Решение по делу № 2А-162/2023 от 18.01.2023 | Промышленный районный суд г. Ставрополя (Ставропольский край)

Дело №а-162/23

УИД 26RS0№-49

Резолютивная часть оглашена 18.01.2023 года

Решение суда в окончательной форме изготовлено дата года

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

дата <адрес>

Промышленный районный суд <адрес> края в составе:

Председательствующего судьи Бирабасовой М.А.,

с ведением протокола судебного заседания помощником судьи Сивцевой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Промышленного районного суда <адрес> административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по СК обратилась в Промышленный районный суд <адрес> с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по обязательным платежам на общую сумму 13094,45 рублей, в том числе:

- задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пени в размере 557,85 рублей за период 2020 год;

- задолженность по транспортному налогу с физических лиц: пени в размере 5968,95 рублей за период 2020 год;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц: пени в размере 6447,23 рублей за 2020 год.

В обоснование заявленных требований указано, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 ИНН <***>, адрес постоянного места жительства: <адрес>, 355037, дата рождения: дата, место рождения: <адрес>. В силу ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Административный ответчик в соответствии с положениями ст. 119,122, 128, 207, 227, 228, 346.28, 346.51, 357, 362, 388, 391, 400, 408, 409, 419, 420, 432 Кодекса, должник является плательщиком соответствующих налогов. В соответствии с п.4 ст.85 Кодекса установлено, что органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определяемые взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами). При этом в соответствии с п. 11 ст. 85 Кодекса органы, указанные в п.3,4,8,9.4 настоящей статьи, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон. В соответствии со ст.5 Земельного кодекса РФ, ст. 388 Кодекса, административный ответчик является плательщиком земельного налога. Согласно п.1 ст. 388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено п.1 ст.388 Кодекса. Согласно сведениям, направляемым органами государственной регистрации административный ответчик является собственником земельного участка, в связи с чем Межрайонной ИФНС России № по <адрес> произведено начисление земельного налога за 2021. В отношении земельного участка с кадастровым номером 26:12:011713:66, кадастровая стоимость 4580982,3, налоговая ставка 0.30, количество месяцев владения 2/датаг. начислено 654 руб. В связи с неуплатой налога была начислена пеня в размере 678.27 руб. (текущий остаток задолженности – 557,85 руб.). На момент формирования административного искового заявления административным ответчиком в установленные законом сроки налог уплачен не был, в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. В силу п.2 ст. 15, абз. 1 п.1 ст.399 Кодекса налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, устанавливается данным кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Согласно ст.400 Кодекса налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Кодекса (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение). В силу п.1 ст.409 Кодекса налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно п.2 ст.409 Кодекса налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Налогоплательщик имеет в собственности объекты недвижимого имущества, в связи с чем, производились начисления налога на имущество за 2015-2019г.: объект недвижимости с КН 26:12:011713:66, кадастровая стоимость 3 903 322, налоговая ставка 0.30, количество месяцев владения 2/12, сумма налога за 2018г. - 1952 руб. В связи с неуплатой налога была начислена пеня в размере 6447,23 руб. в период 2015-2019г. На основании ст.358 НК РФ объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Межрайонной ИФНС России № по <адрес> произведено начисление транспортного налога в отношении ТС ГАЗ р/з Т327НР26, мощность двигателя 140.00, налоговая ставка 20.00, количество месяцев владения 12/12, за 2018г. – 2800 руб. Начислен налог на имущество в размере 2800 руб. за 2015-2019г. В связи с неуплатой налога была начислена пеня в размере 3168,95 руб. На основании п. 4 ст. 52 НК РФ налоговые уведомления об уплате налогов № от 01.09.2021г., № от дата, № от дата, № от 31.08.2017г. направлены налогоплательщику по почте заказным письмом. Направление налогового уведомления по почте заказным письмом считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Согласно п.1 ст.45 Кодекса, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В соответствии со ст.75 Кодекса, в случае неуплаты причитающихся сумм налогов или сборов производится начисление пени. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. П.1 и 2 ст.69 Кодекса установлено, что требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в адрес ФИО1 направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от 16.12.2020г. №, от дата №. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. Срок добровольного исполнения требований: от 16.12.2020г. № – до 19.01.2021г., от дата № – до 28.09.2021г. П.3 ст.48 Кодекса предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Определением от 14.06.2022г. мировой судья судебного участка №<адрес>, отменил ранее вынесенный в отношении административного ответчика судебный приказ от 16.11.2021г. №а-787/32-533/2021 о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 13094,45 руб.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России № по СК извещенный о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, не явился, представлено заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1, извещенный о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, не явился, причины неявки суду не известны.

Явка сторон не является обязательной и не признана судом таковой, в связи с чем суд полагает возможным рассмотреть дело по существу в их отсутствие.

Суд, исследовав письменные материалы дела, оценив собранные по делу доказательства, полагает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

В силу ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст.14 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

В соответствии со ст.62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Ч.4 ст.289 КАС РФ установлено, что обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Согласно ст.176 КАС РФ решение суда должно быть законным и обоснованным. Суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

В соответствие с ч.1 ст.59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

В силу ч.ч.1,2,3 ст.84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы. Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

Судом установлено, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по СК состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН <***>, адрес места жительства: 355037, <адрес>, дата рождения: дата, место рождения: <адрес>, СССР, паспорт гражданина Российской Федерации 0715 №, выдан дата, Отделом УФМС по <адрес> в <адрес>.

