Решение по делу № 2А-4106/2024 от 28.01.2025

Дело №2а-733/2025

УИД 63RS0044-01-2024-009838-77

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 января 2025 года г. Самара

Железнодорожный районный суд г. Самары в составе

председательствующего судьи Галиуллиной Л.Г.,

при ведении протокола помощником судьи Йылдыз О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-733/2024 по административному иску Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

Межрайонная инспекция ФНС России № 23 по Самарской области обратилась в Железнодорожный районный суд г. Самары к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, в обоснование своих требований, указав, что административный ответчик являлся налогоплательщиком транспортного налога и земельного налогов в период с 2015 по 2022 г. Поскольку в срок, указанный в налоговых уведомлениях налог уплачен не был, на основании ст.75 НК РФ были начислены пени за несвоевременную уплату налогов и направлено требование об уплате пени. До настоящего времени требование не исполнено. Просят взыскать с ФИО1 задолженность:

- по земельному налогу физических лиц за 2021 год в сумме 984 рубля, за 2022 год – 984 рубля, за 2020 год – 1 248 рублей

- по транспортному налогу за 2020 г. в размере 1 304 рубля, за 2021 год – 1 304 рубля, за 2022 год - 1 304 рубля;

- пени в размере 992 рубля 54 копейки за период с 01.12.2015 по 31.12.2022.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России № 23 по Самарской области, не явился, о дате и времени судебного заседания надлежащим образом извещен, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, от получения судебной повестки, направленной по месту его регистрации, уклонился, в связи с чем она возвращена в адрес суда.

Статьей 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено, что неявка в судебное заседание лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Учитывая, что явка административного истца не признана судом обязательной, принимая во внимание требования статей 96, 150 КАС РФ, пункта 1 статьи 165.1 ГК РФ, положения статьи 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд считает возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Изучив материалы настоящего административного дела, материалы мирового судьи судебного участка № 1 Железнодорожного судебного района г. Самары Самарской области об отказе в выдаче судебного приказа, суд полагает заявленные требования подлежащими частичному удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 14 НК РФ, транспортный налог относится к региональным налогам и сборам.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Статьей 357 НК РФ определено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ставки транспортного налога определены ст. 2 Закона Самарской области от 06 ноября 2002 года № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области». К легковому автомобилю с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, применяется ставка 16 рублей с каждой лошадиной силы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим периодом.

В соответствии со ст.388, 389 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Решением Собрания представителей сельского поселения Красный Яр муниципального района Красноярский Самарской области от 31.10.2008 N 51 "Об установлении земельного налога на территории сельского поселения Красный Яр муниципального района Красноярский Самарской области", на территории муниципального района Красноярский Самарской области введены ставки земельного налога в размере 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселении и используемых для сельскохозяйственного производства.

Судом на основании материалов дела установлено, что в 2020-2022 годах в собственности у ФИО1 находились следующие объекты налогообложения:

- автомобиль ФИО2, №

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>.

Следовательно, административный ответчик был обязан уплатить транспортный и земельные налоги за 2020 год не позднее 01 декабря 2021 года, за 2021 год не позднее 01 декабря 2022 года, за 2022 год не позднее 01 декабря 2023 года.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, когда обязанность по начислению суммы налога возложена на налоговый орган или налогового агента, налоговый орган обязан направить налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В этих случаях обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (пункт 6 статьи 58 НК РФ).

В связи с неисполнением обязанности по оплате имущественных налогов, налогоплательщику было направлены требования:

- № 65841 от 15.12.2021 г. об уплате в срок до 01.02.2022 г. задолженность по уплате транспортного налога в сумме 1 304 рублей, земельного налога в сумме 1 248 рублей, пени в сумме 8 рублей 30 копеек;

- № 35828 от 15.12.2022 об уплате в срок до 31.01.2023 г. задолженность по уплате транспортного налога в сумме 1 304 рублей, земельного налога в сумме 984 рубля, пени в сумме 7 рублей 44 копейки;- № 12548 от 23.07.2023 г. об уплате в срок до 11.09.2023 г. задолженность по уплате транспортного налога в сумме 5 216 рублей, земельного налога в сумме 4 728 рублей, пени в сумме 1 978 рублей 40 копеек.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 48 НК РФ, (в редакции от 02.07.2021, действовавшей в период выставления наиболее раннего требования) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Не допускается взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Судом установлено, что 11.10.2024 налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 5 Железнодорожного судебного района г. Самары с заявлением о выдаче судебного приказа по о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному и земельному налогам за 2020-2022 г. в сумме 10 026 рублей и пени в сумме 2 898 рублей, т.е. до истечения установленного законом трехлетнего и шестимесячного сроков. 14.10.2024 г. мировым судьей было отказано в выдаче судебного приказа.

Административное исковое заявление было подано в суд 22.11.2024, т.е. своевременно.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления налогоплательщику пени.

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пунктом 5 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пени уплачивается единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Разрешая требование административного истца о взыскании пени, суд исходит из расчета пени, представленного налоговым органом, при этом, взысканию подлежат пени:

- в сумме 93 рубля 34 копейки за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 на сумму земельного налога в размере 1248 рублей и в сумме 168 рублей 63 копейки за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 на земельный налог в размере 1248 рублей (л.д. 16 оборот, 26);

- в сумме 99 рублей 61 копейка за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 на сумму транспортного налога в размере 1304 рубля (л.д.28 и оборот), и в сумме 176 рублей 22 копейки на транспортный налог в размере 1 304 рубля, итого пени на общую сумму 537 рублей 80 копеек.

В остальной части исковые требования о взыскании пени суд оставляет без удовлетворения, поскольку административным истцом не представлено доказательств принятия мер по взысканию задолженности за период с 2015 по 2020 г.г.

В силу ст.104 КАС РФ и ст.333.35 НК РФ истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи с чем в соответствии со ст.114 КАС РФ государственная пошлина в сумме 3 000 рублей подлежит взысканию в доход муниципального бюджета г.о.Самара с административного ответчика.

Руководствуясь ст.ст. 175, 178-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН № в пользу МИФНС России № 23 по Самарской области задолженность по:

- по земельному налогу физических лиц за 2021 год в сумме 984 рубля, за 2022 год – 984 рубля, за 2020 год – 1 248 рублей,

- по транспортному налогу за 2020 г. в размере 1 304 рубля, за 2021 год – 1 304 рубля, за 2022 год - 1 304 рубля, а всего 7 128 рублей

- пени в размере 537 рублей 80 копеек за период с 02.12.2021 по 31.12.2022, а всего взыскать 7 665 рублей 80 копеек.

Взыскать с ФИО1, ИНН № в доход местного бюджета г.о. Самара государственную пошлину в размере 3 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Железнодорожный районный суд г.Самары в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.

Мотивированное решение составлено 11 февраля 2025 года

Председательствующий судья Л.Г. Галиуллина