Решение по делу № 2А-251/2025 от 03.02.2025

Дело № 2а-251/2025

УИД 62RS0002-01-2024-003877-35

Решение

Именем Российской Федерации

03 февраля 2025 года г. Рязань

Московский районный суд г. Рязани в составе:

председательствующей судьи Бичижик В.В.,

при секретаре судебного заседания Щетневой В.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам,

установил:

УФНС России по Рязанской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам, указав, что административный ответчик является налогоплательщиком по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, плательщиком страховых взносов. В обоснование своих требований административный истец указал, что согласно данным специализированного учета УГИБДД УМВД России по Рязанской области ответчику принадлежит:

- автомобиль легковой, <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, госномер ДД.ММ.ГГГГ, мощностью 89,10 л.с., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ года.

Указанное транспортное средство является объектом налогообложения, а административный ответчик – налогоплательщиком транспортного налога. В ДД.ММ.ГГГГ году административному ответчику начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год исходя из следующего расчета: 89.10 (налогооблагаемая база, мощность) х 10 (ставка налога) х 12/12 (количество месяцев владения в году) = 891 рублей к уплате налога, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ года, до настоящего времени налог не оплачен.

Согласно сведениям, поступившим из ФГУП «Ростехинвентаризация», административный ответчик в спорные периоды владел на праве собственности следующим видом имущества:

- квартира по адресу г<адрес>, кадастровый номер №, площадью 59,7 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ года.

Указанное имущество является объектом налогообложения, а административный ответчик – налогоплательщиком налога на имущество физических лиц. В ДД.ММ.ГГГГ г. административному истцу начислен налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. исходя из следующего расчета: 1 283 730 рублей (налоговая база) х 1 (доля в праве) х 0,25% (налоговая ставка) х 10/12 (количество месяцев владения в году) х 0,6 (коэффициент к налоговому периоду) = 1 605 рублей налога к уплате, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ года, до настоящего времени налог не оплачен.

По данным ФГУП «Ростехинвентаризация» в спорный период административный ответчик являлась собственником земельного участка:

- земельный участок по адресу 349913, <адрес>, кадастровый номер №, площадь 2 000 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ года.

Указанное имущество является объектом налогообложения, а административный ответчик плательщиком земельного налога. В ДД.ММ.ГГГГ году административному ответчику начислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год исходя из следующего расчета: 271 600 рублей (налоговая база) х ? (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) = 407 рублей к уплате налога, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ года, до настоящего времени налог не оплачен.

Согласно регистрационным данным налогового органа, административный ответчик осуществляет адвокатскую деятельность с ДД.ММ.ГГГГ года.

За налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года ФИО1 были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 34 445 рублей, и на обязательное медицинское страхование в размере 8 766 рублей. До настоящего времени взносы не оплачены.

За неуплату налогов начислены пени. Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ года в размере 165 409 рублей, из которых пени в размере 24 801,54 копейки. На момент обращения с заявлением о выдаче судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ года задолженность по пеням составляла 33 065 рублей.

В связи с наличием задолженности через личный кабинет налогоплательщика административному ответчику было направлено налоговое уведомление №№ от ДД.ММ.ГГГГ года. Добровольно задолженность не оплачена.

В связи с неисполнением налогового уведомления административному ответчику было направлено требование об уплате налога №№ от ДД.ММ.ГГГГ года.

До настоящего времени административным ответчиком требование налогового органа исполнено не было.

Ранее УФНС России по Рязанской области ДД.ММ.ГГГГ года было направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1

ДД.ММ.ГГГГ г. мировым судьей судебного участка №7 судебного района Московского районного суда г. Рязани был вынесен судебный приказ № № о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности. Определением от ДД.ММ.ГГГГ года судебный приказ ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

Просит взыскать с ФИО1 единый налоговый платеж в размере 76 840,40 рублей, из которого:

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 891 рублей;

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 605 рублей;

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 407 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 34 445 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8 766 рублей;

- пени в размере 30 726,40 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Рязанской области не явилась, о месте и времени рассмотрения дела извещена надлежащим образом, представила заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенная о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовала.