Согласно ст.57 Конституции РФ, п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ч.1 ст.8 Налогового кодекса РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.Согласно п.2 ст.44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Из ст.357 НК РФ следует, что плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.

На основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, ежегодно по состоянию на 1 января налоговая инспекция производит начисление налога. Ст.<адрес> от дата N 52-кз устанавливаются налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя и категории транспортного средства.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.ч.1-4 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

ФИО1 является собственником автомобиля ГАЗ 30232 р/з Т327НР-26; объекта недвижимости – жилого дома с кадастровым номером 26:12:011713:66, по адресу: <адрес>; земельного участка с кадастровым номером 26:12:011713:15, по адресу: <адрес>.

Согласно налоговому уведомлению № от дата, налогоплательщику произведено начисление сумм транспортного налога с физических лиц в отношении ТС ГАЗ 30232 р/з Т327НР-26, ОКТМО 07701000, налоговая база 140.00, налоговая ставка 20.00, количество месяцев владения 12/дата год в сумме 2800 рублей; перерасчет транспортного налога по ТС ГАЗ 30232 р/з Т327НР-26, ОКТМО 07701000, налоговая база 140.00, налоговая ставка 20.00, количество месяцев владения 12/дата год в сумме 2800 рублей; по ТС Форд Эксплорер р/з А584УН-126, ОКТМО 07701000 за 2015 год на сумму 35266 рублей, всего на 40866 рублей. Произведено начисление сумм земельного налога в отношении земельного участка с КН 26:12:011713:15, ОКТМО 07701000, налоговая база 1308781, налоговая ставка 0.30, количество месяцев владения 12/12, за 2016 год на сумму 3926 рублей. Перерасчет налога на имущество физических лиц в отношении жилого дома с КН 26:12:011713:66 ОКТМО 0770100, налоговая база 1 698 523; налоговая ставка 2.00, количество месяцев владения 12/12, за 2014 год – 33970 рублей, за 2015 год – 38964 рублей. Всего на сумму 117726 рублей. Срок уплаты не позднее дата (л.д. 26).

Согласно налоговому уведомлению № от дата, налогоплательщику произведено начисление сумм транспортного налога с физических лиц в отношении ТС ГАЗ 30232 р/з Т327НР-26, ОКТМО 07701000, налоговая база 140.00, налоговая ставка 20.00, количество месяцев владения 12/дата год в сумме 2800 рублей; земельного налога в отношении земельного участка с КН 26:12:011713:15, ОКТМО 07701000, налоговая база 1308781, налоговая ставка 0.30, количество месяцев владения 12/12, за 2017 год на сумму 3926 рублей; налог на имущество физических лиц в отношении жилого дома с КН 26:12:011713:66 ОКТМО 0770100, налоговая база 3903322; налоговая ставка 0.30, количество месяцев владения 12/12, за 2016 год – 11710 рублей, за 2017 год – 11710 рублей. Всего к уплате с учетом переплаты 30146 рублей. Срок уплаты не позднее дата (л.д. 28).

Налоговые уведомления направлены налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика.

В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п.4 ст.57 НК РФ). При этом в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика (абз.4 п.4 ст.31 НК РФ).

Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога указан в этом налоговом уведомлении (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Однако указанная обязанность не была исполнена административным ответчиком своевременно в полном объеме.

В связи с тем, что в установленные сроки налоги не были уплачены, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогу.

Согласно п.1 ст.72 НК РФ пени являются одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п.1). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п.3). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4).

Административному ответчику в соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ, налоговым органом выставлено требование от дата № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. Срок добровольного исполнения требований- до дата (л.д. 23).

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом выставлено требование № от дата об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. Срок добровольного исполнения требований - до дата (л.д. 9-10).

Однако, требование налогового органа налогоплательщиком не исполнено.

Определением мирового судьи судебного участка №<адрес> от дата отменен ранее вынесенный в отношении административного ответчика судебный приказ от дата о взыскании с административного ответчика задолженности по обязательным платежам (л.д. 7).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п.3 ст.48 КАС РФ).

С административным исковым заявлением Межрайонная ИФНС № по СК к ФИО1 обратилась в суд в порядке искового производства в пределах установленного срока.

Согласно расчёту, представленному административным истцом в обоснование требований, должник имеет задолженность в размере 13094,45 рублей, в том числе:

- задолженность по транспортному налогу с физических лиц: пени в размере 5968,95 рублей за период 2020 год;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц: пени в размере 6447,23 рублей за 2020 год.

Суд считает представленный административным истцом расчет верным, так как он выполнен с учётом требований налогового законодательства.

Таким образом, судом установлено, что обязанность по уплате обязательных платежей исполнена административным ответчиком не в установленные законом сроки, в связи с чем, налоговым органом обоснованно начислены пени.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по пене законны и обоснованы, и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При таких обстоятельствах, с учетом положений ст.333.19 НК РФ, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 523,78 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, гл.32 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, дата года рождения, уроженца <адрес> СССР ИНН <***>, зарегистрированного по месту жительства по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность в размере 13094,45 рублей, в том числе:

- задолженность по транспортному налогу с физических лиц: пени в размере 5968,95 рублей за период 2020 год;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц: пени в размере 6447,23 рублей за 2020 год.

Взыскать с ФИО1, дата года рождения, уроженца <адрес> СССР ИНН <***>, зарегистрированного по месту жительства по адресу: <адрес>, в доход бюджета <адрес> государственную пошлину в размере 523,78 рублей.

Решение может быть обжаловано в <адрес>вой суд путем подачи апелляционной жалобы через Промышленный районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия его в окончательной форме.

Судья М.А. Бирабасова