Решение по делу № 2А-3559/2022 от 08.12.2022 | Московский районный суд г. Нижний Новгород (Нижегородская область)

Дело *

УИД: *

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

8 декабря 2022 года ***

(***)

Московский районный суд ***, в составе председательствующего судьи Русинова А.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению

Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы * по *** к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы * по *** (далее - ФИО2 * по ***) обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц. Требования мотивированы следующим.

На налоговом учёте в Межрайонной И.Р. * по *** состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 ИНН: * (далее - Ответчик, Налогоплательщик) и в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно сведений, представленных регистрирующим органом в Межрайонную И.Р. * по ***. Ответчик в соответствие с положениями главы 28 НК РФ и *** от ЧЧ*ММ*ГГ* * «О транспортном налоге» (принят постановлением ЗСНО от ЧЧ*ММ*ГГ* *-III) является плательщиком транспортного налога, т.к. на нем в установленном законом порядке зарегистрированы транспортное средство:

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: * VIN *, Марка/Модель: ФИО3 1.6 РЕ, Год выпуска 2006, Дата регистрации права ЧЧ*ММ*ГГ*.

Должник - является плательщиком налога на землю в соответствии со ст.ст. 12, 15, 388 НК РФ, т.к. является собственником следующих земельных объектов:

Дата постановки на учет

Дата снятия с учета

Адрес места нахождения объекта собственности

***

Расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых: * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ*, и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налоговых уведомлений. Однако в сроки, установленные законодательством, Ответчик данный налог не оплатил. На основании положений статьи 75 НК РФ Ответчику были начислены пени.

В связи с возникновением у Ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему были направлены требования от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* * Данные требования Ответчик так же не оплатил.

На основании данного обстоятельства, руководствуясь статьями 31, 48 НК РФ налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ * от ЧЧ*ММ*ГГ* выдан. Согласно статьи 123.7 ч.1 КАС РФ судья отменяет судебный приказ, если от Ответчика в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения. Ответчик в установленный срок представил свои возражения. Судебный приказ определением от ЧЧ*ММ*ГГ* был отменён. Согласно ст. 123.7 КАС РФ в определении об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в размере 11989.50 руб., в том числе:

- Транспортный налог с физических лиц:

Налог в размере 3 371.00 руб. (транспортный налог начислен по налоговому уведомлению 29893241 от ЧЧ*ММ*ГГ* за налоговый период 12 месяцев 2020 год по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ* за Автомобили легковые. Государственный регистрационный знак: *, VIN: *, Марка/Модель: ФИО3 1.6 РЕ, Год выпуска 2006, Дата регистрации права ЧЧ*ММ*ГГ*.

Налог в размере 3 371.00 руб. (транспортный налог начислен по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* за налоговый период 12 месяцев 2019 год по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ* за Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: *, VIN: <***>, Марка/Модель: ТОЙОТА КАМРИ, Год выпуска 2007, Дата регистрации права ЧЧ*ММ*ГГ* год.

Пени в размере 20.51 руб., начисленные:

по требованию * за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*, на недоимку за налоговый период 2020 год в размере 3371 руб. взыскиваемую в данном производстве, пеней к взысканию в размере 10,96 руб.

по требованию * за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* на недоимку за налоговый период 2019 год в размере 3371 руб., взыскиваемую в данном производстве, пени к взысканию в размере 9,55 руб.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений:

Налог в размере 3 200,00 руб. (налог начислен по налоговому уведомлению 10363924 от ЧЧ*ММ*ГГ* в размере 3 200,00 рублей за налоговый период 2019 год по ОКТМО 22622408)

Налог в размере 1 510.00 руб. (налог начислен по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* в размере 1 510,00 рублей за налоговый период 2020 год по ОКТМО 22622408).

Налог в размере 502.00 руб. (налог начислен по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* в размере 502,00 рублей за налоговый период 2018 год по ОКТМО 22622408).

пеня в размере 14.99 руб., начисленная:

по требованию * за период с 02.12.2020г по 20.12.2020г. на недоимку за налоговый период 2019 год в размере 3200 руб., взыскиваемую в данном производстве, пени к взысканию 8,61 руб.

по требованию * за период с 02.12.2021г по 14.12.2021г. на недоимку за налоговый период 2020 год в размере 1510 руб., взыскиваемую в данном производстве, пени к взысканию 4,91 руб.

по требованию * за период с 13.05.2020г по 28.05.2020г. на недоимку за налоговый период 2018 год в размере 502 руб., взыскиваемую в данном производстве, пени к взысканию 1,47 руб.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 недоимку по налогам и сборам и задолженность по пеням в сумме 11989,50 руб., в том числе:

Транспортный налог с физических лиц: налог в размере 6742 руб., пеня в размере 20.51 руб. (КБК налог: 18*, КБК пени: 18*, ОКТМО: 22701000).