Заинтересованное лицо начальник УФНС РФ по Рязанской области ФИО2, надлежащим образом извещенный о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовал.

На основании части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд полагает возможным рассмотреть дело в судебном заседании в отсутствие надлежащим образом извещенных лиц.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч.1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с частью 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с ч.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

На основании п.1 ч.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В случае регистрации транспортного средства и (или) ДД.ММ.ГГГГ транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Согласно ч.2, 3 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.401 НК РФ, такое имущество, как иные здания и сооружения, а так же квартиры, в числе прочего, признаются объектами налогообложения.

Статья 403 НК РФ предусматривает, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Ст.387 Налогового Кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с ч.1 ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании ч.1 ст.389 Налогового Кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Согласно ч. 1 ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 391 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно с.1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

На основании ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой в соответствии с подп. 2 п.1 ст. 6 ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» являются страхователями, в связи с чем подлежат регистрации в территориальном органе ПФ РФ в качестве страхователя.

В соответствии с п.2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В силу ч.2 и ч.3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 Налогового Кодекса РФ.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб.

- в фиксированном размере 34 445 руб. за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; 36 723 руб. за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ года.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составляют: 8 766 руб. за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; 9 119 руб. за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ года.

В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ, пеня начисляется, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Процентная ставка пени принимается равной одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 статьи 75 НК РФ).

На основании п.1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В судебном заседании установлено, что ответчику ФИО1 по настоящее время принадлежит:

- автомобиль легковой, <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, госномер №, мощностью 89,10 л.с., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ года.

Указанное транспортное средство является объектом налогообложения, а административный ответчик – налогоплательщиком транспортного налога.

В ДД.ММ.ГГГГ году административному ответчику начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год исходя из следующего расчета: 89.10 (налогооблагаемая база, мощность) х 10 (ставка налога) х 12/12 (количество месяцев владения в году) = 891 рублей к уплате налога, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ года, до настоящего времени налог не оплачен.

Представленный налоговым органом расчет транспортного налога проверен судом и признан верным, поскольку основан на требованиях закона и арифметически правильный, ввиду чего принимается судом при рассмотрении настоящего дела.

Доказательств уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год административный ответчик суду не представила, ввиду чего транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год подлежит взысканию при рассмотрении настоящего дела в размере 891 рубль.

- квартира по адресу г. <адрес>, кадастровый номер №, площадью 59,7 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ года.

Представленный налоговым органом расчет налога на имущество проверен судом и признан верным, поскольку основан на требованиях закона и арифметически правильный, ввиду чего принимается судом при рассмотрении настоящего дела.

Доказательств уплаты налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год административный ответчик суду не представила, ввиду чего налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год подлежит взысканию при рассмотрении настоящего дела в размере 1 605 рублей.

По данным ФГУП «Ростехинвентаризация» в спорный период административный ответчик также являлась собственником земельного участка:

- земельный участок по адресу <адрес> кадастровый номер № площадь 2 000 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ года.

Представленный налоговым органом расчет земельного налога проверен судом и признан верным, поскольку основан на требованиях закона и арифметически правильный, ввиду чего принимается судом при рассмотрении настоящего дела.

Доказательств уплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год административный ответчик суду не представила, ввиду чего земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год подлежит взысканию при рассмотрении настоящего дела в размере 407 рублей.

Согласно данным налогового органа, административный ответчик осуществляет адвокатскую деятельность с ДД.ММ.ГГГГ года.

Каких-либо доказательств уплаты указанных страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ год административный ответчик суду не предоставила. Указанные страховые взносы установлены законом в фиксированном размере, в установленный законом срок ответчиком не оплачены и подлежат взысканию при разрешении настоящего дела: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 34 445 рублей, на обязательное медицинское страхование в размере 8 766 рублей.

За неуплату налогов административному ответчику начислены и предъявлены к взысканию пени.

