Дело №

УИД №

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

07 июля 2025 года г.Каменск-Шахтинский

Каменский районный суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Карташовой Р.В.,

при секретаре судебного заседания Бородиной А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №21 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании пени по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 21 по Ростовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с него пени за период с 11.01.2024 по 10.04.2024 в размере 10230,60 руб.

В обоснование своих требований административный истец сослался на следующее.

На налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области в качестве налогоплательщика состоит ФИО1

Административный ответчик ФИО1 являлся собственником:

- жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 211,8кв.м., дата регистрации права 24.08.2022, дата утраты права 26.09.2022;

- земельного участка расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 750 кв.м., дата регистрации права 03.12.2010, дата утраты права 26.09.2022;

- автомобиля легкового марки ЛАДА 210740, <данные изъяты>, дата регистрации права 26.01.2016, дата утраты права 09.06.2022;

- автомобиля легкового марки ЛАДА 210740, <данные изъяты>, дата регистрации права 01.12.2020;

- автомобиля легкового марки LADA 219068, <данные изъяты>, дата регистрации права 28/01/2023, дата утраты права 15.04.2023;

- автомобиля легкового марки ВАЗ 21061, <данные изъяты>, дата регистрации права 15.06.2011, дата утраты права 09.06.2022.

В результате осуществления контрольных мероприятий у административного ответчика была выявлена недоимка ЕНС на 11.01.2024 в размере 210442 руб.

В связи с тем, что в установленные законом сроки ответчиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ были начислены пени за период с 11.01.2024 по 09.04.2024 в размере 10230,60 руб.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование от 08.07.2023 № об уплате задолженности, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки, пени. В соответствии со ст. 287 КАС РФ, ст. 69, ст. 70 НК РФ данное требование было направлено административному ответчику в установленном порядке. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. В соответствии с п. 2 ст.11.3 НК РФ единым налоговым счетом (ЕНС) – признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Единый налоговый платеж (ЕНП) – это денежные средства, перечисленные в счет исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Представитель истца, административный ответчик ФИО1, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела посредством почтовой связи, в суд не явились, от истца имеется заявление о рассмотрении дела в отсутствие его представителя. Суд, изучив материалы административного дела, руководствуясь ст. 150 КАС РФ, определил рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся лиц.

Суд, изучив административное исковое заявление, материалы административного дела, материалы административного дела №, пришел к следующему.

Положениями статьи 57 Конституции Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы. Аналогичные требования закреплены в ч. 1 ст. 3 и п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора установлены статьей 44 НК РФ, часть 1 которой предусматривает, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным законодательным актом о налогах и сборах.

В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Разрешая исковые требования о взыскании с административного ответчика пени за период с 11.01.2024 по 10.04.2024 суд исходит из следующего.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ, в том числе жилой дом. Статьей 405 и пунктом 1 статьей 406 НК РФ (действовавшими в период образования обязанности ответчика по уплате налога) предусмотрено, что налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Согласно материалам дела ФИО1 являлся собственником жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 211,8кв.м., дата регистрации права 24.08.2022, дата утраты права 26.09.2022.

В силу ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных данной статьей.

Согласно п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, за исключением земельных участков, определенных в п. 2 ст. 389 НК РФ. Налоговая база в силу ст. 390 НК РФ определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Из материалов административного дела следует, что ФИО1 являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 750 кв.м., дата регистрации права 03.12.2010, дата утраты права 26.09.2022.

В силу ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. Согласно требованиям статей 357 и 358 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Транспортные средства, не являющиеся объектами налогообложения, определены п. 2 ст. 358 НК РФ.

Согласно материалам дела за ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства:

- автомобиль легковой марки ЛАДА 210740, <данные изъяты>, дата регистрации права 26.01.2016, дата утраты права 09.06.2022;

- автомобиль легковой марки ЛАДА 210740, <данные изъяты>, дата регистрации права 01.12.2020;

- автомобиль легковой марки LADA 219068, <данные изъяты>, дата регистрации права 28/01/2023, дата утраты права 15.04.2023;

- автомобиль легковой марки ВАЗ 21061, <данные изъяты>, дата регистрации права 15.06.2011, дата утраты права 09.06.2022.

С 11.05.2012 г. в Ростовской области действует Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области». Статьей 5 данного Областного закона определены налоговые ставки по транспортному налогу. В силу ст. 6 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС, в редакции, действовавшей на день возникновения обязанности по уплате транспортного налога за 2022 г., налогоплательщики - физические лица производят уплату транспортного налога в соответствии с порядком и сроком, установленными статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ в редакции, действовавшего на день возникновения обязанности ответчика по уплате транспортного налога, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В результате осуществления контрольных мероприятий у ФИО1 была выявлена недоимка ЕНС на 11.01.2024 в размере 210442 руб.

В установленный законом срок сумма задолженности по налогам уплачена не была.

В силу ст. 75 НК РФ на сумму неуплаченных налогов начислены пени. Согласно ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии с п. 6 ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 Налогового Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административным ответчиком налог уплачен не был, на сумму недоимки, в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени за период с 11.01.2024 по 09.04.2024 в размере 10230,60 руб.

В связи с введением единого налогового счета с 01.01.2023 требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета и действует до момента, когда единый налоговый счет не примет положительное значение или не будет равно нулю.

Межрайонная ИФНС №21 по Ростовской области направила ФИО1 требование об уплате страховых взносов и пени от 08.07.2023 № на сумму 10115,52 рублей с установлением срока уплаты – до 28.08.2023.

Административным истцом представлен суду расчёт по пени, который проверен судом, признан арифметически правильным.

Мотивированных возражений по указанному размеру задолженности и доказательств иного размера задолженности по пене административным ответчиком не представлено.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как следует из ч.3 ст.48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

На основании судебного приказа № от 27.05.2024, вынесенного мировым судьей судебного участка №6 Каменского судебного района Ростовской области, с ФИО1 взыскана задолженность по налогам. По заявлению ФИО1 определением мирового судьи от 26.12.2024 данный судебный приказ отменен.

В силу ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

С настоящим административным исковым заявлением истец обратился 21.05.2025г., то есть в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований.

В силу ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в соответствии со ст. 333.19 НК РФ в сумме 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

исковые требования Межрайонной ИФНС России №21 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании пени по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (<данные изъяты>) зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России №21 по Ростовской области недоимку по пени за период с 11.01.2024 по 10.04.2024 в размере 10230,60 (десять тысяч двести тридцать) рублей 60 копеек (наименование банка получателя средств: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) 017003983, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) 40102810445370000059, получатель: Казначейство России (ФНС России), номер казначейского счета 03100643000000018500, ИНН получателя 7727406020, КПП получателя 770801001, КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4 000 (четыре тысячи) руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Ростовского областного суда через Каменский районный суд Ростовской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято 21.07.2025.

Судья: