Решение по делу № 2А-1641/2022 от 01.07.2022 | Ленинский районный суд г. Ижевска (Удмуртская Республика)

УИД 18RS0001-02-2022-000497-91

Дело № 2а-1641/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

01 июля 2022 года

город Ижевск

Ленинский районный суд города Ижевска Удмуртской Республики в составе председательствующего судьи Антюгановой А.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 11 по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени в размере 13514,12 руб.,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 11 по УР обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени 13514,12 руб., в том числе:

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений ОКТМО 24603101: налог в размере 1007,00 руб. в т.ч.:

в размере 120,00 руб. за 2016 год;

в размере 268,00 руб. за 2017 год;

в размере 295,00 руб. за 2018 год;

в размере 324,00 руб. за 2019 год,

пеня в размере 73.95 руб. в т.ч.:

в размере 1,95 руб. за период с 01.07.2018г. по 04.09.2018г. на недоимку 2016 года;

в размере 5,72 руб. за период с 04.12.2018г. по 24.02.2019г. на недоимку 2017 года;

в размере 9,54 руб. за период с 05.09.2018г. по 08.07.2019г. на недоимку 2016 года;

в размере 9,22 руб. за период с 25.02.2019г. по 08.07.2019г. на недоимку 2017 года;

в размере 1,51 руб. за период с 03.12.2019г. по 26.12.2019г. на недоимку 2018 года;

в размере 10,11 руб. за период с 09.07.2019г. по 20.08.2020г. на недоимку 2016 года;

в размере 22,34 руб. за период с 09.07.2019г. по 20.08.2020г. на недоимку 2017 года;

в размере 12,93 руб. за период с 27.12.2019г. по 20.08.2020г. на недоимку 2018 года;

в размере 0,64 руб. за период с 02.12.2020г. по 15.12.2020г. на недоимку 2019 года.

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 92601445: налог в размере 4553,00 руб. за 2019 год, пеня в размере 483,71 руб., в т.ч.: в размере 83,81 руб. за период с 10.07.2019г. по 11.02.2020г. на недоимку 2015 года, в размере 167,68 руб. за период с 10.07.2019г. по 11.02.2020г. на недоимку 2016 года, в размере 184,44 руб. за период с 10.07.2019г. по 11.02.2020г. на недоимку 2017 года, в размере 43,91 руб. за период с 23.12.2019г. по 11.02.2020г. на недоимку 2018 года, в размере 3,87 руб. за период с 02.12.2020г. по 07.12.2020г. на недоимку 2019 года.

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов ОКТМО 24703000: налог в размере 3495,00 руб. за 2019 год, пеня в размере 204,57 руб., в т.ч.: в размере 197,93 руб. за период с 18.12.2020г. по 15.12.2020г. на недоимку 2018 года, в размере 4,46 руб. за период с 02.12.2020г. по 10.12.2020г. на недоимку 2019 года, в размере 2,48 руб. за период с 11.12.2020г. по 15.12.2020г. на недоимку 2019 года.

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 33627432: налог в размере 3200,00 руб. за 2019 год, пеня в размере 262,36 руб., в т.ч.: в размере 4,51 руб. за период с 07.10.2019г. по 28.06.2020г. на недоимку 2016 года, в размере 1,47 руб. за период с 07.10.2019г. по 28.06.2020г. на недоимку 2016 года, в размере 142,57 руб. за период с 07.10.2019г. по 28.06.2020г. на недоимку 2017 года, в размере 107,46 руб. за период с 23.12.2019г. по 28.06.2020г. на недоимку 2018 года, в размере 6,35 руб. за период с 02.12.2020г. по 15.12.2020г. на недоимку 2019 года.

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 78609411: налог в размере 228,00 руб., пеня в размере 6,53 руб., в т.ч. в разрезе налога и пени:

налог в размере 16,00 руб. за 2014 год, пени в размере 1,49 руб. за период с 02.12.2017г. по 11.12.2018г. на недоимку 2014 года;

налог в размере 16,00 руб. за 2015 год, пени в размере 1,76 руб. за период с 02.12.2016г. по 13.11.2017г. на недоимку 2015 года;

налог в размере 16,00 руб. за 2016 год пени в размере 1,49 руб. за период с 02.12.2017г. по 11.12.2018г. на недоимку 2016 года.

налог в размере 28,00 руб. за 2017 год, пени в размере 1,49 руб. за период с 04.12.2018г. по 28.06.2019г. на недоимку 2017 года.

налог в размере 28,00 руб. за 2018 год, пени в размере 0,26 руб. за период с 03.12.2019г. по 15.01.2020г. на недоимку 2018 года.

налог в размере 28,00 руб. за 2019 год, пени в размере 0,04 руб. за период с 02.12.2020г. по 10.12.2020г. на недоимку 2019 года.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. В собственности у административного ответчика имеется недвижимое имущество, земельные участки. В силу ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, в связи с чем, административному ответчику начислены налог на недвижимое имущество за 2016-2019 годы, земельный налог за 2014-2019 годы. В установленный законом срок налог на имущество, земельный налог оплачены не были, в связи с чем, административный истец просит взыскать пени по недоимке. Обязанность по уплате налогов, пени ответчиком не оспорена в установленный срок. В соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму несвоевременно уплаченного налога начислены пени. В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате пени с указанием суммы платежа и срока оплаты. В нарушение требований п. 4 ст. 23 НК РФ обязанность по уплате налогов, пени налогоплательщиком не исполнена до настоящего времени.

13.05.2022 судьей Ленинского районного суда г.Ижевска вынесено определение о рассмотрении настоящего административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства в соответствии со ст.ст.291-293 КАС РФ в связи с тем, что взыскиваемая общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

В соответствии со ст. 150, п. 3 ст. 291, ст. 292 КАС РФ дело рассмотрено без участия сторон в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства.

Суд, изучив требования и доводы административного истца, исследовав материалы административного дела, приходит к следующему.

Согласно п.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно сведений налогового органа, выписок из ЕГРН ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения на праве собственности принадлежит:

- Дом, адрес: 427428, , Кадастровый №, Площадь 288, ОКТМО 94608430, Дата регистрации права 01.11.2010 г.

- Здание столовой, адрес: 613440, , Кадастровый №, Площадь 322,6, ОКТМО 33627432, Дата регистрации права 30.11.2016 г.

- Лесопильный цех, адрес: 613440, , Кадастровый №, Площадь 663,6, ОКТМО 33627432, Дата регистрации права 30.11.2016 г.

- здание яйцесклада, адрес: 613440, , Кадастровый №, Площадь 330,4, ОКТМО 33627432, Дата регистрации права 30.11.2016 г.

- Хранилище битума, адрес: 612960, , Кадастровый №, Площадь 675,1, ОКТМО 33707000, Дата регистрации права 20.06.2019 г.

- Хранилище битума, адрес: 612960, , Кадастровый №, Площадь 82,2, ОКТМО 33707000, Дата регистрации права 20.06.2019 г.

- Автовесовая, адрес: 155300, , Кадастровый №, Площадь 37, ОКТМО 24703000, Дата регистрации права 13.07.2015 г.

