Решение по делу № 2А-3585/2023 от 27.12.2023 | Шпаковский районный суд (Ставропольский край)

№ 2а-3585/2023

26RS0035-01-2023-004882-35

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Михайловск 27.12.2023

Шпаковский районный суд Ставропольского края в составе:

председательствующего судьи Остапенко О.И.,

при секретаре Полтарацкой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России (далее МИФНС) № по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

МИФНС России № по Ставропольскому краю обратилась в Шпаковский районный суд Ставропольского края с вышеуказанным административным иском, в обоснование которого указано, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №.

Административному ответчику направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому налогоплательщику произведен расчет имущественного налога за 214, 2016-2018 год:

Квартира №, <адрес>

Налог за 2014 год в срок до ДД.ММ.ГГГГ- 50, 00 руб., налог за 2016 год в срок до ДД.ММ.ГГГГ – 211, 00 руб., налог за 2018 год в рок до ДД.ММ.ГГГГ – 401, 00 руб.

Налога за 2016 год в размере 211,00 руб. исполнена частично, остаток задолженности по транспортному налогу за 2016 год составляет 68,92 руб.

Обязанность по уплате налога в размере 364,00 руб. за 2017 год не исполнена в полном объеме.

Обязанность по уплате налога в размере 401,00 руб. за 2018 год не исполнена в полном объеме. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога начислены пени.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога за 2016 год в размере 211,00 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19,81 руб. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога за 2017 год в размере 364,00 руб. начислены пени за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20,38 руб. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога за 2017 год в размере 364,00 руб. начислены пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,70 руб. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога за 2018 год в размере 401,00 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10,30 руб. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога за 2014 год в размере 50,00 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 01,12 руб., остаток задолженности 01,09 руб. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога за 2014 год в размере 50,00 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 06,20 руб.

Сумма налога 401,00 руб. и пени 10,30 отражены в требовании №. Сумма пени 06.20 руб. и 19,81 руб. отражены в требовании № в сумме 34,50 руб. Сумма налога 211,00 руб. и пени в размере 01,12 руб. отражены в Требовании №. Сумма налога в размере 364,00 руб. и пени в размере 20,38 отражены в Требовании №. Сумма пени 11,70 руб. отражена в Требовании №.

В адрес налогоплательщика направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 411,30 рублей со сроком добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 40,55 рублей со сроком добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 266,84 рублей со сроком добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 384,38 рублей со сроком добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 11,70 рублей со сроком добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка № 6 Октябрьского района г. Ставрополя. и.о. мирового судьи судебного участка № 2 Октябрьского района г. Ставрополя отменен приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогам и пени в размере 1167,32 рублей с ФИО1 в связи с потупившими возражениями должника относительно судебного приказа. Текущий остаток задолженности 903,40 рублей

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО1, ИНН № задолженность по:

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

налог за 2016 год в размере 68,92 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19,81 руб.

налог за 2017 год в размере 364,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20,38, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,70 руб.,

налог за 2018 год в размере 401,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10.30 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 01,09 руб. за неуплату налога за 2014 год в размере 50,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 06,20 руб. за неуплату налога за 2014 год в размере 50,00 руб., всего на общую сумму 903,40 рублей.

возложить на ответчика расходы по уплате госпошлины.

В судебное заседание представитель административного истца - МИФНС России № по Ставропольскому краю, надлежащим образом извещенный судом о времени и месте рассмотрения административного дела, в суд не явился, ходатайств об отложении не представил, доказательств уважительности причин неявки не имеется.

Административный ответчик ФИО1 надлежащим образом извещенный судом о времени и месте рассмотрения административного дела, в судебное заседание не явился.

В частности, извещения о явке в суд направлялись административному ответчику заблаговременно по адресу, имеющемуся в материалах административного дела, и были возвращены за истечением срока хранения.

Согласно ч. 3, 4 ст. 96 КАС РФ лицам, участвующим в деле, судебные извещения и вызовы должны быть вручены с таким расчетом, чтобы указанные лица имели достаточный срок для подготовки к административному делу и для своевременной явки в суд.