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 5212 руб., пеня в размере 14,99 руб. (КБК налог: 18*, КБК пени: 18*, ОКТМО: 22622408).

Административный истец о времени и месте рассмотрения дела уведомлен в надлежащем порядке, в судебное заседание своего представителя не направил, обратился с ходатайством о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом. В судебное заседание административный ответчик не явился, о причинах неявки суду не сообщил, об отложении рассмотрения дела не просил.

Согласно ч. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 3, п. 1 ст. 23 НК РФ, ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

В ст. 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Требование о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Порядок исчисления налогов установлен ст. 52 НК РФ, согласно которой в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Положениями п. 4 ст. 57, п. 6 ст. 58 НК РФ установлено, что в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В ст. 69 НК РФ указано, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По смыслу ст.ст. 357, 362, 363 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Статья 357 НК РФ устанавливает, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии с требованиями ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая на представительные органы муниципальных образований (законодательные (представите органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных соответствующей главой.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога физических лиц в 2019,2020 гг., в соответствии со ст. ст. 12, 14, 357-363 Налогового кодекса РФ, т.к. на нем в установленном законом порядке было зарегистрировано следующее транспортное средство (указанные сведения представлены в Инспекцию, соответствии со ст. 85 НК РФ, органом осуществляющим регистрацию транспортного средства, в электронном виде):

Также ФИО1 является плательщиком налога на землю в соответствии со ст.ст. 12, 15, 388 Налогового кодекса РФ, т.к. является (являлся) собственником земельных объектов с кадастровыми номерами: * (адрес 606730, Р., ***, ***

* 606730, Р., ***, *** * ***

* (адрес 606730, Р., ***, *** * ***

* (адрес 606730, Р., ***, *** * ***"),

* (адрес *** д. ***),

* (адрес *** д. ***).

Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка * с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ * от ЧЧ*ММ*ГГ* выдан. Ответчик в установленный срок представил свои возражения. Судебный приказ определением от ЧЧ*ММ*ГГ* был отменён.

Указанное свидетельствует о том, что налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налога, а у налогоплательщика возникла обязанность по уплате налогов.

Сведений об исполнении административным ответчиком в полном объеме требований налоговых уведомлений и налоговых требований в материалы дела не представлено.

С настоящим иском административный истец обратился в суд ЧЧ*ММ*ГГ*, направив его почтой ЧЧ*ММ*ГГ*, то есть в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, сроки, предусмотренные ст. 70 и ст. 48 НК РФ административным истцом соблюдены, что подтверждено материалами дела.

Согласно ч. 4, ч. 6 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Какие-либо доказательства уплаты налогов и пени за спорный период, либо необоснованного возложения на административного ответчика обязанности по оплате налогов и пени, в суд административным ответчиком не представлены.

При этом суд учитывает, что указание истом в административном иске о наличии задолженности в размере 3 371.00 руб. по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* за налоговый период 12 месяцев 2019 год по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ* за Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: *, VIN: <***>, Марка/Модель: ТОЙОТА КАМРИ, Год выпуска 2007, Дата регистрации права ЧЧ*ММ*ГГ* является опиской, поскольку из представленного налогового уведомления следует, что транспортный налог в указанном размере начислен ответчику за 2019 г за транспортное средство ФИО3 1.6 РЕ, Год выпуска 2006, Дата регистрации права ЧЧ*ММ*ГГ*.

Таким образом, суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению, с административного ответчика подлежит взысканию недоимка по налогам и сборам и задолженность по пеням в сумме 11989,50 руб., в том числе транспортный налог с физических лиц: налог в размере 6742,00 руб., пеня в размере 20.51 руб. (КБК налог: 18*, КБК пени: 18*, ОКТМО: 22701000), земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 5212 руб., пеня в размере 14,99 руб. (КБК налог: 18*, КБК пени: 18*, ОКТМО: 22622408).

Поскольку И.Р. по *** г. Н.Новгорода, являясь государственным органом, освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии с положениями ст. 333.36 части II НК РФ, в соответствии со ст. 114 КАС РФ и пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину за рассмотрение дела судом в сумме 479,58 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.175, 178-180, 291 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы * по *** к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН * в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы * по *** транспортный налог с физических лиц: налог за 2019,2020 гг., в размере 6742 руб., пеня в размере 20.51 руб. (КБК налог: 18*, КБК пени: 18*, ОКТМО: 22701000), земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 5212 руб., пеня в размере 14,99 руб. (КБК налог: 18*, КБК пени: 18*, ОКТМО: 22622408), всего 11 989,50 руб.

Взыскать с ФИО1 ИНН * в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 479,58 рублей.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Московский районный суд *** в срок, не превышающий пятнадцать дней со дня получения копии решения.

Судья А.В.Русинов

Мотивированное решение изготовлено ЧЧ*ММ*ГГ*

Судья А.В.Русинов