- Газовый склад, адрес: 155003, , Кадастровый №, Площадь 51,6, ОКТМО 24603101, Дата регистрации права 08.07.2016 г.

- магазин, адрес: 422230, РОССИЯ, Татарстан Респ., , Кадастровый №, Площадь 63, ОКТМО 92601445, Дата регистрации права 25.02.2010 г.

- Склад строительных материалов, адрес: 155333, Россия, , Кадастровый №, Площадь 242,2, ОКТМО 24703000, Дата регистрации права 13.07.2015 г.

- Продовольственный склад, адрес: , Кадастровый №, Площадь 81,4, ОКТМО 24603101, Дата регистрации права 08.07.2016 г.

- Гараж легкового автотранспорта, адрес: , Кадастровый №, Площадь 156,4, ОКТМО 24603101, Дата регистрации права 08.07.2016 г.

Физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются плательщиками налогов на имущество физических лиц. Это следует из ст. 400 НК РФ (в редакциях, действующих в 2016-2019 годах).

В соответствии со ст. 400 НК РФ должник является плательщиком налогов на имущество физических лиц.

Жилой дом, жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение являются объектом налогообложения на основании пп. 6 п. 1 ст. 401 НК РФ (в редакциях, действующих в 2016-2019 годах).

В силу ст. 402 НК РФ (в редакциях от 30.12.2016, 28.12.2017) налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость объектов налогообложения.

Согласно ст. 406 НК РФ (в редакциях от 30.12.2016, 28.12.2017) налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 408 НК РФ (в редакциях, действующих в 2016-2019 годах до 15.04.2019) сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

На основании ст. 408 НК РФ (в редакциях от 15.04.2019) сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

Органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. Данная обязанность предусмотрена также в п. 4 ст. 85 НК РФ (в редакциях, действующих в 2018-2019 годах до 29.10.2019).

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ (в редакции от 29.10.2019) органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), обязаны сообщать соответственно о фактах регистрации физического лица по месту жительства, постановки на миграционный учет (снятия с миграционного учета) по месту пребывания иностранного работника в налоговые органы по месту своего нахождения в течение десяти дней после дня регистрации, постановки на миграционный учет (снятия с миграционного учета) указанного лица.

В силу ч. 1 ст. 402 НК РФ (в редакциях, действующих в 2016-2019 годах) налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 403 НК РФ (в редакции от 30.12.2016) налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ч. 1 ст. 403 НК РФ (в редакции от 28.12.2017) налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ч. 1 ст. 403 НК РФ (в редакциях, действующих в 2018-2019 годах) налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу ст. 405 НК РФ (в редакциях, действующих в 2016-2019 годах) налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 406 НК РФ (в редакции, действующих с 2016 года до 01.01.2018) налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи. В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, жилых помещений; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

Согласно ст. 406 НК РФ (в редакции от 01.01.2018) налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи. В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Согласно ст. 406 НК РФ (в редакциях, действующих в 2018-2019 годах с 03.08.2018) налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи. В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

В силу ч. 1 ст. 409 НК РФ (в редакциях, действующих в 2016-2019 годах) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Исходя из указанных положений закона ФИО1 является плательщиком налога на имущество за 2016-2019 годы.

Согласно сведений налогового органа ФИО1 на праве собственности принадлежат земельные участки по адресу:

- Земельный участок, адрес: 152764, д, Кадастровый №, ОКТМО 78609411, дата регистрации права 16.08.2013г.

В соответствии со ст. 338 НК РФ (в редакциях с 2015 по 2019 годы) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с ст. 397 НК РФ (в редакциях, действующих в 2016-2019 годах) налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Решениями № 21 Муниципального Совета Брейтовского Сельского Поселения от 17.10.2019, № 25 от 09.11.2017, 31.08.2017 № 16, №30 от 06.09.2016 г., установлен на территории Брейтовского сельского поселения Ярославской области земельный налог. Налоговые ставки земельного налога устанавливаются в процентах от кадастровой стоимости земельных участков в следующих размерах: 0,3 процента в отношении земельных участков отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства.

В силу абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 394 НК РФ (в редакциях с 2015 по 2019 годы) налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

Исходя из указанных положений закона, ФИО1 является плательщиком земельного налога с физических лиц в 2014-2019 годах.

В соответствии с п.4 ст.52 НК РФ (в ред. от 28.11.2015) налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (её законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае, направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении 6 дней, с даты направления заказного письма.

В соответствии с п.4 ст.52 НК РФ (в редакциях действовавших в 2017-2018 годах) налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (её законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае, направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении 6 дней, с даты направления заказного письма. Форматы и порядок направления налогоплательщику налогового уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии с п.4 ст.52 НК РФ (в ред. от 25.12.2018) налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (её законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае, направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении 6 дней, с даты направления заказного письма.

В соответствии с п.4 ст.52 НК РФ (в ред. от 29.09.2019) налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 4 ст. 31 Кодекса (в редакциях действовавших в 2017-2019 годах до 29.09.2019) документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, могут быть переданы налоговым органом лицу, которому они адресованы, или его представителю непосредственно под расписку, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика, если порядок их передачи прямо не предусмотрен настоящим Кодексом. Лицам, на которых настоящим Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, указанные документы направляются налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика. В случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

В соответствии с п. 4 ст. 31 Кодекса (в редакции от 29.09.2019) документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, могут быть переданы налоговым органом лицу, которому они адресованы, или его представителю непосредственно под расписку, через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика, если порядок их передачи прямо не предусмотрен настоящим Кодексом. Лицам, на которых настоящим Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, указанные документы направляются налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика.

Поскольку административному ответчику в указанный период времени принадлежат на праве собственности объекты недвижимого имущества, следовательно, в этот период он считается плательщиком соответствующих налогов. В связи с этим налоговым органом произведен расчет налогов.

В адрес налогоплательщика направлены следующие налоговые уведомления с расчетом налога на имущество физических лиц в разрезе ОКТМО, что подтверждается информацией из личного кабинета налогоплательщика:

- от 27.09.2016г. № 59299822, расчет за 2015 год, срок уплаты не позднее 01.12.2016г.;

- от 23.09.2017г. № 56482228, расчет за 2014, 2016 годы, срок уплаты не позднее 01.12.2017г.;

- от 28.08.2018г. № 41854919, расчет за 2017 год, срок уплаты не позднее 03.12.2018г.;

- от 21.08.2019г. № 9956730, расчет за 2018 год, срок уплаты не позднее 02.12.2019г.;

- от 03.08.2020г. № 29500449, расчет за 2019 год, срок уплаты не позднее 01.12.2020г.

ОКТМО 24603101

Расчет налога на имущество физических лиц за 2016 год по налоговому уведомлению от 23.09.2017г. №56482228, срок уплаты до 01.12.2017г.:

- 75,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. Продовольственный склад, адрес: , Кадастровый №, ОКТМО 24603101: (74620(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*6/12(количество мес.)х0,4(коэф.налогового периода));

- 47,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. Газовый склад, адрес: 155003, Кадастровый №, Площадь 51,6, ОКТМО 24603101: (47302(налоговая база)х0,50%(%налоговая ставка)*1(доля в праве)*6/12(количество мес.) х0,4(коэф.налогового периода)).

