,25/4,5/5 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-2515/2020 от ДД.ММ.ГГГГ МССУ № <адрес>, оплачено в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ;

- 64,50 руб. на недоимку за 2016 год на сумму 254,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 1213 дней по ставке ЦБ 7,5/7,25/7,5/7,75/7,5/7,25/7/6,5/6,25/6/5,5/4,5/4,25/4,5/5 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-2515/2020 от ДД.ММ.ГГГГ МССУ № <адрес>, оплачено в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ;

- 32,04 руб. на недоимку за 2017 год на сумму 254,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 702 дня по ставке ЦБ 7,5/7,25/7,5/7,75/7,5/7,25/7/6,5/6,25/6/5,5/4,5/4,25/4,5/5 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-2515/2020 от ДД.ММ.ГГГГ МССУ № <адрес>, оплачено в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ;

- 50,47 руб. на недоимку за 2018 год на сумму 254,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 941 день по ставке ЦБ 6,5/6,25/6/5,5/4,5/4,25/4,5/5/5,5/6,5/6,75/7,5/8,5/9,5/20/7,5 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), - недоимка взыскивается в рамках настоящего заявления;

- 14,00 руб. на недоимку за 2019 год на сумму 267,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 308 дней по ставке ЦБ 4,25/4,5/5/5,5/6,5/6,75 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), - недоимка взыскивается на основании требования 30562 от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), оплачено в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ;

- 1,20 руб. на недоимку за 2020 год на сумму 282,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 17 дней по ставке ЦБ 7,5 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), - недоимка оплачена в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ;

- 1,13 руб. на недоимку за 2019 год на сумму 267,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 17 дней по ставке ЦБ 7,5 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), - недоимка оплачена в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ;

- 1,08 руб. на недоимку за 2018 год на сумму 254,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 17 дней по ставке ЦБ 7,5 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), - недоимка оплачена в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ;

- 2,24 руб. на недоимку за 2021 год на сумму 298,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 30 дней по ставке ЦБ 7,5 (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)), - недоимка взыскивается в рамках настоящего заявления.

Из материалов дела следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС.

ФИО1 на отрицательное сальдо начислены пени в размере 8906,06 руб., в том числе:

- 1,64 руб. на недоимку в сумме 6569,00 руб. за период с 01.01.2023 по ДД.ММ.ГГГГ (за 1 день по ставке ЦБ 7,5% (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

- 12,95 руб. на недоимку в сумме 6476,64 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 8 дней по ставке ЦБ 7,5% (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

- 732,89 руб. на недоимку в сумме 49687,64 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 59 дней по ставке ЦБ 7,5% (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

- 438,75 руб. на недоимку в сумме 56612,42 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 31 день по ставке ЦБ 7,5% (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

- 424,59 руб. на недоимку в сумме 56612,42 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 30 дней по ставке ЦБ 7,5% (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

- 438,75 руб. на недоимку в сумме 56612,42 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 31 день по ставке ЦБ 7,5% (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

- 339,67 руб. на недоимку в сумме 56612,42 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 24 дня по ставке ЦБ 7,5% (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

- 84,92 руб. на недоимку в сумме 56612,42 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 6 дней по ставке ЦБ 7,5% (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

- 113,22 руб. на недоимку в сумме 56612,42 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 8 дней по ставке ЦБ 7,5% (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

- 84,92 руб. на недоимку в сумме 56612,42 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 6 дней по ставке ЦБ 7,5% (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

- 272,68 руб. на недоимку в сумме 56612,42 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 17 дней по ставке ЦБ 8,5% (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

- 80,20 руб. на недоимку в сумме 56612,42 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 5 дней по ставке ЦБ 8,5% (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

- 769,93 руб. на недоимку в сумме 56612,42 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 34 дня по ставке ЦБ 12% (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

- 1030,35 руб. на недоимку в сумме 56612,42 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 42 дня по ставке ЦБ 13% (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

- 934,10 руб. на недоимку в сумме 56612,42 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 33 дня по ставке ЦБ 15% (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

- 510,64 руб. на недоимку в сумме 63829,42 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 16 дней по ставке ЦБ 15% (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

- 2689,35 руб. на недоимку в сумме 63829,42 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 79 дней по ставке ЦБ 16% (по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД)),

53,49 руб. уменьшена пеня по расчету.

Отрицательное сальдо ЕНС для начисления пени обеспечено мерами взыскания.

В связи с наличием у ФИО1 отрицательного сальдо ЕНС направлено требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023 №44247

Ввиду неисполнения требования в адрес ФИО1 направлено решение № 2842 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ направлено заказной почтовой корреспонденцией.

По истечении срока исполнения требований, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не была исполнена, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мировому судье с/у № <адрес> направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени (судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-1433/2024).

Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа.

Административным ответчиком не представлено суду ни мотивированных возражений, ни доказательств, подтверждающих необоснованность заявленного административного иска, ни доказательств оплаты вышеуказанной задолженности по обязательным платежам и санкциям.

Правильность расчета налоговым органом задолженности сомнений у суда не вызывает, расчет является арифметически правильным и обоснованным, произведенным в соответствии с НК РФ.

Как усматривается из материалов дела, административным истцом соблюден установленный НК РФ порядок взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности, в том числе - направления налогоплательщику налоговых уведомлений и требований об уплате налогов, а также сроки для обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки; сроки для обращения в суд в порядке административного искового производства не пропущены.

Согласно ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств.

Анализируя представленные сторонами доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» исходя из требований п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-177 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области задолженность на общую сумму 73 223,56 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 103,00 руб.; налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 115,00 руб.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 182,51 руб.; земельный налог за 2018 год в размере 205,13 руб., земельный налог за 2021 год в размере 178,00 руб.; земельный налог за 2022 год в размере 196,00 руб.; налог на имущество ФЛ, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2021 год в размере 5796,00 руб.; налог на имущество ФЛ, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2022 год в размере 6918,00 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2022 год в размере 6685,29 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксир. размере, зачисляемые на выплату страх. пенсии за расч. периоды с 01.01.2017 по 31.12.2022 г.г.) за 2022 год в размере 39,91 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксир. размере, зачисляемые на выплату страх. пенсии за расч. периоды с 01.01.2017 по 31.12.2022 г.г.) за 2022 год в размере 199,58 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксир. размере, зачисляемые на выплату страх. пенсии за расч. периоды с 01.01.2017 по 31.12.2022 г.г.) за 2022 год в размере 34445,00 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (страх. взносы на обязательное мед. страх. работающего населения в фикс. размере) за 2022 год в размере 8766,00 руб.; пени за период с 30.09.2016. по 31.12.2022 в размере 488,08 руб., пени за период с 01.01.2023 по 05.03.2024 в размере 8906,06 руб., начисленные на совокупную обязанность.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***> в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Кировский районный суд города Саратова.

Мотивированное решение изготовлено – 14 октября 2025г.

Судья Е.Б. Сорокина