Из административного искового заявления следует, что отрицательное сальдо по состоянию на момент формирования Единого налогового счета налогоплательщика ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года составляло 165 409,14 рублей, из которых пени составляли 24 801,54 рублей и складывалось из:

- транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 891 рублей, взысканного решением Московского районного суда г. Рязани № от ДД.ММ.ГГГГ года;

- транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 891 рублей, взысканного решением Московского районного суда г. Рязани № от ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 891 рублей, взысканного судебным приказом мирового судьи судебного участка №7 судебного района Московского районного суда г. Рязани № от ДД.ММ.ГГГГ года;

- транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 891 рублей, заявленного к взысканию в настоящем исковом заявлении;

- налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 605 рублей, заявленного к взысканию в настоящем исковом заявлении;

- налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 72 рубля, взысканного судебным приказом №;

- земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 607 рублей, взысканного судебным приказом №

- земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 407 рублей, взысканного судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ года;

- земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 407 рублей, взыскиваемого в настоящем исковом заявлении;

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 26 545 рублей, взысканного судебным приказом мирового судьи судебного участка №7 судебного района Московского районного суда г. Рязани № от ДД.ММ.ГГГГ года;

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 29 354 рублей, взысканных решением Московского районного суда г. Рязани № от ДД.ММ.ГГГГ года;

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 17 896,33 рублей, взысканных судебным приказом №

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 32 448 рублей, взысканных судебным приказом мирового судьи судебного участка №7 судебного района Московского районного суда г. Рязани № от ДД.ММ.ГГГГ года;

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5 840 рублей, взысканных судебным приказом мирового судьи судебного участка №7 судебного района Московского районного суда г. Рязани № от ДД.ММ.ГГГГ года;

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 6 884 рублей, взысканных решением Московского районного суда г. Рязани №№ от ДД.ММ.ГГГГ года;

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4 647,27 рублей, взысканных судебным приказом №;

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8 426 рублей, взысканных судебным приказом мирового судьи судебного участка №7 судебного района Московского районного суда г. Рязани № от ДД.ММ.ГГГГ года.

Однако, материалами дела не подтверждается вынесение мировым судьей судебного участка №7 судебного района Московского районного суда г. Рязани судебного приказа № (либо мировым судьей иного судебного участка), а также возбуждение на его основании какого-либо исполнительного производства, ввиду чего, при рассмотрении настоящего дела не было получено подтверждения принятия налоговым органом мер к взысканию с административного ответчика:

- налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 72 рубля;

- земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 607 рублей;

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 17 896,33 рублей;

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4 647,27 рублей.

Подтверждения иного судебного взыскания указанных налогов при рассмотрении настоящего дела также не получено. При таких обстоятельствах, суд полагает, что налоговым органом не принято мер к взысканию указанных налогов, срок взыскания пропущен, возможность взыскания указанных налогов утрачена. Ввиду чего указанная задолженность не подлежит включению в стартовую задолженность.

Следовательно, в стартовую задолженность подлежит включению задолженность по уплате налогов, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года была взыскана налоговым органом и в сумме составляет 116 778 рублей.

Кроме того, в стартовую задолженность подлежат включению пени на указанные неоплаченные налоги, расчет которых представлен в административном исковом заявлении. Проверив расчет пеней, суд принимает его в качестве доказательства по делу, поскольку он является арифметически верным, основанным на требованиях закона, в нем учтена произведенная административным ответчиком оплата налогов.

Судом установлено, что пени подлежат начислению на задолженность, по которой налоговым органом были приняты меры взыскания:

- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 257,35 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года;

- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 177,02 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года;

- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 120,40 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года;

- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 61,38 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года;

- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 6,68 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года;

- по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 12,04 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года;

- по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 55,00 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года;

- по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 28,03 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года;

- по земельному налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3,05 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 285,49 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5 651,15 рублей, за период с <адрес> года по ДД.ММ.ГГГГ года;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 886,84 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 602,85 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года.

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 325,30 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года.

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 489,97 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года.

Итого задолженность по пеням, подлежащая включению в стартовую задолженность по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года, составляет 18 962,55 рублей.

Следовательно, стартовая задолженность ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года составляет 135 740,55 рублей, из которых задолженность по налогам 116 778 рублей, задолженность по пеням 18 962,55 рублей (за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года).