Расчет налога на имущество физических лиц за 2017 год по налоговому уведомлению от 28.08.2018г. № 41854919, срок уплаты до 03.12.2018г.:

- 164,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. Продовольственный склад, адрес: , Кадастровый №, ОКТМО 24603101: (74620(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.)х0,6(коэф.налогового периода));

- 104,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. Газовый склад, адрес: 155003, , Кадастровый №, Площадь 51,6, ОКТМО 24603101: (47302(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.) х0,6(коэф.налогового периода)).

Расчет налога на имущество физических лиц за 2018 год по налоговому уведомлению от 21.08.2019г. № 9956730, срок уплаты до 02.12.2019г.:

- 181,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. Продовольственный склад, адрес: , Кадастровый №, ОКТМО 24603101: (74620(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.)).

- 114,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. Газовый склад, адрес: 155003, , Кадастровый №, Площадь 51,6, ОКТМО 24603101: (47302(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.)).

Расчет налога на имущество физических лиц за 2019 год по налоговому уведомлению от 03.08.2020г. № 29500449, срок уплаты до 01.12.2020г.:

- 198,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. Продовольственный склад, адрес: , Кадастровый №, ОКТМО 24603101: (74620(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.)).

- 126,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. Газовый склад, адрес: 155003, , Кадастровый №, Площадь 51,6, ОКТМО 24603101: (47302(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.)).

ОКТМО 92601445

Расчет налога на имущество физических лиц за 2015 год по налоговому уведомлению от 27.09.2016г. № 59299822, срок уплаты до 01.12.2016г.:

- 1792,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. Магазин, адрес: 422230, , Кадастровый №, ОКТМО 92601445: (1710462(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.) х0,2(коэф.налогового периода)).

Расчет налога на имущество физических лиц за 2017 год по налоговому уведомлению от 23.08.2018г. № 41854919, срок уплаты до 03.12.2018г.:

- 3763,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. Магазин, адрес: 422230, , Кадастровый №, ОКТМО 92601445: (1710462(налоговая база)х 0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.) х0,4(коэф.налогового периода)).

- 4139,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. Магазин, адрес: 422230, , Кадастровый №, ОКТМО 92601445: (1710462(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.)).

- 4553,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. Магазин, адрес: 422230, , Кадастровый №, ОКТМО 92601445: (1710462(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.)).

ОКТМО 24703000

- 463,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. Автовесовая, адрес: 155300, , Кадастровый №,ОКТМО 24703000: (174013(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.)).

- 3032,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. Склад строительных материалов, адрес: 155333, , Кадастровый №, ОКТМО 24703000: (1139085(налоговая база)х0,50%(%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.)).

ОКТМО 33627432

Расчет налога на имущество физических лиц за 2016 год по налоговому уведомлению от 23.08.2017г. № 56482228, срок уплаты до 01.12.2017г.:

- 28,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. здание яйцесклада, адрес: 613440, , Кадастровый №, ОКТМО 33627432: (331962(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*1/12(количество мес.) х0,2(коэф.налогового периода)).

- 56,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. Лесопильный цех, адрес: 613440, , Кадастровый №, ОКТМО 33627432: (666738(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*1/12(количество мес.) х0,2(коэф.налогового периода)).

Расчет налога на имущество физических лиц за 2016 год по налоговому уведомлению от 28.08.2018г. № 41854919, срок уплаты до 03.12.2018г.:

- 27,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. - Здание столовой, адрес: 613440, , Кадастровый №, ОКТМО 33627432: (324125(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*1/12(количество мес.) х0,2(коэф.налогового периода)).

- 664,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. здание яйцесклада, адрес: 613440, , ул. , Кадастровый №, ОКТМО 33627432: (331962(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.) х0,4(коэф.налогового периода)).

- 1333,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. Лесопильный цех, адрес: 613440, , ул. , Кадастровый №, ОКТМО 33627432: (666738(налоговая база)х0,50%(%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.) х0,4(коэф.налогового периода)).

- 27,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. - Здание столовой, адрес: 613440, Кировская обл, , ул. , Кадастровый №, ОКТМО 33627432: (324125(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.) х0,4(коэф.налогового периода)).

- 730,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. здание яйцесклада, адрес: 613440, , Кадастровый №, ОКТМО 33627432: (331962(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.) х0,6(коэф.налогового периода)).

- 1467,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. Лесопильный цех, адрес: 613440, , Кадастровый №, ОКТМО 33627432: (666738(налоговая база)х0,50%(%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.) х0,6(коэф.налогового периода)).

- 713,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. - Здание столовой, адрес: 613440, , Кадастровый №, ОКТМО 33627432: (324125(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.) х0,6(коэф.налогового периода)).

- 803,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. здание яйцесклада, адрес: 613440, , Кадастровый №, ОКТМО 33627432: (331962(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.)).

- 1613,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. Лесопильный цех, адрес: 613440, , Кадастровый №, ОКТМО 33627432: (666738(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.)).

- 784,00 руб. Иные строения, помещения и сооружения. Здание столовой, адрес: 613440, , Кадастровый №, ОКТМО 33627432: (324125(налоговая база)х0,50% (%налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12(количество мес.)).

В адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления с расчетом налога в разрезе ОКТМО от 27.09.2016г. № 59299822, от 23.09.2017г. № 56482228, от 28.08.2018г. № 41854919, от 21.08.2019г. № 9956730, от 03.08.2020г. № 29500449, что подтверждается информацией из личного кабинета налогоплательщика.

Расчет земельного налога за 2015 год (27.09.2016 № 59299822) срок уплаты до 01.12.2016г.:

- 11,00 руб. Земельный участок, адрес: 152764, Кадастровый №, ОКТМО 78609411: (3660 (налоговая база) х 0,30% (% налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12 (кол-во мес.));

- 5,00 руб. Земельный участок, адрес: 152764, д., Кадастровый №, ОКТМО 78609411: (1830 (налоговая база) х 0,30% (% налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12 (кол-во мес.)).

Расчет земельного налога за 2014 год (23.09.2017 № 56482228) срок уплаты до 01.12.2017г.:

- 11,00 руб. Земельный участок, адрес: 152764, д, Кадастровый №, ОКТМО 78609411: (3660 (налоговая база) х 0,30% (% налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12 (кол-во мес.));

- 5,00 руб. Земельный участок, адрес: 152764, Кадастровый №, ОКТМО 78609411: (1830 (налоговая база) х 0,30% (% налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12 (кол-во мес.)).

Расчет земельного налога за 2016 год (23.09.2017 № 56482228) срок уплаты до 01.12.2017г.:

- 5,00 руб. Земельный участок, адрес: 152764, д, Кадастровый №, ОКТМО 78609411: (1830 (налоговая база) х 0,30% (% налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12 (кол-во мес.)).