Судебное извещение, адресованное лицу, участвующему в деле, направляется по адресу, указанному лицом, участвующим в деле, или его представителем. В случае, если по указанному адресу гражданин фактически не проживает, извещение может быть направлено по месту его работы.

В п. 39 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 г. № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» разъяснено, что по смыслу п. 1 ст. 165.1 ГК РФ, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю.

Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Изложенные правила подлежат применению в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное.

Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (часть 4 статьи 2, часть 1 статьи 62 КАС РФ).

При таких обстоятельствах, у суда имеются основания признать надлежащим извещение ФИО1 рассмотреть дело в соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Как определено статьей 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 227 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики: 1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; 2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности (пункт 1).

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса (пункт 2).

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет (пункт 3).

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса (пункт 5).

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 6).

Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от указанных в пункте 1 настоящей статьи видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 настоящего Кодекса (пункт 8).

Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений: 1) за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; 2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей; 3) за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей (пункт 9).

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Из материалов дела следует, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН <***>.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ, административный ответчик является плательщиком транспортного налога. Согласно части 1 статьи 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, являющегося физическим лицом, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговый орган органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации должник является плательщиком налога на имущество физических лиц.

ФИО1 является собственником имущества, квартиры №, с КН №, площадью 50 кв.м., расположенной по <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Обязанность по уплате налога в размере 364,00 руб. за 2017 год не исполнена в полном объеме.

На момент формирования административно искового заявления административным ответчиком в установленные законом сроки налог уплачен не был, в соответствии со статьёй 75 НК РФ, в связи с неисполнением обязанности по уплате налога за 2016 год в размере 211,00 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19,81 руб. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога за 2017 год в размере 364,00 руб. начислены пени за период 12.2018 по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20,38 руб. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога за 2017 год в размере 364,00 руб. начислены пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,70 руб. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога за 2018 год в размере 401,00 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10,30 руб. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога за 2014 год в размере 50,00 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 01,12 руб., остаток задолженности 01,09 руб. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога за 2014 год в размере 50,00 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 06,20 руб.

В установленные законодательством сроки в добровольном порядке задолженность не была оплачена.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Статьей 48 НК РФ определено, что заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (пункт 1). Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей (пункт 2).

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Судом установлено, что определением ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка № 6 Октябрьского района г. Ставрополя. и.о. мирового судьи судебного участка № 2 Октябрьского района г. Ставрополя отменен приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогам и пени в размере 1167,32 рублей с ФИО1 в связи с потупившими возражениями должника относительно судебного приказа.

С настоящим административным иском МИФНС № обратилась в Шпаковский районный суд Ставропольского края ДД.ММ.ГГГГ (согласно штампа на конверте), то есть в установленный законом срок.

В сроки, установленные законодательством, налогоплательщик сумму налога не оплатил.

Согласно п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

На момент подачи заявления обязанность налогоплательщика по уплате налога в соответствии с п. 3 ст. 44 НК РФ не прекращена, что подтверждается учетными данными, а также справкой о состоянии расчетов по налогам и сборам, приложенными к настоящему заявлению.

Судом установлено, что до настоящего момента в добровольном порядке налог ФИО1 в заявленном объеме не оплатил.

В связи с тем, что налогоплательщиком в установленный срок не исполнена обязанность по уплате налогов, в бюджет не поступили денежные средства, необходимые для нормального функционирования, тем самым нарушены законные интересы Российской Федерации.

Таким образом, заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты госпошлины, госпошлина подлежит взысканию с ответчика в размере 400 рублей в доход местного бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 291-294 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление МИФНС России № по Ставропольскому краю, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН № задолженность в размере 903,40 рублей, из которых:

налог за 2016 год в размере 68,92 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19,81 руб.

Взыскать с ФИО1 в бюджет Шпаковского муниципального округа Ставропольского края государственную пошлину в размере 400 руб.

Казначейство России (ФНС России), ИНН <***>, КПП 770801001, расчетный счет № <***> отделение Тула Банка России, казначейский счет 03100643000000018500, БИК 017003983, КБК 18201061201010000510, код ОКТМО 0.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ставропольский краевой суд через Шпаковский районный суд Ставропольского края в течение одного месяца с момента изготовления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 18.01.2024.

Председательствующий судья О.И. Остапенко