Пени за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года складываются исходя из следующего расчета, произведенного судом:

- с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г.: недоимка для пени 116 778 руб. /300 (ставка расчета пени/делитель) х 7,5% (ставка расчета пени/процент) х 9 (количество дней просрочки) = 262,75 рублей;

Далее с ДД.ММ.ГГГГ года задолженность увеличивается за счет наступления срока платежа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 34 445 рублей и обязательное медицинское страхование в размере 8 766 рублей, то есть: 116 778 + 34 445 + 8 766 = 159 989 рублей задолженность по налогам, на которую подлежат начислению пени.

- с 10.01.2023 г. по 23.07.2023 г.: 159 989 р./300 х 7,5% х 195 = 7 799,42 рублей;

- с 24.07.2023 г. по 12.08.2023 г.: 159 989 р./300 х 8,5% х 20 = 906,60 рублей.

Всего пени, подлежащие взысканию за период с ДД.ММ.ГГГГ года по 12.08.2023 года составляют 262,75 + 7 799,72 +906,60 = 8 968,77 рублей.

Итого пени за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года составляют 18 962,55 + 8 968,77 = 27 931,32 рублей.

При этом, ранее вышеуказанными судебными актами уже были взысканы пени на неуплаченную задолженность в общем размере 2 615,29 рублей (судебными приказами мирового судьи судебного участка №7 судебного района Московского районного суда г. Рязани № от ДД.ММ.ГГГГ года и №№ от ДД.ММ.ГГГГ года, а также решением Московского районного суда г. Рязани № от ДД.ММ.ГГГГ года).

Следовательно, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени в размер 27 931,32 – 2 615,29 = 25 316,03 рублей в соответствии с п.п.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса РФ.

Согласно пунктам 2 – 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика административному ответчику было направлено налоговое уведомление №№ от ДД.ММ.ГГГГ года.

На основании пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму долга.

При этом, законодательством о налогах и сборах не предусмотрено направление налогоплательщику нового, дополнительного или уточненного требования об уплате задолженности, в случае изменения суммы задолженности, то есть общей суммы недоимок, пеней, штрафов в сторону уменьшения или увеличения, равной размеру отрицательного сальдо ЕНС.

В связи с неисполнением налогового уведомления административному ответчику было направлено требование об уплате налога №№ от ДД.ММ.ГГГГ года, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ года.

Согласно п.п.2 п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей.

ДД.ММ.ГГГГ года налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №7 судебного района Московского районного суда г. Рязани о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1

ДД.ММ.ГГГГ г. мировым судьей судебного участка №7 судебного района Московского районного суда г. Рязани был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ года судебный приказ № был отменен.

Настоящее административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ г., что с учетом выходных дней, свидетельствует о соблюдении налоговым органом срока обращения в суд, установленного законом.

При таких обстоятельствах, суд находит административное исковое заявление УФНС России по Рязанской области к ФИО8 о взыскании обязательных платежей и пеней по ним подлежащим частичному удовлетворению. С ФИО9 в пользу УФНС РФ по Рязанской области подлежит взысканию Единый налоговый платеж в размере 71 430,03 рублей, из которого:

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 891 рублей;

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 605 рублей;

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 407 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 34 445 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8 766 рублей;

- пени в размере 25 316,03 рублей.

В большем размере административное исковое заявление удовлетворению не подлежит.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей, от уплаты которой при подаче административного искового заявления был освобожден административный истец.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление УФНС России по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №), в пользу УФНС России по Рязанской области (ОГРН <***>) Единый налоговый платеж в размере 71 430 рублей 03 копеек, из которого:

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 891 рублей;

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 605 рублей;

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 407 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 34 445 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8 766 рублей;

- пени в размере 25 316 рублей 03 копеек.

В удовлетворении административных исковых требований в большем размере отказать.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №) в доход муниципального образования город Рязань государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Рязанский областной суд через Московский районный суд г. Рязани в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

В окончательной форме решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ года.

Судья-подпись

Копия верна: судья В.В. Бичижик