Расчет земельного налога за 2017 год (от 28.08.2018г. № 42129998) срок уплаты до 03.12.2018г.:

- 15,00 руб. Земельный участок, адрес: 152764, д, Кадастровый №, ОКТМО 78609411: (4880 (налоговая база) х 0,30% (% налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12 (кол-во мес.));

- 7,00 руб. Земельный участок, адрес: 152764, д., Кадастровый №, ОКТМО 78609411: (2440 (налоговая база) х 0,30% (% налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12 (кол-во мес.)).

Расчет земельного налога за 2018 год (от 21.08.2019 № 9956730) срок уплаты до 01.12.2020г.:

Расчет земельного налога за 2019 год (от 03.08.2020 № 29500449):

- 7,00 руб. Земельный участок, адрес: 152764, д, Кадастровый №, ОКТМО 78609411: (2440 (налоговая база) х 0,30% (% налоговая ставка)*1(доля в праве)*12/12 (кол-во мес.)).

Согласно сведений КРСБ ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц за период с 2016 по 2019 годы, земельному налогу за период с 2014 по 2019 годы не оплачена.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом в адрес налогоплательщика требования об уплате налога.

Согласно ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику согласно данным из личного кабинета налогоплательщика направлены следующие требования об уплате налога и пени с указанием суммы задолженности по обязательным платежам, срока её уплаты в добровольном порядке в разрезе ОКТМО, о чем свидетельствует информация из личного кабинета налогоплательщика:

ОКТМО 24603101

- требование от 05.09.2018г. № 14622 (срок уплаты до 17.10.2018г.) – налог за 2016 год в размере 122,00 руб. (уплата налога 06.04.2020г. - 2,00 руб., взыскание 120,00 руб.), пени в размере 1,95 руб. за период с 01.07.2018г. по 04.09.2018г. на недоимку 2016 года (122 руб.);

- требование от 25.02.2019г. № 6092 (срок уплаты до 29.03.2019г.) – налог за 2017 год в размере 268,00 руб., пени в размере 5,72 руб. за период с 04.12.2018г. по 24.02.2019г. на недоимку 2017 года (268,00 руб.);

- требование от 09.07.2019г. № 33344 (срок уплаты до 25.10.2019г.) – пени в размере 9,54 руб. за период с 05.09.2018г. по 08.07.2019г. на недоимку 2016 года (122,00 руб.), пени в размере 9,22 руб. за период с 25.02.2019г. по 08.07.2019г. на недоимку 2017 года (268 руб.);

- требование от 27.12.2019г. № 67475 (срок уплаты до 28.01.2020г.) – налог за 2018 год в размере 295,00 руб., пени в размере 1,51 руб. за период с 03.12.2019г. по 26.12.2019г. на недоимку 2018 года (295,00 руб.);

- требование от 21.08.2020г. № 22321 (срок уплаты до 22.09.2020г.) – пени в размере 10,11 руб. на недоимку 2016 года (122,00 руб.) за период с 09.07.2019г. по 20.08.2020г., пени в размере 22,34 руб. на недоимку 2017 года (268 руб.) за период с 09.07.2019г. по 20.08.2020г., пени в размере 12,93 руб. за период с 27.12.2019г. по 20.08.2020. на недоимку 2018 года (295 руб.);

- требование от 16.12.2020г. № 30299 (срок уплаты до 19.01.2021г.) – налог в размере 324,00 руб. за 2019 год, пени в размере 0,64 руб. за период с 02.12.2020г. по 15.02.2020г. на недоимку 2019 года (324,00 руб.).

Оплата недоимок по уплате налогов в установленные законом сроки ФИО1 произведена не была.

В соответствии со ст. 45 НК РФ (в редакция, действовавших в 2016-2019 годах) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии с п.1 и п.2 ст.69 НК РФ (в редакциях, действовавших в 2016-2020 годах) требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (недоимка – сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (ст. 11 НК РФ)).

В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ (в редакциях, действовавших в 2017-2020 годах до 01.04.2020) требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ (в редакции от 01.04.2020) требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, не превышает у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, 500 рублей, у организации или индивидуального предпринимателя - 3 000 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно п.п. 6,8 ст.69 НК РФ (в редакциях, действовавших в 2016-2020 годах) требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 НК РФ.

Согласно п.8 ст.69 НК РФ (в редакции от 28.12.2016) правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

В соответствии с п. 4 ст. 31 Кодекса (в редакциях, действующих с 2016 года по 28.09.2019) документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, могут быть переданы налоговым органом лицу, которому они адресованы, или его представителю непосредственно под расписку, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика, если порядок их передачи прямо не предусмотрен настоящим Кодексом. Лицам, на которых настоящим Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, указанные документы направляются налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика. В случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

В случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

В соответствии с п. 4 ст. 31 Кодекса (в ред. от 29.09.2019) документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, могут быть переданы налоговым органом лицу, которому они адресованы, или его представителю непосредственно под расписку, через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика, если порядок их передачи прямо не предусмотрен настоящим Кодексом. Лицам, на которых настоящим Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, указанные документы направляются налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика.

В случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

В п. 53 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" разъяснено следующее: при рассмотрении споров судам необходимо исходить из того, что в силу прямого указания закона соответствующая налоговая процедура признается соблюденной независимо от фактического получения налогоплательщиком (его представителем) требования об уплате налога, направленного заказным письмом.

В силу п.4 ст.69 НК РФ (в редакциях, действующих с 2016-2021 годы) требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Основанием для начисления пени является просрочка исполнения обязанности по уплате налога (уплата налога в более поздний срок, чем это установлено законодательством о налогах и сборах).

Исчисление налога, задолженности по пеням произведено на основании закона, в связи с чем правильность его составления у суда не вызывает сомнений и принимается за основу при взыскании задолженности.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций (часть 1).

В силу п.1 ст.48 НК РФ (в ред. от 28.11.2015) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 27.11.2017 N 343-ФЗ).

В силу абз.1 п.2 ст.48 НК РФ (в редакциях, действующих в 2018-2021 годах) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу абз.2 п.2 ст.48 НК РФ (в редакциях, действующих в 2018-2020 годах до 23.12.2020) если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В силу абз.3 п.2 ст.48 НК РФ (в редакциях, действующих в 2018-2020 годах до 23.12.2020) если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу абз.2 п.2 ст.48 НК РФ (в редакции от 23.12.2020) если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

В силу абз.3 п.2 ст.48 НК РФ (в редакции от 23.12.2020) если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с абз.2 п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный ответчик в добровольном порядке оплату не произвел.

Административный истец с заявлением о вынесении судебного приказа обратился к мировому судье 29.04.2021 года.

Инспекцией в адрес налогоплательщика выставлены следующие требования:

ОКТМО 24603101

- требование от 05.09.2018г. № 14622 (срок уплаты до 17.10.2018г.) - 123,95 руб.;

- требование от 25.02.2019г. № 6092 (срок уплаты до 29.03.2019г.) - 273,72 руб.;

- требование от 09.07.2019г. № 33344 (срок уплаты до 25.10.2019г.) - 18,76 руб.;

- требование от 27.12.2019г. № 67475 (срок уплаты до 28.01.2020г.) - 296,51 руб.;

- требование от 21.08.2020г. № 22321 (срок уплаты до 22.09.2020г.) - 45,38 руб.;

- требование от 16.12.2020г. № 30299 (срок уплаты до 19.01.2021г.) -324,64 руб.

ОКТМО 92601445

- требование от 08.12.2020г. № 133973 (срок уплаты до 12.01.2021г.) - 4556,87 руб.;

- требование от 12.02.2020г. № 21518 (срок уплаты до 18.03.2020г.) - 479,85 руб.

ОКТМО 24703000

- требование от 11.12.2020г. № 82905 (срок уплаты до 12.01.2021г.) - 3499,46 руб.;

- требование от 16.12.2020г. № 90358 (срок уплаты до 19.01.2020г.) - 200,41 руб.

ОКТМО 33627432

- требование от 16.12.2020г. № 14058 (срок уплаты до 27.01.2021г.) - 3206,35 руб.;

- требование от 29.06.2020г. № 2521 (срок уплаты до 12.11.2020г.) - 256,01 руб.

ОКТМО 78609411

- требование от 20.11.2017г. № 6857 (срок уплаты до 10.01.2018г.) - 17,76 руб.;

- требование от 12.12.2018г. № 13523 (срок уплаты до 05.03.2019г.) - 34,98 руб.;

- требование от 27.12.2018г. № 15673 (срок уплаты до 23.01.2019г.) - 22,13 руб.;

- требование от 25.12.2019г. № 17442 (срок уплаты до 28.01.2020г.) - 22,10 руб.;

- требование от 12.02.2020г. №7934 (срок уплаты до 28.02.2020г.) - 8,82 руб.;

- требование от 26.06.2020г. №17387 (срок уплаты до 21.07.2020г.) - 2,34 руб.;

- требование от 29.06.2020г. №2521 (срок уплаты до 12.11.2020г.) - 265,96 руб.;

- требование от 22.12.2020 №46381 (срок уплаты до 26.01.2021г.) - 22,06 руб.

Общая сумма задолженности в связи с неисполнением административным ответчиком требований от 08.12.2020г. № 133973 (срок уплаты до 12.01.2021г.), подлежащая взысканию, превысила 10 000 руб. (10102,40 руб.). Следовательно, срок для обращения налогового органа в суд – в течение шести месяцев со срока добровольной уплаты по требованию – 12.07.2021г. (12.01.2021г. + 6 мес.).

Налоговый орган обратился 29.04.2021 к мировому судье с заявлением № 2812 о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 3 Ленинского района г. Ижевска был вынесен судебный приказ от 29.04.2021г. № 2а-1271/2021, который Определением суда от 15.09.2021 отменен в связи с поступлением возражений относительно его исполнения.

Последним днем для направления в суд заявления о взыскании обязательных платежей, санкций с учетом выходных дней являлось 15.03.2022 г.

Административное исковое заявление поступило в Ленинский районный суд г.Ижевска 14.03.2022 г. Административный иск подан налоговым органом в суд с соблюдением установленных сроков, с соблюдением досудебного порядка взыскания с налогоплательщика задолженности налога на имущество физических лиц, пени за просрочку уплаты налога на имущество физических лиц.

При таких обстоятельствах, суд считает, что административным истцом срок исковой давности, предусмотренный ст. 48 НК РФ и ч. 2 ст. 286 КАС РФ для обращения в суд с иском о взыскании с ответчика налога на имущество физических ли, земельного налога, пени за просрочку уплаты налога на имущество физических лиц, земельного налога не пропущен.

Поскольку административным ответчиком не представлено доказательств своевременной уплаты налогов, пени суд считает необходимым требования о взыскании с ответчика недоимки по налогу на имущество физических лиц за период с 2016 по 2019 годы, земельному налогу за период с 2014 по 2019 годы удовлетворить.

Возражений по расчету пеней, произведенному истцом, от ответчика не поступило.

В соответствии со ст.75 НК РФ (в ред. от 23.12.2020) пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В соответствии со ст.75 НК РФ (в редакции от 28.12.2017) пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.75 НК РФ (в редакции от 27.11.2018) пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4 ст.75 НК РФ в редакциях, действующих с 2017 по 2021 годы).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога (п.2 ст. 75 НК РФ в редакциях, действующих с 2017 по 2021 годы).

В силу п. 3 ст. 75 НК РФ (в редакции от 30.11.2016) пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В силу п. 3 ст. 75 НК РФ (в редакции от 28.11.2018) пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

На основании ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начислены пени. Правильность исчисления налоговым органом налога и пени судом проверена и не оспаривалась ответчиком.

В связи с неуплатой налога, либо уплатой налогов за пределами установленных сроков в соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму неуплаченных налога на имущество физических лиц за 2016-2019 годы, земельного налога за 2014-2019 годы начислены пени.

В силу ч. 2 ст. 45 НК РФ взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Поскольку доказательств своевременной уплаты налогов не представлено, с административного ответчика подлежат взысканию пени.

Поскольку в установленные законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщиком не уплачены суммы налога, указанные в налоговых уведомлениях, налоговым органом начислены пени. Суммы пеней начисляются в соответствии со ст.75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) х количество дней просрочки х 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.).

Расчет пени по налогу на недвижимое имущество.

2016 год:

Расчет пени, включенной в требование от 05.09.2018г. № 14622 на недоимку 2016 года в размере 122,00 руб. за период с 01.07.2018г. по 04.09.2018г. ОКТМО 24603101

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

01.07.2018

04.09.2018

122,00

7,25

1,95

Итого:

1,95

Расчет пени, включенной в требование от 09.07.2019г. № 33344 на недоимку 2016 года в размере 122,00 руб. за период с 05.09.2018г. по 08.07.2019г. ОКТМО 24603101

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

05.09.2018

16.09.2018

122,00

7,25

0,35

17.09.2018

16.12.2018

122,00

7,50

2,78

17.12.2018

16.06.2019

182

122,00

7,75

5,74

17.06.2019

08.07.2019

122,00

7,50

0,67

Итого:

9,54

Расчет пени, включенной в требование от 21.08.2020г. № 22321 на недоимку 2016 года в размере 122,00 руб. за период с 09.07.2019г. по 20.08.2020г. ОКТМО 24603101

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

09.07.2019

28.07.2019

122,00

7,50

0,61

29.07.2019

08.09.2019

122,00

7,25

1,24

09.09.2019

27.10.2019

122,00

7,00

1,39

28.10.2019

15.12.2019

122,00

6,50

1,30

16.12.2019

09.02.2020

122,00

6,25

1,42

10.02.2020

05.04.2020

120,00

6,00

1,37

06.04.2020

26.04.2020

120,00

6,00

0,50

27.04.2020

21.06.2020

120,00

5,50

1,23

22.06.2020

26.07.2020

120,00

4,50

0,63

27.07.2020

20.08.2020

120,00

4,25

0,42

Итого:

10,11

2017 год:

Расчет пени, включенной в требование от 25.02.2019г. № 6092 на недоимку 2017 года в размере 268,00 руб. за период с 04.12.2018г. по 24.02.2019г. ОКТМО 24603101

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

04.12.2018

16.12.2018

268,00

7,50

0,87

17.12.2018

24.02.2019

268,00

7,75

4,85

Итого:

5,72

Расчет пени, включенной в требование от 09.07.2019г. № 33344 на недоимку 2017 года в размере 268,00 руб. за период с 25.02.2019г. по 08.07.2019г. ОКТМО 24603101

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

25.02.2019

16.06.2019

112

268,00

7,75

17.06.2019

08.07.2019

268,00

7,50

1,47

Итого:

9,22

Расчет пени, включенной в требование от 21.08.2020г. № 22321 на недоимку 2017 года в размере 268,00 руб. за период с 09.07.2019г. по 20.08.2020г. ОКТМО 24603101

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

09.07.2019

28.07.2019

268,00

7,50

1,34

29.07.2019

08.09.2019

268,00

7,25

2,72

09.09.2019

27.10.2019

268,00

7,00

3,06

28.10.2019

15.12.2019

268,00

6,50

2,85

16.12.2019

09.02.2020

268,00

6,25

3,13

10.02.2020

26.04.2020

268,00

6,00

4,13

27.04.2020

21.06.2020

268,00

5,50

2,75

22.06.2020

26.07.2020

268,00

4,50

1,41

27.07.2020

20.08.2020

268,00

4,25

0,95

Итого:

22,34

2018 год:

Расчет пени, включенной в требование 27.12.2019г. № 67475 на недоимку 2018 года в размере 295,00 руб. за период с 03.12.2019г. по 26.12.2019г. ОКТМО 24603101

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

03.12.2019

15.12.2019

295,00

6,50

0,83

16.12.2019

26.12.2019

295,00

6,25

0,68

Итого:

1,51

Расчет пени, включенной в требование от 21.08.2020г. № 22321 на недоимку 2018 года в размере 295,00 руб. за период с 27.12.2019г. по 20.08.2020г. ОКТМО 24603101

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

27.12.2019

09.02.2020

295,00

6,25

2,77

10.02.2020

26.04.2020

295,00

6,00

4,54

27.04.2020

21.06.2020

295,00

5,50

3,03

22.06.2020

26.07.2020

295,00

4,50

1,55

27.07.2020

20.08.2020

295,00

4,25

1,04

Итого:

12,93

2019 год:

Расчет пени, включенной в требование от 16.12.2020г. № 30299 на недоимку 2019 года в размере 324,00 руб. за период с 02.12.2020г. по 15.12.2020г. ОКТМО 24603101

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

02.12.2020

15.12.2020

324,00

4,25

0,64

Итого:

0,64

Таким образом, общая задолженность по ОКТМО 24603101, подлежащая взысканию, составила сумму 1080,95 руб., в т.ч.:

1. Налог в размере 1007,00 руб., в т.ч.:

- в размере 120,00 руб. за 2016 год;

- в размере 268,00 руб. за 2017 год;

- в размере 295,00 руб. за 2018 год;

- в размере 324,00 руб. за 2019 год.

2. Пени в размере73,95 руб., в т.ч.:

– в размере 1,95 руб. за период с 01.07.2018г. по 04.09.2018г. на недоимку 2016 года в размере 122,00 руб.;

- в размере 5,72 руб. за период с 04.12.2018г. по 24.02.2019г. на недоимку 2017 года в размере 268,00 руб.;

- в размере 9,54 руб. за период с 05.09.2018г. по 08.07.2019г. на недоимку 2016 года в размере 122,00 руб.;

- в размере 9,22 руб. за период с 25.02.2019г. по 08.07.2019г. на недоимку 2017 года в размере 268,00 руб.;

- в размере 1,51 руб. за период с 03.12.2019г. по 26.12.2019г. на недоимку 2018 года в размере 295,00 руб.;

- в размере 10,11 руб. за период с 09.07.2019г. по 20.08.2020г. на недоимку 2016 года в размере 122,00 руб.;

- в размере 22,34 руб. за период с 09.07.2019г. по 20.08.2020г. на недоимку 2017 года в размере 268,00 руб.;

- в размере 12,93 руб. за период с 27.12.2019г. по 20.08.2020г. на недоимку 2018 года в размере 295,00 руб.;

- в размере 0,64 руб. за период с 02.12.2020г. по 15.12.2020г. на недоимку 2019 года в размере 324,00 руб.

ОКТМО 92601445

- требование от 08.12.2020г. № 133973 (срок уплаты до 12.01.2021г.) - налог за 2019 год в размере 4553,00 руб., пени в размере 3,87 руб. за период с 02.12.2020г. по 07.12.2020г. на недоимку 2019 года;

- требование от 12.02.2020г. № 21518 (срок уплаты до 18.03.2020г.) на сумму 479,85 руб., в т.ч.:

пени в размере 83,81 за период с 10.07.2019г. по 11.02.2020г. на недоимку 2015 года в размере 1710,00 руб.

пени в размере 167,68 руб. за период с 10.07.2019г. по 11.02.2020г. на недоимку 2016 года в размере 3421,00 руб.

пени размере 184,44 руб. за период с 10.07.2019г. по 11.02.2020г. на недоимку 2017 года в размере 3763,00 руб.

пени в размере 43,91 руб. за период с 23.12.2019г. по 11.02.2020г. на недоимку 2018 года в размере 4139,00 руб.

2015 год:

Расчет пени, включенной в требование от 12.02.2020г. № 21518 на недоимку 2015 года в размере 1710,00 руб. за период с 10.07.2019г. по 11.02.2020г. ОКТМО 92601445

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

10.07.2019

28.07.2019

1710,00

7,50

8,12

29.07.2019

08.09.2019

1710,00

7,25

17,36

09.09.2019

27.10.2019

1710,00

7,00

19,55

28.10.2019

15.12.2019

1710,00

6,50

18,15

16.12.2019

09.02.2020

1710,00

6,25

19,95

10.02.2020

11.02.2020

1710,00

6,00

0,68

Итого:

83,81

2016 год

Расчет пени, включенной в требование от 12.02.2020г. № 21518 на недоимку 2016 года в размере 3421,00 руб. за период с 10.07.2019г. по 11.02.2020г. ОКТМО 92601445

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

10.07.2019

28.07.2019

3421,00

7,50

16,25

29.07.2019

08.09.2019

3421,00

7,25

34,72

09.09.2019

27.10.2019

3421,00

7,00

39,11

28.10.2019

15.12.2019

3421,00

6,50

36,32

16.12.2019

09.02.2020

3421,00

6,25

39,91

10.02.2020

11.02.2020

3421,00

6,00

1,37

Итого:

167,68

2017 год:

Расчет пени, включенной в требование от 12.02.2020г. № 21518 на недоимку 2017 года в размере 3763,00 руб. за период с 10.07.2019г. по 11.02.2020г. ОКТМО 92601445

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

10.07.2019

28.07.2019

3763,00

7,50

17,87

29.07.2019

08.09.2019

3763,00

7,25

38,19

09.09.2019

27.10.2019

3763,00

7,00

43,02

28.10.2019

15.12.2019

3763,00

6,50

39,95

16.12.2019

09.02.2020

3763,00

6,25

43,90

10.02.2020

11.02.2020

3763,00

6,00

1,51

Итого:

184,44

2018 год:

Расчет пени, включенной в требование от 12.02.2020г. № 21518 на недоимку 2018 года в размере 4139,00 руб. за период с 23.12.2019г. по 11.02.2020г. ОКТМО 92601445

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

23.12.2019

09.02.2020

4139,00

6,25

42,25

10.02.2020

11.02.2020

4139,00

6,00

1,66

Итого:

43,91

2019 год:

Расчет пени, включенной в требование от 08.12.2020г. № 133973 на недоимку 2019 года в размере 4553,00 руб. за период с 02.12.2020г. по 07.12.2020г. ОКТМО 92601445

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

02.12.2020

07.12.2020

4553,00

4,25

3,87

Итого:

3,87

Таким образом, задолженность по ОКТМО 92601445, подлежащая взысканию, составила налог – 4553,00 руб. за 2019 год, пени – 483,71 руб., в т.ч.:

- в размере 83,81 руб. за период с 10.07.2019г. по 11.02.2020г. на недоимку 2015 года в размере 1710,00 руб.;

- в размере 167,68 руб. за период с 10.07.2019г. по 11.02.2020г. на недоимку 2016 года в размере 3421,00 руб.;

- в размере 184,44 руб. за период с 10.07.2019г. по 11.02.2020г. на недоимку 2017 года в размере 3763,00 руб.;

- в размере 43,91 руб. за период с 23.12.2019г. по 11.02.2020г. на недоимку 2018 года в размере 4139,00 руб.;

- в размере 3,87 руб. за период с 02.12.2020г. по 07.12.2020г. на недоимку 2019 года в размере 4553,00 руб.

ОКТМО 24703000

- требование от 11.12.2020г. № 82905 (срок уплаты до 12.01.2021г.) налог за 2019 год в размере 3495,00 руб., пени в размере 4,46 руб. за период с 02.12.2020г. по 10.12.2020г. на недоимку 2019 года в размере 3495,00 руб.

- требование от 16.12.2020г. № 90358 (срок уплаты до 19.01.2020г.) – пени в размере 197,93 руб. за период с 18.12.2019г. по 15.12.2020г. на недоимку 2018 года (3178,00 руб.), пени в размере 2,48 руб. за период с 11.12.2020г. по 15.12.2020г. на недоимку 2019 года (3495,00 руб.).

2018 год:

Расчет пени, включенной в требование от 16.12.2020г. № 90358 на недоимку 2018 года в размере 3178,00 руб. за период с 18.12.2019г. по 15.12.2020г. ОКТМО 24703000

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

18.12.2019

09.02.2020

3178,00

6,25

35,75

10.02.2020

26.04.2020

3178,00

6,00

48,94

27.04.2020

21.06.2020

3178,00

5,50

32,63

22.06.2020

26.07.2020

3178,00

4,50

16,68

27.07.2020

15.12.2020

142

3178,00

4,25

63,93

Итого:

197,93

2019 год:

Расчет пени, включенной в требование от 11.12.2020г. № 82905 на недоимку 2019 года в размере 3495,00 руб. за период с 02.12.2020г. по 10.12.2020г. ОКТМО 24703000

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

02.12.2020

10.12.2020

3495,00

4,25

4,46

Итого:

4,46

Расчет пени, включенной в требование от 16.12.2020г. № 90358 на недоимку 2019 года в размере 3495,00 руб. за период с 11.12.2020г. по 15.12.2020г. ОКТМО 24703000

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

11.12.2020

15.12.2020

3495,00

4,25

2,48

Итого:

2,48

Таким образом, общая задолженность по ОКТМО 24703000, подлежащая взысканию, составила налог – 3495,00 руб. за 2019 год, пени в размере 204,57 руб., в т.ч.:

- в размере 197,93 руб. за период с 18.12.2019г. по 15.12.2020г. на недоимку 2018 года в размере 3178,00 руб.;

- в размере 4,46 руб. за период с 02.12.2020г. по 10.12.2020г. на недоимку 2019 года в размере 3495,00 руб.;

- в размере 2,48 руб. за период с 11.12.2020г. по 15.12.2020г. на недоимку 2019 года в размере 3495,00 руб.

ОКТМО 33627432

- требование от 16.12.2020г. № 14058 (срок уплаты до 27.01.2021г.) налог в размере 3200,00 руб. за 2019 год, пени в размере 6,35 руб. за период с 02.12.2020г. по 15.12.2020г. на недоимку 2019 года в размере 3200,00 руб.;

- требование от 29.06.2020г. № 2521 (срок уплаты до 12.11.2020г.) – пени в размере 4,51 руб. за период с 07.10.2019г. по 28.06.2020г. на недоимку 2016 года (84,00 руб.), пени в размере 1,47 руб. за период с 07.10.2019г. по 28.06.2020г. на недоимку 2016 года (27,00 руб.), пени в размере 142,57 руб. за период с 07.10.2019г. по 28.06.2020г. на недоимку 2017 года (2645,00 руб.), пени в размере 107,46 руб. за период с 23.12.2019г. по 28.06.2020г. на недоимку 2018 года (2910,00 руб.).

2016 год:

Расчет пени, включенной в требование от 29.06.2020г. № 2521 на недоимку 2016 года в размере 84,00 руб. с учетом уплаты 03.04.2020г. в размере 1,00 руб. за период с 07.10.2019г. по 28.06.2020г. ОКТМО 33627432

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

07.10.2019

27.10.2019

84,00

7,00

0,41

28.10.2019

15.12.2019

84,00

6,50

0,89

16.12.2019

09.02.2020

84,00

6,25

0,98

10.02.2020

05.04.2020

84,00

6,00

0,94

06.04.2020

26.04.2020

83,00

6,00

0,35

27.04.2020

21.06.2020

83,00

5,50

0,85

22.06.2020

28.06.2020

83,00

4,50

0,09

Итого:

4,51

Расчет пени, включенной в требование от 29.06.2020г. № 2521 на недоимку 2016 года в размере 27,00 руб. за период с 07.10.2019г. по 28.06.2020г. ОКТМО 33627432

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

07.10.2019

27.10.2019

27,00

7,00

0,13

28.10.2019

15.12.2019

27,00

6,50

0,29

16.12.2019

09.02.2020

27,00

6,25

0,32

10.02.2020

26.04.2020

27,00

6,00

0,42

27.04.2020

21.06.2020

27,00

5,50

0,28

22.06.2020

28.06.2020

27,00

4,50

0,03

Итого:

1,47

2017 год:

Расчет пени, включенной в требование от 29.06.2020г. № 2521 на недоимку 2017 года в размере 2645,00 руб. за период с 07.10.2019г. по 28.06.2020г. ОКТМО 33627432

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

07.10.2019

27.10.2019

2645,00

7,00

12,96

28.10.2019

15.12.2019

2645,00

6,50

28,08

16.12.2019

09.02.2020

2645,00

6,25

30,86

10.02.2020

26.04.2020

2645,00

6,00

40,73

27.04.2020

21.06.2020

2645,00

5,50

27,16

22.06.2020

28.06.2020

2645,00

4,50

2,78

Итого:

142,57

2018 год:

Расчет пени, включенной в требование от 29.06.2020г. № 2521 на недоимку 2018 года в размере 2910,00 руб. за период с 23.12.2019г. по 28.06.2020г. ОКТМО 33627432

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

23.12.2019

09.02.2020

2910,00

6,25

29,71

10.02.2020

26.04.2020

2910,00

6,00

44,81

27.04.2020

21.06.2020

2910,00

5,50

29,88

22.06.2020

28.06.2020

2910,00

4,50

3,06

Итого:

107,46

2019 год:

Расчет пени, включенной в требование от 16.12.2020г. № 14058 на недоимку 2019 года в размере 3200,00 руб. за период с 02.12.2020г. по 15.12.2020г. ОКТМО 33627432

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

02.12.2020

15.12.2020

3200,00

4,25

6,35

Итого:

6,35

Таким образом, задолженность по ОКТМО 33627432, подлежащая взысканию, составила налог – 3200,00 руб. за 2019 год, пени в размере 262,36 руб., в т.ч.:

- в размере 4,51 руб. за период с 07.10.2019г. по 28.06.2020г. на недоимку 2016 года в размере 84,00 руб. с учетом уплаты 03.04.2020г. в размере 1,00 руб.;

- в размере 1,47 руб. за период с 07.10.2019г. по 28.06.2020г. на недоимку 2016 года в размере 27,00 руб.;

- в размере 142,57 руб. за период с 07.10.2019г. по 28.06.2020г. на недоимку 2017 года в размере 2645,00 руб.;

- в размере 107,46 руб. за период с 23.12.2019г. по 28.06.2020г. на недоимку 2018 года в размере 2910,00 руб.;

- в размере 6,35 руб. за период с 02.12.2020г. по 15.12.2020г. на недоимку 2019 года в размере 3200,00 руб.

Расчет пени по земельному налогу.

Расчет пени, включенной в требование от 20.11.2017 № 6857 в размере 1,76 руб. за период с 02.12.2016г. по 19.11.2017г. на недоимку за 2015 год в размере 16,00 руб.

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

02.12.2016

26.03.2017

115

16,00

10,00

0,61

27.03.2017

01.05.2017

16,00

9,75

0,19

02.05.2017

18.06.2017

16,00

9,25

0,24

19.06.2017

17.09.2017

16,00

9,00

0,44

18.09.2017

29.10.2017

16,00

8,50

0,19

30.10.2017

19.11.2017

16,00

8,25

0,09

Итого:

1,76

Административный ответчик не исполнил в добровольном порядке требование от 20.11.2017 № 6857 по уплате земельного налога:

- налог в размере 16,00 руб. за 2015 год, пени в размере 1,76 руб. за период с 02.12.2016г. по 19.11.2017г. на недоимку за 2015г.

Расчет пени, включенной в требование от 12.12.2018 № 13523 в размере 1,49 руб. за период с 02.12.2017г. по 11.12.2018г. на недоимку за 2014 год в размере 16,00 руб.(11,00+5,00)

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

02.12.2017

17.12.2017

16,00

8,25

0,07

18.12.2017

11.02.2018

16,00

7,75

0,23

12.02.2018

25.03.2018

16,00

7,50

0,17

26.03.2018

16.09.2018

175

16,00

7,25

0,68

17.09.2018

11.12.2018

16,00

7,50

0,34

Итого:

1,49

Расчет пени, включенной в требование от 12.12.2018 № 13523 в размере 1,49 руб. за период с 02.12.2017г. по 11.12.2018г. на недоимку за 2016 год в размере 16,00 руб.(11,00+5,00)

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

02.12.2017

17.12.2017

16,00

8,25

0,07

18.12.2017

11.02.2018

16,00

7,75

0,23

12.02.2018

25.03.2018

16,00

7,50

0,17

26.03.2018

16.09.2018

175

16,00

7,25

0,68

17.09.2018

11.12.2018

16,00

7,50

0,34

Итого:

1,49

Административный ответчик не исполнил в добровольном порядке требование от 12.12.2018 № 13523 по уплате земельного налога:

- налог в размере 16,00 руб. за 2014 год, пени в размере 1,49 руб. за период с 02.12.2017г. по 11.12.2018г. на недоимку 2014 года;

- налог в размере 16,00 руб. за 2016 год пени в размере 1,49 руб. за период с 02.12.2017г. по 11.12.2018г. на недоимку 2016 года.

Расчет пени, включенной в требование от 29.06.2019 № 12602 на недоимку по налогу за 2017 год в размере 28,00 руб. за период с 04.12.2018г. по 28.06.2019г.

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

04.12.2018

16.12.2018

28,00

7,50

0,09

17.12.2018

16.06.2019

182

28,00

7,75

1,32

17.06.2019

28.06.2019

28,00

7,50

0,08

Итого:

1,49

Административный ответчик не исполнил в добровольном порядке обязанность по требованию от 29.06.2019 № 12602 по уплате земельного налога:

- налог в размере 28,00 руб. за 2017 год, пени в размере 1,49 руб. за период с 04.12.2018г. по 28.06.2019г. на недоимку 2017 года.

Расчет пени, включенной в требование от 16.01.2020 № 1849 на недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 28,00 руб. за период с 03.12.2019г. по 15.01.2020г.

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

03.12.2019

15.12.2019

28,00

6,50

0,08

16.12.2019

15.01.2020

28,00

6,25

0,18

Итого:

0,26

Административный ответчик не исполнил в добровольном порядке обязанность по требованию от 16.01.2020 № 1849 по уплате земельного налога:

- налог в размере 28,00 руб. за 2018 год, пени в размере 0,26 руб. за период с 03.12.2019г. по 15.01.2020г. на недоимку 2018 года.

Расчет пени, включенной в требование от 11.12.2020 №37293 на недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 28,00 руб. за период с 02.12.2020г. по 10.12.2020г.

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени %

Начислено пени за период

02.12.2020

10.12.2020

28,00

4,25

0,04

Итого:

0,04

Административный ответчик не исполнил в добровольном порядке обязанность по требованию от 11.12.2020г. №37293 по уплате земельного налога:

- налог в размере 28,00 руб. за 2019 год, пени в размере 0,04 руб. за период с 02.12.2020г. по 10.12.2020г. на недоимку 2019 года.

Учитывая, что согласно ст.ст.111,114 КАС РФ, 333.19, 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции освобождаются истцы – государственные органы в защиту государственных и общественных интересов, государственная пошлина в размере 540,56 рублей подлежит взысканию в доход местного бюджета с административного ответчика, который не освобожден от ее уплаты.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 291- 294 КАС РФ, суд

Решил :

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 11 по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, 13 514,12 руб., в том числе: